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1、联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务利 润 中 心 会 计 培 训 教 材基本业务1999年12月作者：寇兵日期：99.12.09审核：日期：批准：日期：目 录l 老系统与R3系统的优缺点比较3l PCA模块与其他模块的关系 3l 业务流程总览 3l 主要业务及操作 3一、 在PCA中直接录入的业务5二、 GL、AM、AR、AP帐务调整12三、 限额借款、预付定金的处理 13四、 内销的处理 14五、 CO中的费用处理21六、 直接过帐 23七、 利润中心计划 23八、 利润中心报表查询 25l 思考和练习 31一、老系统与R3系统的优缺点比较在老系统中经历了双轨制到单轨制的
2、转变，实行双轨制、单轨制现行系统处理办法与SAPR3系统各自的优缺点如下：1、双轨制：财务会计一套帐、管理会计一套帐，财务-对外，管理-对内，优点：层次分明缺点：工作量大，经常造成内外帐务不符的情况。2、单轨制：一套帐同时满足对内与对外两套帐的需求，优点：工作量小，帐务准确，缺点：对内、对外的帐务集中在一起，层次比较模糊。3、R3系统，集成了双轨制与单轨制的优点，摒弃了他们的缺点。只输入一套帐务，但这一套帐同时反映到两套帐中，即在FI中做的凭证，可以通过一些对应关系，同时反映到CO与PCA中，然后在CO、PCA中进行内部帐务的调整。从而在FI中出具对外的报表，在CO、PCA中出具对内报表。但由
3、于系统的集成度比较高，故无法满足联想一些特定的业务处理的需要。二、PCA模块与其他模块的关系PCAFICO费用分摊、费用分配、费用调整等生产成本核算集成项目核算注: 为只在CO中发生的操作B/S科目相应的科目凭证来源：直接录入、FI、CO、PCA直接录入等直接反映直接反映直接反映P/L科目利润中心报表大帐对外报表费用报表生产成本报表注意事项：1、通过业务范围与利润中心的对应关系，使得总帐中的业务能够正确反映到PCA2、一般情况下，总帐、CO中的业务都能够反映到PCA中，但一些特殊的业务无法反映到PCA中，如CO到FI 的调整凭证3、为保持三个层次上帐务的一致，包括部门的一致、金额的一致，需要进
4、行BA的调整、CO-FI的调整及手工的调整4、联想在R3系统PCA模块主要作内部银行的处理和其他内部核算科目的帐务处理。三、业务流程总览1、流程图（见附件） 注,PCA中不发生业务,同合并一样, 均为”调整”凭证. 2、流程图说明：1）、总帐帐务调整（DC-081-010）总帐中涉及货币资金在BA间调整的业务，需要同时在总帐中通过录入内部科目（内部银行存款6010000）调整内部银行2）、PCA导出内销清单（DC-081-040）对于BA间内部领用、内部转储引起的内部银行的调整，需要每天导出内部销售收入科目的明细发生额，然后根据内购方、内销方调整相应的内部银行3）、PCA导出调整清单（DC-0
5、81-030）对于BA间通过CO中进行费用分摊/分配/调整的业务，需要每天导出分摊/分配/调整的明细发生额，然后根据发送方、接收方调整相应的内部银行4）、创建成本中心/利润中心组（DC-081-020）对于需要在PCA中进行调整的业务，录入内部银行调整凭证5）、察看利润中心报表（DC-081-050）在凭证正确过帐到PCA后，查询内部银行日报表、实际行项目报表等检查凭证的正确性。6）、修改凭证（DC-081-060）若发现报表有误，及时调整利润中心凭证或总帐凭证7）、打印内部银行报表（DC-081-070）检查无误后打印出内部银行报表8）、PCA结帐（DC-081-080）包括每天核对FI与P
6、CA的余额是否一致，虚拟利润中心余额是否正确等四、主要业务及操作(一)、在PCA中直接录入的业务（根据内部银行原始单据，请见附件）1、 内部银行借款及还款例： 利润中心（10101）向公司公共开支（19902）贷款10万元分录如下：事业部： 公司：借：内部银行存款-10101 10万元 借：内部银行贷款-19902 10万元贷：内部银行借款-10101 10万元 贷：内部银行存款-19902 10万元利润中心（10101）向公司公共开支（19902）还款5 万元 事业部： 公司： 借：内部银行借款-10101 5万元 借：内部银行存款-19902 5万元贷：内部银行存款-10101 5万元 贷
