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1、 证券投资基金信息披露编报规则证券投资基金信息披露编报规则 第第 1 号号 第一条 为规范证券投资基金（以下简称“基金” ）的信息披露行为，提高基金 各主要财务指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。 第二条 基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露相关 财务指标时， 应按本规则进行计算和披露； 并保证计算财务指标所采用的数据真实、 准确、完整。 第三条 加权平均单位基金本期净收益的计算公式如下： 加权平均单位基金本期净收益= = + n i i n inS S P 1 0 )( 其中：P为本期基金净收益，S 为期初基金单位总份额，n为报告期内所含的交 易天数，i为报告期内的第
2、i个交易日， 0 i Si交易日基金单位总份额(i-1)交易 日基金单位总份额。 第四条 期末可供分配基金收益的计算公式如下： 期末可供分配基金收益=本期净收益+期初未分配收益+本期损益平准金（若有） -本期已分配收益期末未实现利得损失（若有） 其中，期末未实现利得损失为“未实现利得”科目期末借方余额。 第五条 期末可供分配单位基金收益的计算公式如下： 期末可供分配单位基金收益=期末可供分配基金收益期末基金单位总份额 第六条 期末单位基金资产净值的计算公式如下： 期末单位基金资产净值=期末基金资产净值期末基金单位总份额 第七条 基金加权平均净值收益率的计算公式如下： 1 开放式基金加权平均净值
3、收益率= = + n i i n inNAV NAV P 1 0 )( 封闭式基金加权平均净值收益率= = + + w k k w kwNAV NAV P 1 0 )5 . 0( 其中：P 为本期基金净收益，为期初基金资产净值；n 为报告期内所含交 易天数，i 为报告期内的第 i 个交易日， 0 NAV i NAVi 交易日基金资产净值（i-1） 交易日基金资产净值；w 为报告期内所含交易周数，k 为报告期内的第 k 个交易周 数，= i 交易周披露的基金资产净值（i-1）交易周披露的基金资产净值。 K NAV 第八条 本期单位基金净值增长率的计算公式如下： 本期单位基金净值增长率=（本期第一
4、次分红或扩募前单位基金资产净值期 初单位基金资产净值）（本期第二次分红或扩募前单位基金资产净值本期第一 次分红或扩募后单位基金资产净值） （期末单位基金资产净值本期最 后一次分红或扩募后单位基金资产净值）-1 其中： 分红前单位基金资产净值按除息日前一交易日的单位基金资产净值计算 分红后单位基金资产净值分红前单位基金资产净值-单位分红金额 扩募前单位基金资产净值实收基金除权日前一交易日基金资产净值扩募 前基金总份额 扩募后单位基金资产净值（实收基金除权日前一交易日基金资产净值+扩募 金额+扩募期间冻结利息+扩募费结余）扩募后基金总份额 计算期内成立基金的期初单位基金资产净值（成立日实收基金未折
5、为基金 份额的发行期间冻结利息封闭式基金的发行费结余）成立日基金单位总份额 第九条 单位基金累计净值增长率的计算公式如下： 单位基金累计净值增长率=（第一年度单位基金资产净值增长率+1）（第二 年度单位基金资产净值增长率+l） （第三年度单位基金资产净值增长率+1） （上年度单位基金资产净值增长率+1）（本期单位基金资产净值增长率+1）-1 第十条 除基金契约或招募说明书另有规定外，期末可供分配单位基金收益、 期末单位基金资产净值应当保留至小数点后第四位，以百分数形式表示的财务指标 应保留两位小数，其他基金财务指标可保留至小数点后第二位。 2 第十一条 基金财务指标的计算方法在连续披露中应当保
6、持一致，不得任意调 整。如果法规要求确实需要调整相关财务指标的计算方法，应当说明调整原因。 第十二条 基金因会计政策及会计差错更正追溯调整以前年度财务指标中相关 数据的，应当同时披露调整前后的财务指标。 第十三条 如果基金在某一披露时段中成立，其财务指标应按实际存续期计算， 不能按整个时段进行折算。 第十四条 本规则是对基金财务指标计算及披露的最低要求。为使投资者充分 了解相关指标的含义，信息披露义务人在认为必要时，可以浅显的语言对基金财务 指标的计算方法进行补充说明,但该补充说明的内容或披露形式不得与本规则的其 他要求相冲突. 第十五条 在列示涉及基金业绩表现的财务指标时， 应当有费用提示条
7、款， 包括 但不限于， “所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如， 封闭式基金交易佣金、开放式基金的申购赎回费、红利再投资费、基金转换费等） ， 计入费用后实际收益水平要低于所列数字” 。 第十六条 本规则由中国证监会负责解释。 第十七条 本规则自2004年1月1日起施行。 3 示示 例例 （注：开放式基金财务指标计算示例,封闭式基金财务指标计算可参照计算） 1. 加权平均单位基金本期净收益 = = + n i i n inS S P 1 0 )( =83,628,608.462,891,510,305.10 =0.0289元 2. 开放式基金加权平均净值收益率 = = +
8、 n i i n inNAV NAV P 1 0 )( 83,628,608.462,884,510,960.46 2.90% 3.本期单位基金净值增长率 =（本期分红前单位基金资产净值期初单位基金资产净值）（期末单位基金资 产净值本期分红后单位基金资产净值）-1 =0.9003(1.0155-0.015)1.0155(1.0383-0.025)1.03831.002-1 =-6.55% 【财务指标的数据假定】 1.计算期为一个会计年度； 2.基金XX本期基本数据如下： 表格 1 基金 XX 的基本数据 项目 项目值 期初基金单位总份额2168103650.30份 期初基金资产净值 21724
