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1、1.收到上月贷款40000元，存入银行。借：银行存款 40 000贷：应收账款 400 0002.用银行存款支付上月的税费8140元。借：应缴税费未交增值税 8 140贷：银行存款 8 1403.向甲公司赊购一批商品，贷款400000元，增值税按17%计征，另以银行存款支付本业负担的运杂费4200元。借：材料采购甲材料 404 200应缴税费应交增值税（进项税额） 68 000贷：应付账款 468 000银行存款 4 2004.收到投资者投资设备一台，市场价格80000元（新设备）。借：固定资产 80 000贷：实收资本 80 0005.以银行存款支付上月购买材料的欠款58000元借：应收账款
2、 58 000贷：银行存款 58 0006.职工报销市区交通费388元，以现金付。借：管理费用 388贷：库存现金 3887.销售单价350元的A产品400件，单价200元的B产品240件，按照17%计征增值税。借：应收账款 219 960贷：主营业务收入 188 000应交税费应交增值税（销项税额）31 9608.用银行存款支付上笔销售业务的运杂费，共计4800元。借：销售费用 4 800贷：银行存款 4 8009.职工张明因公外出预支2000元，开出现金支票付。借：其他应收款张明 2 000贷：银行存款 2 00010.以现金购入零星办公产品460元，直接交行政管理部门使用。借：管理费用
3、460贷：库存现金 460 11.赊购乙材料一批，共计价款400 000元，进项税额68 000元，购料运杂费2800元，用银行存款付。借：材料采购 402 800应交税费应交增值税（进项税额） 68 000贷：应付账款 468 000银行存款 2 80012.上月发生的固定资产盘亏净损失1000元，经批准计入营业外支出。借：营业外支出 1 000贷：待处理财产损益 1 00013.向银行借入半年期的借款110 000元，转入”银行存款”账户。借：银行存款 110 000贷：短期借款 110 00014.接银行通知，已收到15日销货的货税款。借：银行存款 219 960贷：应收账款 219 9
4、6015.开出支票，支出5日购料款。借：应收账款 468 000贷：银行存款 468 000 16.赊销A产品450件，单位售价350元，B产品450件，单位售价210元，以银行存款代垫销售运费4000元。借：应收账款 286 555贷：主营业务收入 241 500应交税费应交增值税（销项税额）41 055银行存款 4 00017.职工报销医药费，共计7400元，以现金付。借：应付职工薪酬职工福利费 7 400贷：库存现金 7 40018.收回原已做坏账损失的应收账款1400元，存入银行。借：应收账款 1 400贷：坏账准备 1 400借：银行存款 1 400贷：应收账款 1 40019.本月
5、应付职工薪酬14600元，其中：制造A产品工人工资 63 000元制造B产品工人工资 44 000元车间生产管理人员工资 22 200元公司行政管理人员工资 16 800元合计 146 000元借：生产成本A 63 000B 44 000制造费用 22 200管理费用 16 800贷：应付职工薪酬 146 00020.从银行提取现金148 000元，被发工资和退休金。借：库存现金 148 000贷：银行存款 148 00021.以现金发放本月职工工资146 000元，支付退休人员退休金2 000元。借：应付职工薪酬工资 146 000管理费用 2 000贷：库存现金 148 00022.按本月
6、工资的14%计提职工福利费。借：生产成本A产品 8 820B产品 6 160制造费用 3 108管理费用 2 352贷：应付职工薪酬职工福利费 20 44023.以银行存款支付短期款利息840元。借：财务费用 840贷：银行存款 84024.银行通知本季度存款利息2480元已转入企业的存款户（其中4月份和5月份已作应计收入的为1600元）。借：银行存款 2 480贷：其他应收款 1600财务费用 80025.本月采购的材料均以入库，按实际成本结转”原材料”账户。借：原材料 807 000贷：材料采购 807 00026.本月仓库发出各种材料，根据领料单，汇报如下：甲材料乙材料A产品耗用 3800千克65元 200千克30元B产品耗用 1800千克65元 240千克30元车间一般耗用500千克30元合计 5600千克 940千克借：生产成本A产品 253 000B产品 124 200制造费用 15 000贷：原材料 392 200
