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1、财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图一、流程图1. 货币资金支付经办部门申请支付并提供相关原始凭证相关业务及财务部门审核签章集团领导审批签章退回重新办理会计对单据的合法性.完整性及审核审批手续进行审核签章出纳办理资金转账支付手续符合现金支付管理规定的项目出纳支付现金财务负责人审核并加盖印鉴章或通过网上银行确认支付款项2.货币资金收取根据合同、协议等通知收款开具发票或收款收据收取现金存入银行取得银行收款单据出纳录入日记账会计输入记账凭证进行银行对账并编制银行余额调节表核对开具票据与实际收款及挂账应收款是否相符3.资金筹集财务部门编制筹资预算 集团领导会审议通过筹资预算发生预算外资金筹集须经集团
2、领导会审议通过实施筹资业务时，由财务部门提交具体筹资方案，集团领导审批并签署筹资合同4.对外担保被担保单位提出申请 财务部门对被担保单位资信情况和经营状况进行调查了解集团领导会审议通过上报市国资委审批同意后办理担保手续担保期内进行跟踪监督二、主要廉政风险点 （一）货币资金收支业务科室流程所处环节所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体所涉对象廉政风险点风险等级防控措施责任主体财务部货币资金收取及支付货币资金收取支付环节出纳1.可能出现坐收、坐支、公款私存、白条抵库、现金账实不符等现象。2.可能存在印章保管不善，私自出具空白收据、空白支票等行为。3.可能存在利用职务之便，随意套取现金，挪用、占用公
3、款等行为。中1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、财务专用章和个人名章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3、专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。4、指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，对调节不符应查明原因并及时处理。5、定期和不定期地进行现金盘点和资产盘点，确保账实相符。6、完善资产处置（包括调拨、转让、报损、报废等）流程，资产处置应按有关规定向上级部门报告，并履行审批手续。转让及变价收入及时足额收取。7.票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁必须符合制度规定，票据、票据准购证和票证核销有专人管理。开票金
4、额与收款金额核对一致。8加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。9严格执行国家法规和财经纪律及内部财务会计制度,并适时修订完善。10加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。11.各级领导和部门人员重视财务工作，规范企业财务管理运作，严格执行内部审批流程。出纳会计1.可能存在原始凭证不合法或虚假票据；2.可能存在手续不完整或相关责任人责职不明；3.可能存在不认真审核，超标准、超范围和超预算情况；4.可能存在票据和收入管理不到位、不规范及收入流失的情况。 中会计科室负责人1.可能存在监管不到位情况；2.可能存在印章管理不到位情况。中科室负责人（二）筹资和担保 科室流程
5、所处环节所涉对象及廉政风险点防控措施及责任主体所涉对象廉政风险点风险等级防控措施责任主体财务部资金筹集及对外担保资金筹集及对外担保环节负责资金筹集人员1.可能出现筹资方式、渠道不合理现象。2.可能出现筹资规模超出或无法满足企业资金需求的情况。3.可能出现筹资规模超出企业偿债能力的情况。中1、不相容职务相互分离控制，负责筹资业务的有关岗位和职务必须相互分离、相互制约。2、授权批准控制。筹资预算、预算变动和调整必须经过集团领导会审议通过。3风险控制。必须对按期偿还债务性筹资及其利息有足够准备。4、切实树立风险意识，明确担保原则，严格执行集团内部财务管理制度的对外担保相关规定。5、严格执行对外担保必
6、须经集团党政领导会通过的决策程序，并须上报市国资委审批同意后方能实施。6、应加强对被担保单位资信和经营状况的调查了解。7加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。8加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。9.各级领导和部门人员应重视筹资和对外担保工作，规范相关业务运作，严格执行内部审批流程。筹资人员办理对外担保人员1.可能出现未履行对外担保决策程序的情况；2.可能存在对担保对象资信情况和经营状况调查了解不够的情况下提供担保；3.可能存在未按照规定程序上报审批的情况；4.可能出现对担保到期归还贷款等情况的跟踪监督不足的情况。中办理担保人员科室负责人可能存在管理、审核和跟踪监督不到位情况。中科室负责人6