9、39857.60元 期初单位资产净值 1.0020元 本期基金净收益 83,628,608.46元 4 3.本期基金XX净值数据如下： 表格 2 基金XX单位净值、分红和份额数据 （注：以下为假设数据，实际计算财务指标所采用的数据必须真实、准确、完整。 ） 5 终止日期 净值分红份额 2001-12-311.002 2168103650.30 2002-1-4 0.9961 2362099622.89 2002-1-7 0.9933 2381138710.80 2002-1-8 0.9926 2395121067.47 2002-1-9 0.9908 2394145911.44 2002-1-
10、10 0.993 2394138523.15 2002-1-11 0.9886 2394078095.52 2002-1-14 0.9817 2393118386.93 2002-1-15 0.9817 2391020308.99 2002-1-16 0.9837 2411096822.99 2002-1-17 0.9774 2411140814.94 2002-1-18 0.9787 2411185757.33 2002-1-21 0.9745 2411065031.65 2002-1-22 0.975 2431118058.22 2002-1-23 0.9903 2431092048.42
11、 2002-1-24 0.9918 2430149783.29 2002-1-25 0.9914 2429063978.47 2002-1-28 0.9752 2400074827.74 2002-1-29 0.9826 2399125510.33 2002-1-30 0.9834 2399079174.44 2002-1-31 1.001 2397114411.29 2002-2-1 1 2396075531.13 2002-2-4 1.0048 2396033489.00 2002-2-5 1.0048 2396137766.69 2002-2-6 0.9998 2396148976.45
12、 2002-2-7 1.006 2419039932.98 2002-2-8 1.0055 2418024092.46 2002-2-25 1.0114 2419054340.66 2002-2-26 1.0119 2532121870.33 2002-2-27 1.0121 2529130755.48 2002-2-28 1.008 2528091824.35 2002-3-1 1.0026 2485149232.23 2002-3-4 1.0094 2288151990.46 2002-3-5 1.0196 2295140617.67 2002-3-6 1.0217 2330148378.
13、45 2002-3-7 1.0328 2334067067.60 2002-3-8 1.0342 2349113198.65 2002-3-11 1.0389 2354066204.30 2002-3-12 1.0338 2359034700.43 2002-3-13 1.0297 2354035140.20 2002-3-14 1.0395 2361054133.47 6 终止日期 净值分红份额 2002-3-15 1.0289 2368087109.43 2002-3-18 1.0281 2373043985.09 2002-3-19 1.04 2380119853.91 2002-3-2
14、0 1.0425 2386127564.26 2002-3-21 1.0425 2393050889.77 2002-3-22 1.0393 2400030719.59 2002-3-25 1.0401 2409139326.63 2002-3-26 1.0359 2420069097.63 2002-3-27 1.0372 2462050060.52 2002-3-28 1.0363 2475086609.05 2002-3-29 1.0265 2552029701.60 2002-4-1 1.0278 2565141697.31 2002-4-2 1.0227 2579151553.80
15、2002-4-3 1.0245 2595052121.01 2002-4-4 1.0334 2616022678.77 2002-4-5 1.031 2626170496.71 2002-4-8 1.0339 2650090432.58 2002-4-9 1.0442 2654080621.13 2002-4-10 1.0473 2718122413.50 2002-4-11 1.0413 2739065240.11 2002-4-12 1.0429 2742065354.00 2002-4-15 1.0404 2744183854.02 2002-4-16 1.0391 2747072611
16、.56 2002-4-17 1.0396 2751060385.19 2002-4-18 1.0373 2753085193.53 2002-4-19 1.0383 2755127929.08 2002-4-22 1.01070.0252756133778.88 2002-4-23 1.0098 2758184602.11 2002-4-24 1.007 2760119576.81 2002-4-25 1.0078 2761106140.46 2002-4-26 1.0112 2808047679.04 2002-4-29 1.016 2809098102.56 2002-4-30 1.0174 2810107540.92 2002-5-8 1.0147 2802101610.20 2002-5-9 1.0149 2828056063.02 2002-5-10 1.0125 2828037174.53 2002-5-13
