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1、管理会计之内部控制一、单选题1、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（ ）。A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施：（1）企业应当根据人力资源总体规划，按照计
2、划、制度和程序组织人力资源引进工作。（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。（3）企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察。（5）企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新。2、下面关于发展目标的说法不正确的是（ ）。A、发展目标要防偏离主业B、发展目标要防激进保守C、发展目标要经研究论证D、发展目标要上层制定【正确答案】D【
3、您的答案】D正确【答案解析】发展目标要防偏离主；发展目标要防激进保守；发展目标要经研究论证。3、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无4、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，
4、将风险控制在风险承受度之内的策略。5、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。A、组织架构B、企业文化C、人力资源D、社会责任【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无6、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。A、应用指引B、评价指引C、审计指引D、基本规范【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。7、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无8、下列关于内部控制要素的选项中对
5、应关系正确的是（）。A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】暂无9、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体讨论，最后选择方案A。在实施过程中，发现重组条件已经发生改变，方案B更有利，于是，集团董事长决定改用方案B。该案例违背了内部控制的哪一原则。（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】对于“三重一大”问题，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。10、发展战略实施环节的关键控制点及控
6、制措施不包括（ ）。A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制部门预算，将部门目标分解、落实B、企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。D、企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】发展战略实施环节的关键控制点及控制措施有:（1）企业应当根据战略规划，制定年度工作计
7、划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；（2）企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施；（3）企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工；（4）企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告。二、多选题1、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包括（）。A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；B、加强无形资产权益保护，梳理各类无
8、形资产权属关系，防范侵权行为和法律风险；C、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新；D、加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上说法均正确。2、企业层面控制包括（）。A、组织架构B、发展战略C、人力资源D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无3、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、反舞弊机制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无4、反舞弊工作的重点领域包括
9、（）。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】反舞弊工作的重点领域包括：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。5、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、
10、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无6、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD
11、【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无7、内部控制审计的审计意见包括（）。A、无保留审计意见B、带强调段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无8、控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有（ ）。A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、会计系统控制D、财产保护控制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。9、内部控制实
12、现了（）。A、由结果控制向过程控制的转化B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD【您的答案】ABC【答案解析】暂无10、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无三、判断题1、特殊投资业务中包括工程项目。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无2、企业资产管理流程应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产“从进入到退出”全过程各个环节，并应当关注各项资产的安全和效
13、能。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无3、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】暂无4、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】暂无5、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无6、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。对错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】暂无7、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无8、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】暂无9、销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办理资金结算并监督款项
