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1、东大19春学期审计学在线作业1-0001试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。A.无保留意见B.保留意见C.非无保留意见D.否定意见正确答案:C2.关于控制环境的说法不正确的是（ ）。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C.在评价控制环境的设计和实施
2、情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价正确答案:D3.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。A.无保留意见加强调事项段B.非标准审计报告C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见正确答案:C4.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。A.对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B.对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C.挪用现金资产D.会计估计的故
3、意误用正确答案:C5.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。A.10B.5C.7.5D.0正确答案:B6.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。A.按照审计后所确认的资产总额的1的比例收取审计费用B.按照
4、未审财务报表列示的收入总额的1收取审计费用C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费正确答案:C7.多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利
5、的做法是（ ）。A.提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易B.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计C.双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务D.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用正确答案:B8.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。A.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B.控制得到执行的前提是指某项控制存
6、在C.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用正确答案:D9.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度正确答案:C10.PPS抽样方法的优点不包括( )A.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性B.PPS抽样中项目被选取的概率与其
7、货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层C.PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目D.如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小正确答案:D11.注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。A.累计经营性亏损数额巨大B.大股东长期占用巨额资金C.存在大量长期未作处理的不良资产D.失去特许权正确答案:D12.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。A.未经批准而赊销的金额B.赊销
8、是否经过严格审批C.赊销单上是否均有主管人员的签字D.收款环节的职责分工是否合理正确答案:A13.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险正确答案:D14.下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。A.独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响B.独立性不是审计程序应考虑的因素C.独立性对财务报表是非实质性的影响D.独立性不是注册会计师职业道德准则的要求正确答案:A15.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以
9、判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。A.固定资产毁损后未作及时的账务处理B.赊购原材料并验收后未登记应付账款C.收回应收账款后未及时贷记应收账款D.偿还银行借款后未及时借记长期借款正确答案:D二、 判断题 (共 5 道试题,共 25 分)1.会计师事务所应当定期将对质量控制制度进行监控的结果传达给项目负责人和事务所内部的其他适当人员。传达的内容包括所实施的监控程序、得出的监控结论，特别是在某些特定业务的监控中发现的系统性、重复出现的重大缺陷及其改进措施。在向事务所内部其他适当人员传达时，通常不宜指明所涉及
10、的具体业务。（）A.错误B.正确正确答案:B2.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )A.错误B.正确正确答案:A3.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )A.错误B.正确正确答案:B4.如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。（ ）A.错误B.正确正确答案:A5.选取样本方法中的随意选样，其实质是依赖注册会计师的专业知识和判断，依据所了解的被审计单位的基本情况来选取有代表性的样本。( )A.错误B.正确正确答案:A