7、：内部银行贷款-19902 5万元2、 内部银行存款及贷款计息 1年后，利润中心10101支付贷款利息1万元（年利率10%） 事业部： 公司： 借：内部财务费用-10101 1万元 借：内部银行存款-19902 1万元 贷：内部银行存款-10101 1万元 贷：内部财务费用-19902 1万元3、 内部分进分出利润利润中心10301分出2万元利润给利润中心13101 事业部： 公司：借：内部分出利润-10301 2万元 借：内部银行存款-13101 2万元贷：内部银行存款-10301 2万元 贷：内部分进利润-13101 2万元4、 部门间的销售返款（用内部支票支付）LCS 10101付给LT
8、L 1310001部门销售返款（用内部支票支付）共3万元 LTL： 13101借：内部银行存款 13101 3万元贷：内部回佣收入 13101 3万元LCS： 10101借：内部预计折扣-10101 3万元贷：内部银行存款-10101 3万元 5、 子公司闲置资金放入公司户子公司10101闲置资金7万元放入公司户19902公司 19902借：内部银行存款 -19902 7万元贷：法人内应付款-19902 7万元LCS 10101借：法人内应收款-10101 7万元贷：内部银行存款-10101 7万元公司支付子公司存款利息0.5万元公司 19902借：内部财务费用 19902 0.5万元贷：内部
9、银行存款 19902 0.5万元LCS 10101借：内部银行存款-10101 0.5万元贷：内部财务费用-10101 0.5万元凭证号：凭证号：凭证号：6、 子公司间资金往来子公司10101向子公司13101拨款8万元公司 13101借：内部银行存款 13101 8万元贷：法人内应付款 13101 8万元LCS 10101借：法人内应收款-10101 8万元贷：内部银行存款-10101 8万元7、 子公司上交利润lcs 10101事业部上缴上年利润共123万元 公司 19902(内部)借：内部银行存款-19902 123万元贷：内部未分配利润-19902 123万元 LCS 10101(内部
10、)借：内部未分配利润-10101 123万元贷：内部银行存款-10101 123万元 8、 子公司间费用划拨 利润中心10301向技服部10201支付维修费1.2万元lcs 10201借：内部银行存款-10201 1.2万元贷：内销技服收入-10201 1.2万元lcs 10301借:技术服务成本-10301 1.2万元贷:内部银行存款-10301 1.2万元9、计提存货销价准备金 计提本月利润中心10101存货销价准备金13万元lcs 10101借:存货削价准备金支出-10101 13万元贷:预提存货削价准备金-10101 13万元10、已销未提收入月末处理 月末将利润中心10101已销未提
11、收入10万元转出lcs 10101借:已销未提收入 -10101 13万元贷:已销未提应付款-10101 13万元11、预提回佣收入计提本月利润中心10101回佣收入14万元lcs 10101借:预计回佣应收款 -10101 13万元贷:预计回佣收入 -10101 13万元实际收到回佣收入时将其冲回。lcs 10101借: 预计回佣收入-10101 13万元贷: 预计回佣应收款 -10101 13万元 12、固定资产内部领用价值调整 由于固定资产内部领用的影响，造成FI与PCA金额不一致，需要在PCA中进行调整，详见固定资产相关教程lcs 10101借: 其他固定资产费用-10101 100元
12、贷: 固定资产 -10101 100元 调整内部领用差价100元13、固定资产BA间调拨引起的内部银行调整例：10101利润中心领用10201利润中心固定资产价值13万元lcs 10101借: 固定资产-0101 13万元贷: 固定资产-0201 13万元在PCA中调整内部银行借: 内部银行存款-10201 13万元贷: 内部银行存款-10101 13万元录入凭证我们以上一个凭证为例路径如下：必录字段：公司代码、凭证类型-A0、业务货币-RMB选输字段：记帐日期回车或点击初始屏幕、必输字段：业务货币、利润中心、科目编号、文本选输字段：伙伴利润中心注意事项：在点击下拉箭头选择科目或其他信息时，显示的界面如下，此时可以录入一个范围，如00000-99999点击新凭证行合计金额为零必输字段与上一行项目相同注意事项：1、上图中标注的合计金额为0，可以判断凭证
