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1、 麦佳集团商超财务管理系统财务管理手册 （暂试行）编制：审核：审批：日期版本作者修改内容变更控制号2014-01-01A0慧明MJ-SC-CW-01商超财务手册 一、岗位职责（一）财务经理岗位职责（二）财务主管岗位职责（三）会计岗位职责（四）出纳岗位职责二、公司会计制度（一）总则（二）资产（三）负债（四）所有者权益（五）收入（六）费用（七）利润（八）财务报告三、财务流程及报销程序（一）、财务流程 （二）、财务审批报销程序：四、商超公司财务管理规定（一）财务基础管理工作规定（二）财务处理规定（三）仓库财务帐务处理规定（四）单据传递规定（五）采购票据传递流程：（六）票据管理规定：（七）盘点作业流程
2、：（八）固定资产、低值易耗品管理办法及要求：（九）营业外收入的相关规定：（十）合同建帐管理规定（十一）赠品、礼品、奖券管理规定（十二）出入库管理规定（十三）降低成本、控制费用的管理办法：（十四）固定资产报废、处置责任界定及帐务处理（十五）厂家票据管理及帐务处理规定（十六）外出摊位票据传递流程一、岗位职责（一）财务经理岗位职责1、协助商超事业部总经理执行有关财务方面的决策，控制和监督财务运作，参与 决策性会议。2、负责公司财务的整体动作和规划。3、负责检查、督促财务主管、信息主管的工作情况。4、分析公司经营成果，为公司领导提供决策性财务信息。5、负责各项费用的预算审批把关工作。6、考核公司各项费
3、用支出，提高经济效益。7、负责对财务、信息主管进行考核。8、负责制定公司各项预算及考核体系。9、监督、检查财务纪律的执行情况。10、负责贯彻落实执行集团财务中心及集团公司的制度、决策等。11、负责商超公司财务部的团队建设及业务培训工作。12、负责审查各项开支计划，并及时上报集团财务总监。13、认真完成上级领导交办的其他临时性工作。（二）财务主管岗位职责1、负责公司的经济核算工作，组织编制和审核会计报表，及时组织编制财务预算 和结算。2、 负责审查各店各项开支，审查各部门的费用计划，并转报事业部财务经理，无 财务经理时直接上报集团财务总监。3、不定期抽查各门店库存再现金和备用金情况。4、检查、督
4、促财务人员认真执行各项财务规章制度。5、负责检查和监督会计、出纳人员的工作，并按会计程序处理日常财务核算。6、负责与财税、金融等职能部门的协调联系，及时掌握财税动向。7、参与财务工作的决策性会议。8、进行成本费用预测、计划控制核算、分析和考核督促本单位有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益。9、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。10、负责草拟公司半年、年度财务工作总结。11、负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起 草、修改和落实执行。12、 检查督促公司经济的一切帐册、报表、票据，做到装订完整，编号齐全，妥善 保管。13、 负责公司会计业
5、务培训工作，使各岗位会计熟练掌握本岗位的业务知识，规范 程序以及有关工作环节。14、认真完成领导安排的其它临时性工作。（三）会计岗位职责1、会计必须严格执行会计法律法规和会计制度，健全会计帐目，设置会计科目和 会计帐薄。2、 会计应根据齐全的票据，完整的原始凭证，及时登帐，以确保会计核算的准确 性。3、定期进行固定资产低值易耗品清查、登记、损坏的应查明原因，妥善处理。4、审核把关各项费用开支，对不合理、不合手续的，有权拒绝报销。5、审核记帐凭证，保证凭证的准确性。6、对现金实行有计划不超支，无计划不开支，超过库存限额及时存银行。7、降低成本费用，增加企业利润，制定总体预算计划。8、编制会计报表
6、，分析经营成果，为领导宏观决策提供依据。9、协调上级处理好税务、银行、工商部门的外部关系。10、严格执行公司的各项规章制度。11、认真完成领导交办的其它临时性工作。（四）出纳岗位职责1、负责现金收付，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券等。2、掌管保险柜，对现金及有价证券的安全负责。3、支付时审核报销单据，对不合法、不合手续的单据，有权拒绝报销。4、负责兑换零钞，保证营业正常进行。5、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。6、 负责认真执行银行
7、账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户， 严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。7、 负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受8、 财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。8、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。9、不允许私自借款，挪用资金，白条抵库。10、及时提供领导所需数据。11、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。12、按要求制作商超流通的各种卡（
8、暂时）。13、认真完成领导交办的其它临时性工作。二、 公司会计制度（一）总则1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动3、会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4、会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5、会计核算以人民币为记账本位币。6、会计记账采用借贷记账法。7、会计记录的文字使用中文。8、会计核算以实际发生的经济业务为依据，
9、如实反映财务状况和经营成果。9、会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。10、会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12、会计核算及时进行。13、会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14、会计核算以权责发生制为基础。15、收入与其相关的成本、费用相互配比。16、会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。17、各项财产物资按取得时的实际
10、成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18、会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19、财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。（二）资产1、资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。2、资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。3、流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。4、现金及各种存款按照
11、实际收入和支出数记账。5、短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。6、应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中
12、单独列示。7、存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。8、长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。9、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持
13、原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。10、无形资产是指公司长期使
14、用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。11、递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在
15、会计报表中列示。12、其他资产是指除以上各项目以外的资产。（三）负债1、负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。2、负债分为流动负债和长期负债。3、流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。4、长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。（四）所有者权益1、所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包
