财政学的第一章-财政概念和财政职能课件

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1、,第一节 政府和市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,第一节 政府和市场,一、市场：市场与市场效率 二、政府：政府干预与政府 三、公共物品和公共需要,第一节 政府和市场,一、市场：市场效率和市场失灵 （一）市场与市场效率 （二）市场失灵 经济市场失灵的主要表现: 1.公共物品与外部效应 2.垄断 3.信息不充分和不对称 4.收入分配 5.经济波动,二、政府：政府干预与政府干预失效 （一）政府的经济作用 1、维护市场在资源配置中的基础性作用，弥补市场失灵，提供具有外部性的公共物品。 2、针对市场机制产生的收入分配不公和经济波动，通过宏观调控协调国民经济的健康稳定运

2、行。 （二）政府干预程度和干预手段 1、政府干预程度 政府干预程度与政府规模的相联系，而政府规模一般是以财政收入（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来反映。一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则会相对稳定。 2、政府干预手段 （1）立法和行政手段 （2）组织公共生产和提供公共物品 （3）财政手段（财税杠杆）,第一节 政府和市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,政府的经济作用,第一节 政府和市场,（三）政府干预失效 1、政府干预失效的表现 政府失效是指政府活动过程的低效性和活动结果的非理想性，或者是指现实中的政府与理想的政府的差距。也可以说,

3、政府作为一种外部力量对市场运行的调节作用失灵或产生负作用。具体表现为： （1）未达到预期目标 （2）虽然达到了预期目标，但成本较高或者产生了未预料到的副作用。 2、政府干预失效的原因 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位”,三、公共物品与公共需要 （一）公共物品 1.公共物品与私人物品 （1）概念：人类社会需要各种各样的商品和服务，按照需求主体和供给渠道的不同，可以分为公共物品与私人物品两大类：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品；由国家机构和政府部门公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 （2

4、）公共物品与私人物品的区分标准 A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 （3）免费搭车问题。即免费享用公共物品的利益。 （4）混合物品（准公共物品）,关于公共物品的理解需要注意以下几个问题：,A：虽然每个人消费的公共物品的数量相同，但不一定所有人对这种消费的评价都一致。 B：公共物品的分类不是绝对的，它取决于市场条件和技术状况。 C：有许多在传统上不被认为是商品的东西具有公共物品的特征。 D: 私人物品并不一定只由私人部门提供。 E：一种物品的公共提供并不一定意味着公共部门生产。,2、公共物品的分类 （1）纯公共物品 完全的非竞争性、完全的非排他性。如国防、社会治安、法律制度。 （2）俱乐

5、部物品 非竞争性、有排他性，但非竞争性局限在一定范围之内（有拥挤界限，界限内消费非竞争，超界则会有成本）。如桥梁、公路、电影院、游泳池、博物馆、城市公共交通等。 （3）共同资源 有竞争性、非排他性，即不付费不能被排除在外。如公共草原、公共绿地、公共渔场等。 （4）具有较大范围的正外部效应的私人物品 不完全的非竞争性和不完全的非排他性。如接种疫苗、接受教育、医疗服务。,第一节 政府和市场,(二)公共需要,Xjxij,n,i=1,式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量,纯私人物品:,公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+

6、j（2）公共物品在个人之间是不可分的,xn+jxinj,此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。,纯公共物品：,公共物品、私人物品和混 合物品的一般判定步骤,需要注意的几点： （1）公共物品具有空间上的区分 A.地方性公共物品 B.全国性公共物品 C.国际性公共物品 （2）公共物品的非排他性不是绝对的。 （3）由于个人偏好不同，不同个人消费等量的公共物品并不一定获得等量的利益，导致个人愿意支付的价格存在差异。,第二节 财政概念,一、财政产生的条件 二、财政的基本含义 三、财政的基本特征 四、关于财政与“公共财政”,

7、第二节 财政概念,一、财政产生的条件 财政的产生必须同时满足三个条件，即财政分配的对象、财政分配的主体、财政分配的目的。 1、剩余产品是财政产生的经济基础 2、国家的存在是财政产生的政治前提 3、公共需求是财政产生的根源 财政产生的根源在于私人组织（如个人、家庭、企业等）不能有效提供公共商品。 私人组织不能有效提供公共商品主要有三个原因：（1）能力所限。由于公共商品的生产需要较大的人力、物力投入，私人组织一般难以承担。 （2）权力所限。许多公共商品（如国防、环保、司法和公共安全等）的生产和提供需要有政治权力作后盾，而私人组织不具有政治权力。（3）利益所限。私人组织的产品提供不仅要求其成本得到足

