行业纳税评估模型及案例汇编精选

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1、行业行业纳税评估模型及案例汇编精选 目 录 前前 言言2 第一章第一章 纳税评估模型概述纳税评估模型概述2 第二章第二章 纳税评估模型的建立纳税评估模型的建立2 第三章第三章 纳税评估方法及常用模型纳税评估方法及常用模型2 第四章第四章重点行业模型及典型案例重点行业模型及典型案例2 0512 棉花加工行业纳税评估模型 2 0512 农副产品收购业纳税评估模型 2 0600(A) 煤炭开采业纳税评估模型2 0600(B) 煤炭洗选业纳税评估模型.2 0810 铁矿采选业纳税评估模型.2 0810 氧化球团冶炼行业评估模型 2 0910 常用有色金属矿采选业纳税评估模型2 1010 土砂石开采行业

2、纳税评估模型 .2 1310 谷物磨制行业纳税评估指导手册 2 1331 食用植物油加工行业纳税评估模型 2 1370 脱水蔬菜加工业纳税评估模型 2 1391 淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型.2 1410 焙烤食品制造业评估模型2 1440 液体乳及乳制品制造业评估模型.2 1450 罐头制造业纳税评估模型 .2 15211521 白酒制造业纳税评估模型白酒制造业纳税评估模型.2 1522 啤酒制造业纳税评估模型.2 1524 葡萄酒制造业纳税评估模型.2 1530 软饮料制造业纳税评估模型 .2 1532 罐装饮用水制造行业纳税评估模型 2 1540 精制茶加工业纳税评估模型2 162

3、0 卷烟制造行业纳税评估模型2 1711 纺织业棉纺织业纳税评估模型案例 2 1712 棉、化纤印染精加工行业纳税评估模型 2 1722 毛纺织和染整精加工行业（尾毛加工） 2 1741 缫丝行业纳税评估模型案例 2 1751 家纺行业纳税评估模型 2 1810 纺织服装制造行业纳税评估模型 2 1910 皮革鞣制加工行业纳税评估模型 2 1921 皮鞋制造行业纳税评估模型 2 1923 皮箱、包(袋)制造行业纳税评估模型.2 2011 木材加工纳税评估模型 2 2221 涂布白板纸行业纳税评估模型 2 2230 纸制品制造纳税评估模型2 2310 印刷业纳税评估模型 2 2440 木制玩具生

4、产行业纳税评估模型案例 2 2511 原油加工及石油制品制造行业纳税评估模型 2 2520 焦化行业纳税评估模型 2 2611 碳酸钙制造行业纳税评估模型2 2612 纯碱制造行业纳税评估模型 2 2612 氯碱生产行业 2 2613 碳酸钙制造行业纳税评估模型 2 2653 缝纫机生产行业纳税评估模型 2 2660 电石生产行业纳税评估模型2 2662 专用化学产品制造-专项化学用品制造业 2 2710 化学药品原药制造纳税评估模型 2 2740 中成药制造纳税评估模型 2 2820 合成纤维制造行业纳税评估模型 2 2911 车辆、飞机及工程机械轮胎制造纳税评估模型 2 2940 再生橡胶

5、制造纳税评估模型再生橡胶制造纳税评估模型2 3010 塑料薄膜 (塑料袋) 制造行业纳税评估模型 .2 3111 水泥制造行业纳税评估模型水泥制造行业纳税评估模型.2 3121 水泥制品制造行业纳税评估模型.2 3131 砖瓦、石材及其他建筑材料制造 2 3149 玻璃制品行业纳税评估模型.2 3153 陶瓷制品纳税评估模型.2 3169 耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造业 2 3169 耐火材料制品制造行业（电熔镁砂制造） 2 3169 高炉陶瓷杯制造纳税评估模型 2 3200 黑色金属冶炼及压延加工纳税评估模型 2 3210 炼铁行业纳税评估模型.2 3220 炼钢行业纳税评估模型炼钢行业纳

