公司税务管理流程手册

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1、XXXX 公司公司 税务税务管理流程手册管理流程手册 编制人：授权人： 版本：生效日期： 目录目录 第一部分第一部分概述概述2 1定义与范围2 2职能说明3 3税务管理运作分类4 第二部分第二部分业务流程业务流程5 1税务管理基础5 1.1流程图5 1.2管理方法6 1.3流程描述7 2税务申报11 2.1流程图11 2.2管理方法12 2.3流程描述13 3缴税和记录23 3.1流程图23 3.2管理方法24 3.3流程描述25 4所得税汇算清缴30 4.1流程图30 4.2管理方法31 4.3流程描述32 附件附件38 附件 1 内部制度索引 .38 附件 2 新增/改进单据索引 39 税

2、务文件清册40 税金计算表（样表）（产险营业税）41 申报表备查登记簿42 所得税汇算清缴报告43 税务信息一览表（产险）44 附件 3 内部管理报告 .50 营业税汇总分析表（样本）51 税务汇总分析表（样本）52 附件 4 主要业绩考核指标样本汇总53 2 第一部分第一部分 概述概述 1 1定义与范围定义与范围 定义定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各 项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、 及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公 司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。 范围范围税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节； 目前公司适用的税种有：

3、营业税 企业所得税 个人所得税 印花税 其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教 育费附加等。 会计政策会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳 期限如下： 税种税种税率税率税基税基申报期限申报期限*缴纳期限缴纳期限* 营业税5*应纳营业税额每月 10 日每月 10 日 企业所得税33应纳所得税额每季 15 日每季 15 日 个人所得税累进税率应纳所得税额每月 7 日每月 7 日 印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定 其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定 *： 若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执行； *：营业税的税率为地方税 5%，国家税 1%将

4、于 2003 年取消，所以本公司 主营业务收入的适用税率为 6%（2002 年）和 5%（2003 年及以后）。 3 2 2职能说明职能说明 职能职能相关人员相关人员职责描述职责描述 管理层总经理审核、批准公司税务计划。 集团财 务中心 税务经理进行国家有关税收政策的调研； 与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公 司的业务品种及其对税收的影响； 制定公司税务计划，征求相关业务职能和专家的意 见，制定合理的节税方案； 安排和组织相关人员参加税务培训。 集团财 务中心 总帐会计及时、准确地计算应交税额； 及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； 组织企业所得税的汇算清缴工作； 协助税务经理

5、进行国家有关税收政策的调研，提出 合理的节税建议； 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息； 区域财 务中心 总帐会计及时、准确地计算应交税额； 及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； 积极协助企业所得税的汇算清缴工作； 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息； 各级公 司税 务缴纳 出纳及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； 及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证； 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息。 各级公 司税

6、 务缴纳 财务经理审核税务计算表、税务申报表和完税凭证； 4 3 3税务管理运作分类税务管理运作分类 税务管理的运作可分为： 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 税务信息管理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 税务计划 资料管理和接 触控制 资料收集 资料管理和接 触控制 计算和记录 独立复核 职责分工 会计系统 纳税申报 独立复核 授权 缴税 资料管理和接 触控制 独立复核 职责分工 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 记录 资料管理和接 触控制 独立复核 职责分工 会计系统 预缴 资料

7、管理和接 触控制 独立复核 会计系统 汇算清缴 资料管理和接 触控制 独立复核 职责分工 会计系统 所得税汇算 清缴 缴税和记录 税务申报 税务管理 基础 5 第二部分第二部分 业务流程业务流程 1税务管理基础税务管理基础 1.11.1流程图流程图 专业机构专业机构集团集团各级公司各级公司 税务顾问税务顾问 管理层管理层策略计划部策略计划部共享服务财务中心共享服务财务中心区域共享服务财务中心区域共享服务财务中心 总经理总经理预算员预算员税务经理税务经理总账会计总账会计总账会计总账会计 税税 务务 信信 息息 管管 理理 税税 务务 计计 划划 收集 政策法规 1 1 收集 政策法规 1 1 编

8、制纳税信 息一览表 2 2 编制纳税信 息一览表 2 2 确认、汇总 税务信息 3 3 系统设置 4 4 定期更新 5 5 审批 5 5 提供税务咨 询 3 3 草拟 税务计划 2 2 发布 税务计划 6 6 修改 税务计划 4 4 提供 预算信息 1 1 人员培训 7 7 6 1.2管理方法管理方法 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 税务文件清册确认、汇 总税务信 息 总帐会计税务经理附件 2.1 税务信息一览表编制税务 信息一览 表 总帐会计税务经理附件 2.5 管理原则管理原则税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定； 通过税务计划协助业务职能进行

9、产品定价或产品组合 等使利润最大化； 税务计划必须得到集团集团管理层的批准； 定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的 税务计划和节税方案，以便遵照执行。 管理职能管理职能共享服务财务中心税务经理 管理文件管理文件税务管理基础流程相关文件包括： 7 1.3流程描述流程描述税务信息管理税务信息管理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团/区域共享服务财务中心总帐会 计收集和保存国家有关纳税政策，主要 包括辖区内： 各项税收的计税依据、税率和计算 方法； 各项税收的申报方法和申报日期； 关于税务政策、税务优惠的文件和 批文，如关于退税和免税的税务局 正式批准文件、

