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2、用于交际应酬第2题 207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。A. 29.12 B. 32 C. 30.4 D. 0 正确答案是：29.12第3题 某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。A. 乙公司 B. 甲公司或乙公司均可 C. 甲公司 D. 丙公司 正确答案是：甲公
3、司第4题 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 正确答案是：能开增值税普通发票的小规模纳税人第5题 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。A. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 D. 采购商品的发票开具给甲公司 正确答案是：采购商品的发票开具给乙公司第6题 根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（
4、 ）。A. 个别计价法 B. 加权平均法 C. 后进先出法 D. 先进先出法 正确答案是：后进先出法第7题 下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。A. 双倍余额递减法 B. 直线法 C. 平均年限法 D. 工作量法 正确答案是：双倍余额递减法第8题 不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A. 高于 B. 无法比较 C. 等于 D. 低于 正确答案是：低于第9题 某生产企业，206年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品
5、开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A. 150 B. 75 C. 39 D. 65 正确答案是：65第10题 根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；A. 500，减半 B. 500，减按70% C. 300，减按70% D. 300，减半 正确答案是：500，减半第11题 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）A. 机动车销售统一发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购和销售发票 D. 增值税专用发票 正确答案是： 增值税专用发票, 农产品收购和销售发票, 机动车销售统一发票, 海关进
6、口增值税专用缴款书第12题 自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A. 摩托车 B. 汽车 C. 电动汽车 D. 游艇 正确答案是： 摩托车, 汽车, 游艇第13题 采购时间选择的税收筹划包括（ ）A. 利用税制变化进行税收筹划 B. 选择供货商的纳税人身份 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划 正确答案是： 安排购进材料的涉税处理, 利用商品供求关系进行税收筹划第14题 关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）A. 进口货物的，为报关进口的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款
7、的当天 C. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 正确答案是： 进口货物的，为报关进口的当天, 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天第15题 下列做法，对企业有利的有（ ）A. 尽可能少用现金支付 B. 采取赊销和分期付款方式 C. 付款之前，先取得对方开具的发票 D. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 正确答案是： 付款之前，先取得对方开具的发票, 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式, 采取赊销和分期付款方式, 尽可能少用现金支付第16题 根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）A. 自创商誉不
8、得在税前扣除 B. 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除 C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除 D. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 正确答案是： 自创商誉不得在税前扣除, 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除, 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除, 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税第17题 根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。A. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 D
9、. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 正确答案是： 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上第18题 企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；A. 200% B. 100% C. 50% D. 150% 正确答案是： 50%, 150%第19题 下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D. 由委
10、托方提供原材料生产的应税消费品 正确答案是： 由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品第20题 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）A. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入。 C. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 D. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。 正确答案是： 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。, 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。, 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。第21题 技术转让所得=技术转让收入技术转让成本相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。对 错 正确的答案是“错”。第22题 住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。对 错 正确的答案是“对”。
