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1、企业会计准则和税法差异分析与纳税调整（案例版）考试题一、单选题1、某企业从外地购进甲材料一批，买价为3200元（假设不考虑增值税），发生运杂费120元，那么该材料实际成本是（）元。A、3320B、3200C、120D、3080【正确答案】A2、下列项目中，不属于外购材料的成本是（）。A、运杂费B、入库前的挑选整理费C、运输途中的合理损耗D、入库后的保管费用【正确答案】D3、下列各项中，不属于增值税一般纳税人材料采购成本的是（）。A、材料的买价B、材料的增值税（取得增值税专用发票）C、材料的消费税D、材料的运输费【正确答案】B4、下列会计科目中，企业在计提固定资产折旧时不可能涉及的是（）。A、固
2、定资产B、累计折旧C、制造费用D、管理费用【正确答案】A5、企业出售管理用设备，下列会计科目中，借方反映该设备处置净损失的是（）。A、生产成本B、营业外支出C、管理费用D、制造费用【正确答案】B6、下列项目中通过“固定资产清理”科目贷方核算的是（）。A、转入清理的固定资产的净值B、发生的清理费用C、结转的固定资产清理净损失D、结转的固定资产清理净收益【正确答案】C7、A公司转让一项专利权，该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。A、20B、16C、30D、80【正确答案】C
3、8、出售商标权净收益应记入（）科目。A、投资收益B、其他业务收入C、营业外收入D、主营业务收入【正确答案】C9、某企业出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元），出售该交易性金融资产确认的投资收益为（）万元。A、50B、30C、20D、40【正确答案】A10、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（）。A、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B、应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益C、资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动直接计入当期所有者
4、权益D、处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益【正确答案】B11、出售交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值变动借方20万元），出售该交易性金融资产确认的投资收益为（）万元A、50B、30C、20D、40【正确答案】A12、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。A、库存商品B、生产成本C、工程物资D、材料成本差异【正确答案】C13、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产”科目，贷记（）科目。A、公允价值变动损益B、投资收益C、交易性金
5、融资产D、长期股权投资减值准备【正确答案】A14、除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，交易性金融资产持有期间获得的现金股利或利息应（）。A、冲减交易性金融资产B、冲减财务费用C、冲减应收股利D、计入投资收益【正确答案】D15、持有至到期投资，投资的面值与实际支付的金额的差额应计入（）。A、持有至到期投资利息调整B、投资收益C、应收利息D、持有至到期投资成本【正确答案】A16、以下不属于会计要素的是（）。A、净资产B、资产C、负债D、所有者权益【正确答案】A17、会计上盘盈固定资产时，应计入的会计科目是（）。A、待处理财产损溢B、管理费用C、制造费用D、以前年度损益调整【正确答案】D18、
6、会计准则对无形资产摊销的规定，以下表述不正确的是（）。A、使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销B、使用寿命不确定的无形资产也要摊销C、企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式D、无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益【正确答案】B19、以下不属于会计上规定的短期薪酬的是（）。A、职工福利费B、职工工资C、职工奖金D、长期带薪缺勤【正确答案】D20、以下关于经营租赁的表述，不正确的是（）。A、经营租赁下，承租人在会计和税务上都是将支付的租赁费分期确认为费用B、会计上只能采用直线法C、税法上只能采用直线法D、当会计上采用其他合理方法
