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2、答案是：企业成果分配中的税收筹划第2题 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）A. 所得税 B. 流转税 C. 财产与行为税 D. 资源环境税 正确答案是：所得税第3题 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 C. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 D. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 正确答案是：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本第4题 如果一项固定资
3、产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。A. 永久性差异 B. 时间性差异 C. 不会出现时间性差异和永久性差异 D. 会同时出现时间性差异和永久性差异 正确答案是：时间性差异第5题 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定 B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 D. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 正确答案是：采用商业折扣方式销售商品的，
4、按照扣除折扣后的金额确定第6题 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（ ）A. 消费税 B. 土地增值税 C. 印花税 D. 允许抵扣的增值税 正确答案是：允许抵扣的增值税第7题 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A. 50% B. 60% C. 70% D. 40% 正确答案是：60%第8题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 122 B. 98 C. 104
5、D. 86 正确答案是：86第9题 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）A. 非广告性质的赞助支出 B. 行政罚款 C. 被没收的财物 D. 经审批的流动资产盘亏损失 正确答案是：经审批的流动资产盘亏损失第10题 某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 5.63 B. 5.10 C. 2.55 D. 6.38 正确答案是：2.55第11题
6、207年初a居民企业以实物资产2000万元直接投资于b居民企业，取得b企业40%的股权。207年12月，a企业全部撤回对b企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时b企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。a企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。A. 200 B. 85 C. 340 D. 0 正确答案是：85第12题 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。A. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 B. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在
7、的获利能力 C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 D. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 正确答案是： 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益, 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力第13题 纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。A. 赊销商品 B. 代销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 加速摊销 正确答案是： 赊销商品, 代
8、销商品, 依税法规定加速折旧第14题 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 D. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 正确答案是： 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除, 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除, 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除第15题 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）A. 依法收取并纳入财政管理的
9、政府性基金 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 国债利息收入 正确答案是： 国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益第16题 下列允许税前扣除的税金有( )A. 土地增值税 B. 增值税 C. 关税 D. 消费税 正确答案是： 关税, 土地增值税, 消费税第17题 销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。A. 销售返利通过债务重组的方式解决 B. 销售返利递延滚动到下一期间 C. 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价 D. 销售返利通过代为支付费用形式 正确答案是： 销售返
10、利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解决第18题 下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 销售佣金不超过销售收入的10% D. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 正确答案是： 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式第19题 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。A. 特许权使用费收入 B. 利息、租金收入 C. 以分期收款方式销售货物的 D. 接
11、受捐赠收入 正确答案是： 利息、租金收入, 特许权使用费收入, 以分期收款方式销售货物的第20题 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（ ）。A. 将生产的产品用于市场推广 B. 将生产的产品用于集体福利 C. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 D. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 正确答案是： 将生产的产品用于市场推广, 将资产用于境外分支机构加工另一产品第21题 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ）A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，
12、据实扣除 C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。 正确答案是： 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除, 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除, 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除, 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。第22题 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。对 错 正确的答案是“
13、对”。第23题 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。对 错 正确的答案是“错”。第24题 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。对 错 正确的答案是“对”。第25题 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。对 错 正确的答案是“对”。第26题 不同税
14、率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。对 错 正确的答案是“错”。第27题 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。对 错 正确的答案是“错”。第28题 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。对 错 正确的答案是“对”。第29题 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。对 错 正确的答案是“错”。第30题 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。对 错 正确的答案是“错”。第31题 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对 错 正确的答案是“对”。
