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1、财务管理毕 业 设 计（论 文）论文题目： 企业集团实施集中管理的必要性 学习中心（或办学单位）：XXXXXXXX指导老师： XXX 职 称： 学生姓名：XXX 学 号:XXXXXX专 业：财务管理XXXXXXX继续教育学院制网络教育学院2013年 07月 12日毕业设计(论文)进度计划表日 期工 作 内 容执 行 情 况指导教师签 字4月15日至4月20日拟定论文题目和大纲4月21日至4月25日搜集文献4月26日至4月20日深入研究，撰写初稿4月15日至4月31日初稿修改5月1日至5月14日补充内容5月15日至5月30日修改格式6月1日至6月20日完成定稿教师对进度计划实施情况总评 签名 年
2、 月 日 本表作评定学生平时成绩的依据之一。摘要资金管理是企业集团财务管理的一项核心内容，企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关。但企业集团由于其自身结构的特殊性，成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低，已经成为我国企业集团管理中迫切需要解决的问题。为加强资金管理，控制财务风险，企业集团要根据自己的实际情况，及时调整自己的资金管理模式，使其适应管理变化的需要，在经营管理中发挥其最大的功效。随着企业集团的不断发展壮大,如何提高资金管理对于企业集团有着重要意义。本文以河南中烟工业有限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理
3、存在的主要问题入手,主要阐述企业集团资金集中管理的模式-结算中心模式，以及如何全面加强资金集中管理,提高集团企业的可持续发展能力。【关键词】企业集团;资金管理；资金集中管理;结算中心模式AbstractGroup capital management is a core element of financial management, corporate survival, development, profitability and financial management of many problems are closely related、 But the Enterprise Gr
4、oup as the special structure of its own, members of many enterprises, the geographical distribution of a wide range of funds focused on management problems in particular、 Money management out of control, lack of means of monitoring the use of funds is low, China has become an urgent need for the man
5、agement of enterprise groups to solve problems、 To strengthen financial management and control financial risk, enterprise groups according to their actual situation, to adjust their own funds management, to adapt to the changing needs of management, operation and management play in the maximum effec
6、t、 With the continuous development and expansion of enterprise groups, how to improve the financial management of great significance for the enterprise group、 In this paper, Henan tobacco industry limited liability companys capital management group, for example, from the traditional fund management
7、start with the main problems, mainly on the centralized management of enterprise groups, the pattern of funds - clearing house model, and how to comprehensively strengthen the centralized management of funds improve the ability of the Group sustainable development of enterprises、Key words enterprise
8、 group; financial management; centralized management of funds; clearing house mod.18目录目录1一基本概念2（一）企业集团的概念2（二）资金管理的概念2（三）资金集中管理的概念2（四）资金集中管理模式3（五）财务结算中心的概念4二我国企业集团实施集中管理的必要性5（一）我国企业集团资金管理的现状5（二）集团企业采用资金集中管理模式的必要性6三河南中烟工业有限责任公司案例介绍9（一）河南中烟工业有限责任公司简介9（二）中烟集团资金结算中心运行模式9四案例分析13（一）设立企业集团资金结算中心的基础条件13（二）当前
9、企业集团财务结算中心运行中存在的问题14（三）中烟公司集中资金管理模式成功的原因分析14结束语16参考文献17致谢18引言随着社会经济与企业集团的不断发展，企业集团的下属子公司及三级子公司增多，直接带来内部组织层次越来越复杂，管理链条越来越长，管理层次和管理跨度加大，集团总部已经比较难掌控集团内部成员企业的经营活动，相应地将带来了资金风险和成本的增加。资金管理是财务管理的重中之重，资金管理的好坏决定企业的生死存亡。而集团没有专门的、统一的、集中的资金管理系统，各个子公司之间资金流动的信息都是各自独立的孤岛，缺乏有效的关联，部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富裕，但由于
10、分散管理，又无法利用，导致整个集团公司的资金成本上升、资源极大浪费，这些问题犹如拦路虎，都摆在了公司发展的面前，对企业集团的发展产生了一定的阻碍，制约了企业集团整体优势的发挥，企业集团对资金管理系统的关注和需要已迫在眉睫。那么面对企业的不同发展阶段，不同组织结构和众多的资金管理模式中，如何才能找到适合自己的资金管理模式就成为了现代企业能否快速而长期的良好发展的重中之重。以下以河南中烟工业有限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理存在的主要问题入手,阐述了大型集团资金集中管理的模式以及如何全面加强资金集中管理,提高集团企业的可持续发展能力。本文立足于河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式，具
11、体讲述结算中心模式的资金管理方法的特点。通过分析货币资金结算业务，票据结算业务，贷款管理，核算监督管理等，具体介绍结算中心模式的资金管理如何进行，及采用这种模式的优点。本文分为四大模块，首先介绍一些资金管理中常用的概念，其次介绍目前我国企业集团实施集中管理的必要性，第三模块主要对河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式运行方式及效果进行分析，最后分析河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式运成功的原因，并总结提出自己的观点。一 基本概念（一）企业集团的概念作为现代社会中典型的一种经济组织形式,企业集团起源于19世纪末20世纪初的欧美等工业化国家,其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与应用
12、,首先是在二战后的日本。如今,企业集团作为一种以产权为纽带的多法人、多功能、多国化和多样化的经济组织,被世界上的多数国家广泛采用。由于企业集团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等基本特征,其治理方式自然较一般公司制企业复杂。企业集团既要通过股东大会、董事会、监事会和经理层等权利机构的设置,以及其他控制和激励机制的设计,解决集团公司内部各个企业面临的代理问题,把握好出资人与经营者之间的关系;还要通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种控制和协调手段的运用,处理好企业集团内部各成员之间的代理及交易费用问题,以发挥企业集团的整体优势。（二）资金管理的概念何谓资金管
13、理？“资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系：“管理”是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动，是对行动的反映、计划、组织、控制、监督和调节。因此，“资金管理”，就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。资金管理模式分为集权模式和分权模式。（三）资金集中管理的概念资金集中管理主要是针对大型公司（企业集团）的资金管理策略。它要求企业充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，从而更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。企业集团资金集中管理的主要内容有：一是集中管理闲置资金和银行账户，即集团公司依托财务公司或
14、者单独成立结算中心，具体负责资金集中管理工作，分公司在财务公司或结算中心确定的结算银行开设账户，并按集团公司要求将资金存入该账户，集团公司统一核定各分公司最高存款余额，对于超过核定存款余额的资金，由财务公司或结算中心通过银行网络进行归集，并有计划地调剂给需要资金的分公司使用。二是集中管理融资，即集团公司将分公司银行贷款、融资权和对外担保权进行统一管理，有效控制资金风险。（四）资金集中管理模式目前在国内，一般有5种资金集中管理模式。1统收统支模式-该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中在经营者。统收统支的方式有助于企业实
15、现全面收支平衡，提高现金的流转效率，但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。2拨付备用金模式-拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，以备其使用。各分支机构发生现金支出，持有关凭证到母公司财务部报销以补足备用金。3结算中心模式-结算中心通常设立于集团总部的财务部内，负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务，是一个独立运行的职能机构。各子公司在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以时时了解分公司资金情况，加强对分公司资金使用方向的监控，保证资金安全通畅。4内部银行模式-设立内部银行是把一种模拟的银企关系引人到集团内部的资金管理中，各子公司与集团是一种贷款管理关系，是企业内部的一个资金管理机构。它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷
