《建设项目评估 教学课件 ppt 作者 闫军印 第十一章》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建设项目评估 教学课件 ppt 作者 闫军印 第十一章（83页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第十一章 项目后评估,项目后评估概述 项目后评估的内容、方法和程序 项目后评估的组织与实施,一、项目后评估概述 1.项目后评估的概念 (1)项目后评估的涵义 概念：在项目建成投产并达到设计生产能力后，通过对项目准备、决策、设计、实施、试生产直至达产后全过程进行的再评估，衡量和分析其实际情况与预计情况的偏离程度及产生的原因，全面总结项目投资管理经验，为今后项目准备、决策、管理、监督等工作的改进创造条件，并为提高项目投资效益提出切实可行的对策措施。,(2)项目后评估与其他评估的区别 1)与项目可行性研究、项目前评估相比 A.评估目的和在投资决策中的作用不同。项目可行性研究和前评估的目的在于评估项目
2、技术上的先进性和经济上的可行性，重点分析项目本身的条件对项目未来和长远效益的作用和影响，其作用是为项目投资决策提供依据，直接作用于项目投资决策。项目后评估侧重于项目的影响和可持续性分析，目的是总结经验教训，改进投资决策质量。间接作用于投资决策. B.所处阶段不同。项目可行性研究和前评估属于项目前期工作，决定着项目是否可以上马，项目后评估是项目竣工投产并达到设计生产能力后对项目进行的再评估，是项目管理的延伸，在项目周期中处于,“承前启后”的位置。 C.比较参照的标准不同。项目可行性研究和前评估依据国家、部门颁布的定额标准、国家参数。后评估虽然也参照有关定额标准和国家参数，但主要是采用实际发生的数
3、据和后评估时点以后的预测数据，直接与项目前评估的预测情况或其他国内外同类项目的有关情况进行对比，同时参照进行后评估时颁布的各种参数，检测差距，分析原因，提出改进措施。 D.评估的内容不同。项目可行性研究和前评估主要分析研究项目建设条件、工程设计方案、项目的实施计划和项目的经济社会效益等，侧重对项目建设必要性和可能性的评估及未来经济效益的预测。后评估,主要内容除了针对前评估上述内容进行再评估外，还包括对项目决策、项目实施效率、项目实际运营状况、影响效果、可持续性等进行深入分析。 E.组织实施上不同。项目可行性研究和前评估由投资主体或投资计划部门组织实施，后评估由投资运行的监督管理机构为主，组织主
4、管部门会同其他相关部门进行或者由单设的独立后评估机构进行。 F.评估的性质不同。项目前评估是以数量指标和质量指标为依据，以定量评估为主的侧重经济评估的行为，而项目后评估是以事实为依据，以法律为准绳，包括行政、经济法律内容的综合性评估。但近年来，部分发达国家的项目前评估内容中也逐渐包括了环境和社会影响预测评估的综合性内容。,2)与项目中评估相比 A.目的和作用不同。项目中评估目的在于检测项目实施状况与预测目标的偏离程度，并分析其原因，并将信息反馈到项目管理机构，以改进项目管理。项目中评估是一个连续过程，它能及时向管理者提出反馈意见以使合理措施得以贯彻实施；后评估的目的在于分析研究项目前期工作、项
5、目实施、项目运营全过程中项目实际情况与预测目标的偏差程度及其原因，并提出改进措施，将信息反馈到计划、银行等投资决策部门，为投资计划、政策的制定和改进项目管理提供依据。项目后评估已无法挽回项目实施产生的损失，只能改进今后的投资决策和管理效益。,B.所处的阶段不同。项目中评估是在项目实施过程中的评估，也就是在项目开工后至项目竣工投产之前对项目进行的再评估；而项目后评估在项目实施过程完毕后，即在项目运营阶段进行。 C.选用的数据参数不同。中期评估数据收集较为简单，仅限于项目内部，并以日常管理的信息系统的资料为评估依据；而后评估除以中期评估所用信息数据作为重要基础外，还要利用前期评估及生产组织经营情况
6、等作为重要的信息来源。 D.组织实施不同。项目中评估不需要一个相对独立的机构来组织实施，其组织管理机构可以设在项目管理机构内，人员也可以由项目管理人员承担。而后评估的组织和实施则必须保持相对独立性，一般不能,由本项目管理人员进行。 E.评估的内容不同。项目中评估的内容范围限定在项目实施阶段，其重点在于诊断和解决项目进行中发生的问题或争端，推动和保证项目的有效进行。而后评估内容范围较广泛，且重点放在项目运营阶段、项目影响及可持续性再评估上。 F.评估结果的使用范围不同。中期评估的建议仅限于具体项目本身，对其他项目意义不大；而后评估则要在项目运营一段时间后对项目立项、实施的全过程进行检查，不仅可以
7、提高本项目在运营阶段的管理水平，更重要的是为今后同类其它项目的投资决策和管理提供建议。,3)与项目竣工验收、审计检查及项目监理相比 竣工验收：以项目设计文件为龙头，注重移交工程是否依据其要求按质、按量、按标准完成，在功能上是否形成生产能力，产出合格产品，它仅是后评估内容中对建设实施阶段进行评估的环节之一。项目经过竣工验收，对固定资产投资效果进行了考核和评估，完成了后评估的前期工作。主要由相关的政府监督管理部门进行。,审计检查：是以项目投资活动为主线，注重于违法违纪、损失浪费和经济财务方面的审查工作，经过审计检查的项目，其财务数据更为真实可靠。重大损失浪费的暴露，将为后评估工作提供重要的分析线索
8、，如果对基本建设项目的事后审计能扩展到项目决策审计，设计、采购和竣工管理审计，以及项目效益审计的领域，那么后评估工作和审计工作将可能合作进行，世界银行业务评估局对完成项目的后评估就是以项目审计评议方式进行的。,监理：与后评估的目的和时间均不同。其主要目的是在项目从开工到竣工投产的整个实施过程中控制项目资源的使用和进程及其实施的质量，为项目管理者及时提供工程进度和工程中出现的问题的信息。它跨越从工程开工到竣工投产的整个实施阶段，期间连续不断地按照工程进度表和设计要求对施工和项目投入进行监测和评估。一般来说，监理的数据是后评估的重要基础资料。,2. 项目后评估的特点 (1)公正性和独立性 公正性标
9、志着后评估及评估者的信誉，避免在发现问题、分析原因和做结论时做出不客观的评估。独立性是指项目后评估应从第三者的角度出发，独立地进行，特别要避免项目决策者和管理者自己评估自己的情况发生。公正性和独立性应贯穿后评估的全过程。 (2)可信性和透明性 后评估的可信性取决于评估的独立性、评估者丰富的经验、资料信息的可靠性和评估方法的适用性。为增强评估者的责任感和可信度，评估报告中应注明,评估者的名称或姓名，说明所用资料的来源或出处，报告的分析和结论采用的依据以及评估所采用的方法。后评估往往引起公众对国家预算内资金和公众储蓄资金的投资决策活动及其实施效果的关注和更有效的社会监督。所以，后评估的透明度越大，
10、可信度越高。 (3)现实性 项目后评估分析研究的是项目实际情况，是在项目开始运营后的一定时期内，根据企业的实际经营结果及在此基础上重新预测的数据进行的，而项目可行性研究和前评估分析研究的是项目预测情况，依据历史和经验性资料，具有预测性。,(4)实用性 后评估报告必须具有可操作性，即较强的实用性，才能使后评估成果对决策产生作用。因此，后评估报告应能满足多方面的要求，报告编写过程中尽量回避大量专业性太强的用语，同时应突出重点，并提出具体的措施和要求。 (5)反馈特性 后评估的最终目标是将后评估的结果反馈到决策部门，作为新项目的立项和前评估的基础，以及调整投资规划和政策的依据。因此，反馈性是后评估最
11、主要的特点。,(6)探索性 项目后评估要分析企业现状，发现问题并探索未来发展方向，因而要求项目后评估人员具有较高的素质和创造性，把握影响项目效益的主要因素，并提出切实可行的改进措施。,3.项目后评估的作用 (1)总结项目管理的经验教训，提高项目管理水平 项目管理是一项十分复杂的活动，项目后评估通过对已经建成项目实际情况的分析研究，总结项目管理经验，指导未来项目管理活动，从而提高项目管理水平。 (2)提高项目决策科学化水平 通过完善的项目后评估制度和方法体系，一方面可以增强前评估人员的责任感，提高项目预测的准确性；另一方面可通过项目后评估的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未来项目
12、决策的科学化水平。,(3)监督和改进项目本身，促使项目运营状态正常化 把项目后评估纳入基本建设程序，决策者和执行者预先知道自己行为和后果要受到事后的评估和审查，就会努力做好工作，起到监督和检查的作用。通过项目后评估还可以比较项目投产初期和达产时期的实际情况与预测状况的偏离程度,并探索导致偏差的原因，针对项目实际效果反映出的各阶段存在的问题，提出切实可行的改进措施，从而促使项目运营状态的正常化。,(4)为银行部门及时调整信贷政策提供依据 通过项目后评估可及时发现项目建设资金使用过程中存在的问题，分析研究贷款项目成功或失败的原因，从而为银行部门调整信贷政策提供依据，确保投资资金的按期回收。 (5)
13、为国家投资计划、政策的制订提供依据 通过项目后评估不仅能够对具有共性或重复性的决策起示范和参考的作用，并可为项目评估所涉及到的评估方法、参数以及有关的政策和法规的不断完善和补充提供修正依据和建议，发现宏观投资管理中的不足。而且国家还可根据后评估反馈的信息，合理确定投资规模和投资流向，协调各产业、各部门之间及其内部的各种比例关系。,4.项目后评估的种类 (1)根据评估的时点划分 1)项目跟踪评估 也有的称为“中间评估”或“过程评估，Ongoing evaluation”。是指在项目开工以后到项目竣工验收之前任何一个时点所进行的评估。其目的或是检查项目评估和设计的质量，或是评估项目在建设过程中的重
14、大变更(如项目产出品市场发生变化、概算调整、重大方案变化、主要政策变化等)及其对项目效益的作用和影响；或是诊断项目发生的重大困难和问题，寻求对策和出路等。这类评估往往侧重于项目层次上的问题。如建设必要性评估、勘测设计评估和施工评估等；,2)项目实施效果评估 世界银行和亚洲开发银行称之为“PPAR：project performance audit report”。是指在项目竣工以后一段时间之内所进行的评估(一般认为，生产性行业在竣工以后1-2年左右，基础设施行业在竣工以后5年左右，社会基础设施行业可能更长一些)。其主要目的是，检查确定投资项目或活动达到理想效果的程度，总结经验教训，为完善已建项
15、目、调整在建项目和指导待建项目服务。一般意义上的项目后评估即为此类评估。这类评估要对项目层次和决策管理层次的问题加以分析和总结；,3)项目效益监督评估 是指在项目实施效果评估完成一段时间以后，在项目实施效果评估的基础上，通过调查项目的经营状况，分析项目发展趋势及其对社会、经济和环境的影响，总结决策等宏观方面的经验教训。行业或地区的总结都属于这类评估的范围。,(2)根据评估的内容划分 1)目标评估 一方面有些项目原定的目标不明确，或不符合实际情况，项目实施过程中可能会发生重大变化，如政策性变化或市场变化等，所以项目后评估要对项目立项时原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行重新分析和评估；另一方
16、面，项目后评估要对照原定目标完成的主要指标，检查项目实际实现的情况和变化并分析变化原因，以判断目的和目标的实现程度，也是项目后评估所需要完成的主要任务之一。判别项目目标的指标应在项目立项时就确定了；,2)项目前期工作和实施阶段评估 主要通过评估项目前期工作和实施过程中的实绩，分析和总结项目前期工作的经验教训，为今后加强项目前期工作和实施管理积累经验； 3)项目运营评估 通过项目投产后的有关实际数据资料或重新预测的数据，研究建设项目实际投资效益与预测情况或其他同类项目投资效益的偏离程度及其原因，系统地总结项目投资的经验教训，并为进一步提高项目投资效益提出切实可行的建议；,4)项目影响评估 分析评估项目对所在地区、所属行业和国家产生的经济、环境、社会等方面的影响； 5)项目持续性评估 指对项目的既定目标是否能按期实现，项目是否可以持续保持产生较好的效益，接受投资的项目业主是否愿意并可以依靠自己的能力继续实现既定的目标，项目是否具有可重复性等方面做出评估。,(3)根据评估的范围和深度划分 1)大型项目或项目群的后评估； 2)对重点项目中关键工程运行过程的追踪评估； 3)对