6、税评估模型.2 3230 钢压延加工（不锈钢）行业纳税评估模型.2 3240 铁合金（硅铁）行业纳税评估模型.2 3311 粗铜冶炼行业纳税评估模型.2 3316 有色金属压延加工行业纳税评估模型.2 3411 金属结构制造业纳税评估模型金属结构制造业纳税评估模型.2 3500 通用设备制造业纳税评估模型通用设备制造业纳税评估模型.2 3541 泵加工纳税评估模型 2 3544 摩托车缸体铸造业纳税评估模型2 3551 轴承制造行业纳税评估模型案例轴承制造行业纳税评估模型案例2 3576 包装机械行业纳税评估模型2 3591 钢铁铸件制造行业纳税评估模型2 3625 模具制造行业纳税评估模型2

7、 3641 造纸专用设备制造业纳税评估模型2 3726 汽车维修行业纳税评估模型汽车维修行业纳税评估模型.2 3731 摩托车制造行业纳税评估模型2 3921 变电器制造业纳税评估模型变电器制造业纳税评估模型.2 3931 电线电缆制造行业纳税评估模型电线电缆制造行业纳税评估模型2 3972 节能灯行业纳税评估模型2 4217 地毯加工行业纳税评估模型.2 4300 金属（非金属）废料和碎屑的加工处理行业纳税评估模型2 4411 火力发电行业纳税评估模型 2 4412 水力发电行业纳税模型 2 4420 电力供应业纳税评估模型电力供应业纳税评估模型.2 4430 热力生产和供应纳税评估模型2

8、4700 建筑业纳税评估方法模型2 5220 公路货物运输行业纳税评估模型 2 6210 软件行业纳税评估2 6300 批发业纳税评估模型 2 6350 医药及医疗器材批发纳税评估模型医药及医疗器材批发纳税评估模型2 6361 煤炭及制品批发业纳税评估模型煤炭及制品批发业纳税评估模型 2 6500 零售业纳税评估模型 2 6534 钟表、眼镜零售行业纳税评估模型2 6551 药品零售行业纳税评估模型药品零售行业纳税评估模型2 6561 汽车零售纳税评估模型汽车零售纳税评估模型 2 6710 正餐服务行业纳税评估模型 2 6820 农村信用合社行业评估模型 2 7000 保险行业纳税评估模型2

9、7210 房地产开发行业纳税评估模型房地产开发行业纳税评估模型2 7440 广告行业纳税评估指导手册 2 8280 摄影扩印服务业纳税评估模型 2 9210 网吧行业纳税评估模型 2 前前 言言 为建立面向税源对象、高效率、高质量的新税收管理模式奠定重要技术基础， 实现“全面评估数据、精确有效审计、实时监控税源”的目标，近年来全国各级税 务机关紧紧按照税收分析、纳税评估、税源管理和税务稽查“四位一体”良性互动 机制的要求，在纳税评估工作中紧密结合实际，不断探索纳税评估的有效途径和方 法，以期通过应用纳税评估模型全面分析纳税人数据，做到先发现问题再采取精确 行动，将对守法诚信的纳税人更加公平，降

10、低了纳税遵从成本，有效打击了涉税犯 罪，提高税收征管的效率和质量，推动税务部门从粗放管理向精细管理、从非专业 化向专业化的转化,从而实现纳税评估手段专业化和向信息管税思路的转变。为此， 总局近期总结各地纳税评估工作中的成熟评估经验和评估方法及模型，包括164个 国民经济行业的400余行业纳税评估模型及500多个案例，建立起重点典型行业的纳 税评估模型，达到税源管理提供便捷的途径，起到给基层一线纳税评估人员学习和 借鉴的作用。 本专题旨在通过对行业特点的分析、纳税人各类信息的掌握和评估分析方法多 视角阐述评估模型的适用，其模型案例均来自基层一线，通过整理、加工、提炼、 汇集，为纳税评估工作找到切

11、入点或突破点，体现其针对性、实用性、可操作性和 可借鉴性，希望能起到举一反三，不断提高基层一线评估人员的实战能力。 由于编写工作量大、时间短，加之编写人员水平有限，有不足和欠妥之处恳请 指正。 第一章第一章 纳税评估模型概述纳税评估模型概述 税收征管工作是一个不断创新与完善的过程。 “以申报纳税为基础，以信息化 技术为依托，风险管理，规范执法，优化服务，促进遵从”必将成为一种新的税收 征管模式。在纳税人依法自行申报纳税，明确征纳责任的前提下，以信息化为支撑， 建立全面风险防范和控制机制，对纳税遵从度进行分类分级风险识别，根据风险等 级高低合理配置征管资源，以不断降低纳税遵从风险、减少税收流失。

