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1、财会税收基础知识03-0002贵州电大-形成性考核 课程号：5205187 试卷满分答案 试卷总分：100单选题(共9题,共36分)1.(4分)某经理为中国公民，2012年10月工资为6000元，计算其10月应缴纳的个人所得税为（）。A、145元B、150元C、155元D、160元正确的选项是：A2.(4分)契税实行（）的幅度税率。A、1%-3%B、2%-4%C、3%-5%D、4%-6%正确的选项是：C3.(4分)中华人民共和国企业所得税法于（）开始实行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年10月1日正确的选项是：C4.(4分)土地增值税的纳税人
2、应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5B、7C、10D、15正确的选项是：B5.(4分)土地增值税的最高税率为（）%。A、20B、30C、50D、60正确的选项是：D6.(4分)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额的（），免征土地增值税。A、20%B、30%C、50%D、60%正确的选项是：A7.(4分)稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）。A、14%B、20%C、30%D、35%正确的选项是：A8.(4分)稿酬所得，每次收入不足4000元的应纳税额的计算公式为（）。A、应纳税额=应纳税所得
3、额*适用税率B、应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）C、应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）D、应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%正确的选项是：B9.(4分)居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税的税率为（）。A、20%B、25%C、30%D、35%正确的选项是：B多选题(共6题,共24分)10.(4分)个人所得税的税率按所得项目不同，可以确定为（）A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率
4、D、劳务报酬所得适用比例税率正确的选项是：ABCD11.(4分)当出现（）情形时，纳税人应进行土地增值税的清算。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售许可证满三年仍未销售完毕的正确的选项是：ABC12.(4分)下列各项中，属于印花税特点的有（）。A、历史悠久B、征税范围广C、税率低、税负轻D、纳税人自行完税正确的选项是：BCD13.(4分)下列选项中，免征契税的是（）。A、事业单位承受土地、房屋用于办公、教育的B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D、承受荒山，荒滩土地使用权，并用于
5、林业生产的正确的选项是：ABD14.(4分)世界各国的个人所得税制大体分为（）。A、分类所得税制B、集中所得税制C、综合所得税制D、混合所得税制正确的选项是：ACD15.(4分)下列选项中，固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（）。A、飞机B、火车C、轮船D、机器正确的选项是：ABCD判断题(共5题,共20分)16.(4分)居民企业应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。正确的选项是：17.(4分)印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。正确的选项是：18.(4分)除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。正确的选项
6、是：19.(4分)土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。正确的选项是：20.(4分)扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。正确的选项是：问答题(共2题,共20分)21.(10分)什么是土地增值税？开征土地增值税的作用是什么？答：（一）土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（二）作用：（1）规范土地和房地产市场交易秩序；（2）抑制房地产投机和炒卖活动，合理调节土地增值收益；（3）增加国家财政收入。22.(10分)什么是企业所得税？企业所得税的特点是什么？答：（一）企业所得税：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配并调节收益水平的重要手段，体现了国家与企业的分配关系。（二）企业所得税的特点：（1）通常以纯所得为征税对象（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）将企业划分为居民企业和非居民企业，分别行使征税权（5）实行按年计征，分期预缴的办法。