10、当地适当调整的税 率和扣除率等；（包括业务相 关的税务信息，也包括其他保险行 业相关的税务信息） 中 71 集团/区 域共享服 务财务 中心 总账会计 各级共享服务财务中心总账会计根据 区域内的实际情况和税务法规，编制税税 务信息一览表务信息一览表； 税务信息一览表根据区域内所需缴纳的 税种分类，并对不同的险种进行细分， 详列不同险种所需缴纳的税种，税金计 算信息的来源、计税依据及税率和计算 方法，对有地方性特别规定的税务优惠， 必须列明有关的优惠内容以及税务文件、 批文的编号； 总账会计填制税务信息一览表，并附上 相关税务文件，上报集团共享服务财 务中心税务经理。 高集团/区 域共享服 务财

11、务 中心 总账会计 税务经理分析各级区域财务中心上报的 纳税信息的完整性和正确性，如有明显 差错，应通知各级财务中心总账会计进 行进一步确认；对于重大的问题，税务 经理应到当地与税务局协调和沟通，确 认相关信息，如优惠税率，计算方法， 高集团共享 服务财 务中心 税务经理 收集政策 法规 1 编制纳 税信息 一览表 2 确认、 汇总税 务信息 3 税务信息一览税务信息一览 表表 附件附件 2.5 8 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 退税政策等。 集团共享服务财务中心税务经理收集 国家相关的税务法规、政策，汇总各级 区域上报的税务政策法规，编制税务文税务文 件清册件

12、清册，清册包括税收法规的名称，重 要条款，出处，颁布日期，终止日期， 相应更新的法规等；税务经理及时核查 税收法规的更新情况，更新税务文件清 册； 集团共享服务财务中心税务经理整理 和汇总各级区域财务中心上报的税务信 息一览表。 在业务系统中建立营业税和印花税计算 模块，使系统能够根据保费收入自动计 算营业税和印花税；在人力资源部工资 计算系统中建立个人所得税计算模块， 自动计算个人所得税。 税务经理将经过确认的税务信息一览表 中的税基和税率等信息设置到相关系统 的税务计算模块的初始化信息中。（只 有集团税务经理有更改系统设置的权限） 高集团共享 服务财 务中心 税务经理 各级共享服务财务中心

13、总账会计和各 级公司出纳应时刻关注区域内的有关税 务法规，及时了解最新的税务政策，并 及时上报集团共享服务财务中心税务 经理。 共享服务财务中心税务经理确认更新 的税务信息后，更新系统设置。 高集团共享 服务财 务中心 税务经理 定期 更新 5 税务文件清册税务文件清册 附件附件 2.1 系统 设置 4 9 税务计划税务计划 集团共享服务财务中心策略计划部预 算员为税务经理提供公司预算信息，主 要包括： 营业收入：预算员提供按险种划分 的保费收入预算、理赔支出预算以 及各类费用的预算；（营业税、印 花税） 薪资预算支出；（个人所得税） 预算损益表（企业所得税） 管理费用预计支出明细（所得税调

14、整）； 坏帐准备金的计提明细（所得税调 整）； 广告宣传预计支出明细（所得税调 整）； 其他：如公益捐赠支出，投资收入， 参与保险支出等明细（所得税调整） 。 低策略计划 部 预算员 集团共享服务财务中心税务经理与业 务职能经理加强联系和沟通，参与业务 职能的相关会议，收集与税务计划相关 的信息。 集团共享服务财务中心税务经理收集 汇总各方面信息、意见和建议，编制税 务计划，考虑以下方面，设计节税方案： 组织结构： 机构分布： 税务经理可以利用不同地区的地方政策 的不同，比较各地的税费支出，建议在有优惠 税率的地区设立新机构，或适当调整原有机构 所在地，以节约税费； 高 71 共享服务 财务中

15、 心 税务经理 提供预算 信息 1 草拟税务 计划 2 10 优惠政策： 税务经理研究有关的政策，详细的分析 每个险种、每个地区的税收优惠，最大限度的 享受税收优惠，节约税务支出； 产品设计： 税务经理根据不同险种的特点及纳税方 式，建议设计有优惠政策的险种或减少税费较 高的险种； 其他 共享服务财务中心聘请专业咨询公司 或税务机构外聘税务顾问，对税务计划 进行咨询，提出建议。 中税务顾问 税务经理根据税务顾问的建议，修改税 务计划，将税务计划交集团管理层审核； 高集团共享 服务税 务经理 集团管理层审核税务计划，与共享服务 财务中心税务经理讨论计划内容，审 批同意后在计划书上签字；如果审批不

16、 通过，应在计划书上写明修改意见，退 还税务经理修改。 高集团管理 层 总经理 共享服务财务中心税务经理及时将经 审批的税务计划下发至各级共享服务财 务中心和相关业务、行政部门的人员。 中集团共享 服务税 务经理 共享服务财务中心税务经理组织集团 /区域财务、业务、行政部门税务相关人 员，针对税务计划、纳税程序的执行等 问题进行培训，确保税务管理工作的顺 利进行。 中集团共享 服务税 务经理 审批5 提供税 务咨询 3 人员 培训 7 修改税 收计划 4 发布税 务计划 6 11 2税务申报税务申报 2.1流程图流程图 区域共享服务财务中心区域共享服务财务中心相关职能相关职能各级公司各级公司 财务经理财务经理总帐会计总帐会计会计人员会计人员相关人员相关人员财务经理财务