12、对自愿遵从 的纳税人继续予以优质服务；对具有履行纳税义务的意愿，但需要帮助的纳税人实 行针对服务；对不愿意主动遵从的纳税人，优化服务并加强预防管理；对刻意不 遵从的纳税人，进行重点执法打击。降低纳税人自愿遵从成本，提高不遵从成本， 促进征纳合作互动，实现纳税人自我管理涉税事务，不断提高征管效能和纳税遵从 度。 为建立面向税源对象、高效率、高质量的新税收征管模式奠定重要技术基础， 实现“全面评估数据、精确有效审计、实时监控税源”的目标，构建纳税评估模型 成为“以申报纳税为基础，以信息化技术为依托，风险管理，规范执法，优化服务， 促进遵从”的有效工具。 通过应用纳税评估模型全面分析纳税人数据，做到

13、先发现问题再采取精确行 动，将对守法诚信的纳税人更加公平，降低了纳税遵从成本，而且有效打击了犯罪， 有利于提高税收征管的效率和质量，更将有力推动税务部门从粗放管理向精细管理、 从非专业化向专业化的转化。 一、纳税评估模型的概念一、纳税评估模型的概念 所谓模型是指对于现实世界的事物、现象、过程或系统的简化描述，或其部 分属性的模仿，并通过类比、抽象等手段定量地或定性地描述各变量之间的相互关 系或因果关系。 随着科学技术的进步，模型研究将对象看成是一个系统，从整体的行为上对 它进行分析，这种分析不在于列举系统所有的事实和细节，而在于识别出有显著影 响的因素和相互关系，以便掌握本质的规律，推动系统良

14、性发展。 模型研究通常采用的典型技术是数据挖掘和案例推理。数据挖掘是指运用先 进的计算机技术和统一的数据库结构等自动化手段，运用神经网络程序、回归树等 程序，在数据仓库的基础上实现了数据的深层次分析，以便发现有意义的模式或规 律，提高决策质量和效率。案例推理(Case2Based Reasoning, CBR)理论强调这样 的思想:人类在解决问题时,常常回忆过去积累下来的类似情况的处理,通过对过去 类似情况的处理,适当地修改来解决新的问题。过去的类似情况及其处理技术被称 之为案例,过去的案例还可以用来评价新的问题及新问题的求解方案,并且对可能的 错误进行预防,运用这一基本思想所进行的推理被称为

15、CBR技术。案例推理一般由检 索( Retrieve )、复用( Reuse )、修正( Revise)、学习(Retain)四个主过程组成， 其核心思想是重用过去人们解决问题的经验解决新问题，即借用旧的事例或经验来 解决问题、评价解决方案、解释异常情况或理解新情况。 为了进一步提升监控税源能力，提高税收遵从水平，纳税评估引入了模型理 论和数据分析工具，从数量化、模型化的角度进行系统的研究。当前，搭建实用的 行业纳税评估模型已成为做好纳税评估工作的关键所在。 纳税评估模型（Tax Assessing Model，简称TAM）就是税务机关运用科学的 技术和方法，对通过典型调查所采集的行业纳税人的

16、涉税信息，进行筛选、整理、 测算、分析，归纳出行业纳税人的经营特点、经营规律，建立以行业指标和公认指 标峰值为税控预警指标的主控指标和辅控指标相结合的指标体系和数学模型，形成 对该行业纳税人进行评估分析的指导。 一般情况下，行业纳税评估模型分析，通过行业典型调查，掌握行业生产经 营规律，测算出各类指标的相关性，以实物流为主线，利用数学模型技术模拟企业 生产运行实际情况，估算企业税基，根据估算税额和企业实际申报缴纳税额的差值 及差异率来筛选疑点对象。 二、建立行业纳税评估模型的意义二、建立行业纳税评估模型的意义 正在建立的以税源管理为核心、以信息管税为依托的管理模式，其实现的主 要技术基础就是纳税评估模型，建立科学完整的行业纳税评估模型对强化税源管理 有着深刻的意义。 （一）通过行业纳税评估模型的建立和应用，较多地采用了企业的物耗、能 耗等相对客观的生产经营数据，使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力 转变，进一步核实了税基，提高了税务部门对现有税源和潜在税源的掌控能力，使 纳税评估更加科学、严密