7、对经营租赁的租金费用进行分摊时，会计处理和税务处理存在差异，需要进行纳税调整【正确答案】B21、符合资本化的资产，是指需要经过长时间的购建或者生产才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中“相当长的时间”是指（）。A、通常为1年以上（含1年）B、通常为2年以上C、通常为3年以上D、通常为4年以上【正确答案】A22、以下不属于债务人发生财务困难的表现是（）。A、债务人出现资金周转困难B、经营陷于困境C、无法或无能力按原定条件偿还债务D、债权人同意债务人将来以低于重组债务账面价值的金额偿还债务【正确答案】D23、以下不属于前期差错的是（）。A、计算错误B、计算正确C
8、、疏忽或曲解事实D、应用会计政策错误【正确答案】B24、企业所得税法的基石遵循的是（）原则。A、权责发生制原则B、合法性原则C、真实性原则D、合理性原则【正确答案】A25、以下不属于完工百分比法的测量标准的是（）。A、已完成工作的测量B、已提供劳务占劳务总量的比例C、发生成本占总成本的比例D、已发生时间占总时间的比例【正确答案】D26、期末存货计量的税务处理，采用的方法是（）。A、可变现净值法B、历史成本法C、减值准备法D、税会差异法【正确答案】B27、根据企业会计准则的规定，固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从（）起计提折旧。A、下月B、下季度C、下年D、第二天【
9、正确答案】A28、按照企业所得税法实施条例的规定，房屋、建筑物的最低折旧年限一般为（）。A、10年B、20年C、30年D、50年【正确答案】B29、企业会计准则应用指南规定，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入金额，贷记“（）”科目。A、应收利息B、利息收入C、长期应收款D、营业外收入【正确答案】B30、下列说法正确的是（）。A、在资产负债表债务法下，适用税率的变化对递延所得税的调整不需要单独考虑，在年末计算递延所得税当期发生额时，一律采用年初余额和年末余额倒挤B、递延所得税资产作为资产负债表上的“资产”，不需要考虑资产减值的影响C、资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂
10、时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税负债D、资产的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额【正确答案】A二、多选题1、在资产损失的申报过程中，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，包括（）。A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、
11、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失【正确答案】ABCD2、资产损失证据的确认中，以上属于外部证据的包括（）。A、司法机关的判决或者裁定B、行政机关的公文C、资产盘点表D、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明【正确答案】AB3、按企业所得税法的规定，“税前扣除”所要遵循的原则包括（）。A、合法性原则B、收付实现制原则C、真实性原则D、合理性原则【正确答案】ACD4、一般来说，上市公司利用会计政策、会计估计变更管理盈余利润主要的手段包括（）。A、折旧政策变更B、变更存货计价方法C、变更长期股权投资的核算方法D、坏账损失核算方法的变更【正确答案】ABCD5、关于会计上收
12、入的确认，正确的包括（）。A、赊销方式销售货物，会计上按合同约定的收款日期确认收入B、预收货款方式销售货物，会计上在发出货物确认收入C、委托收款方式销售货物，会计上在发出货物并办妥托收手续的当天确认收入D、托代销方式销售货物，会计上在收到款项时确认收入【正确答案】ABC6、以下属于税法上规定固定资产不得计算折旧扣除的情形有（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地【正确答案】ABCD7、根据税法规定，符合税法规定的加速折旧形式和方法有（）。A、缩短年限法。最低年限不得法定最低年限的60%B、双倍
13、余额递减法C、年数总和法D、一次性全额扣除法【正确答案】ABCD8、固定资产损失是指（）。A、固定资产毁损B、固定资产报废损失C、固定资产盘盈D、固定资产盘亏【正确答案】ABD9、交易性金融资产中，被投资单位宣告发放现金利息或资产负债表日计息时，涉及到的科目有（）。A、应收股利B、应收利息C、投资收益D、公允价值变动损益【正确答案】ABC10、职工薪酬包括（）。A、工资薪金B、福利费C、职工教育费D、工会经费【正确答案】ABCD11、企业所得税法上提供劳务收入包括（）。A、修理修配B、建筑安装C、中介代理D、社区服务【正确答案】ABCD12、政府补助的主要形式有（）。A、财政拨款B、财政贴息C、税收返还D、无偿划拨非货币性资产【正确答案】ABCD13、一般来说，上市公司利用会计政策、会计估计变更管理盈余利润主要有以下几种手段（）。A、变更长期股权投资的核算方法B、合并政策的变更C、变更存货计价方法D、折旧政策变更【正确答案】ABCD14、对于成本费用的扣除，