8、额补偿，而且要求能够为其带来更大的利益。但由于公共商品的非排他性使生产成本得不到足额补偿，私人组织不愿意提供公共商品。因此，这就客观上要求国家依靠政治权力（或公共权力）来提供公共商品、满足公共需求。,第二节 财政概念,二、财政的基本含义 （一）“财政”一词的来源 从人类发展史来看，财政是伴随着国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。 20世纪40年代中华书局出版的辞海对于“财政”的解释是理财之政。 （二）财政是一种国家或政府的经济行为 （三）简略的财政概念 1、从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门（综合性部门），通过其收支活动筹集和提供经费，保证实现国家（或政

9、府）职能。 2、从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，通过集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。,第二节 财政概念,三、财政基本特征 （一）公共性与阶级性（国家主体性） （二）强制性与非直接偿还性（或间接偿还性） 以国家为主体，依据法律（公共权力或政治权利）来实施。 （三）收入与支出的平衡性(或对称性) 四、关于财政与“公共财政” 1、计划经济条件下的“生产性财政”或“建设性财政” 2、市场经济条件下的“公共财政”,五、我国财政体制改革的指导思想 1、逐步明确和理顺政府和市场的关系，并具体落实到经济体

10、制和财政体制上来。 2、财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。 3、按照集中为主，适度分权原则，完善财政预算体制。 4、完善税制，调整税收职能。 5、加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 6、提高财政管理的民主化和法制化水平。,第三节 财政职能,一、研究财政职能的思路和意义 财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，因此财政职能就是政府的经济职能。 随着经济体制、财政实践及财政理论的发展变化，我国理论界对我国财政职能的界定也有一个历史演变的过程。 1、计划经济体制时期。概括为两种职能，即分配职能和监督职能。 2、经济体制改革以后，财政职能理论

11、发生重大变化。其突出表现是财政对经济生活的调节作用为人们所重视，在财政职能中增加了经济调节职能即分配职能、调节职能、监督（管理）职能等3项职能。 目前主流的观点：借鉴西方国家的财政职能理论，主要以弥补市场机制的局限性，即从解决市场失灵出发来界定财政的职能。由此将财政职能界定为三大方面，即资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能。这意味着凡是市场能够做好的事情，政府（财政）都不再插手。,二、资源配置职能 （一）财政资源配置职能的含义和目标 资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。财政资源配置职能是由政

12、府干预所产生的，其特点和作用是通过政府财政收支活动提供公共物品，引导资源的流向，弥补市场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。,（二）财政的资源配置措施 财政主要是通过税收和支出等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。 （1）通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确定公共物品和私人物品的供给能力。 （2）通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。 （3）通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。例如通过财政投资和补贴，兴办或大支持有外部效益的事业，通过税收限制有外部成

13、本的事业等。 （4）通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。,三、收入分配职能 （一）财政收入分配职能的含义和目标 一般来讲，分配包括两个层次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是对社会经济活动中由市场已经进行或完成的各种财富和收入的初次分配结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。 财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。,（二）贯彻收入分配职能的财政措施 1、税收。主要通过税种设置和差别税率（如按照支付能力原则实

14、行累进的所得税、财产税等）限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。 2、转移性支出（转移支付）。包括社会保障支出、救济支出、各种补贴等。其主要是通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度。 3、公共支出。其是通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对实际的收入分配结构起到调节作用。,四、经济稳定与发展职能 （一）经济稳定和发展的含义与目标 经济稳定和发展包含多方面的含义，其主要是指适度的经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 经济稳定和发展的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的平衡。 （二）贯彻稳定与发展职能的财政措施 1、针对经济运行状况，灵活

15、地调整财政收支来影响社会总需求与总供给的总量和结构关系，使之趋于平衡。例如通过增加税收和削减支出来减少总需求，通过减少税收和增加支出来扩大总需求，等等。 2、通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。例如累进的所得税、失业救济金。 3、通过有目的、有计划的集中性收支活动及其他财政税收政策，加快基础产业、公共设施及其他薄弱环节的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，保证经济增长协调与高速的最优结合。 4、切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展和人民生活提供良好的环境与条件。,思考题 案例1 110警察该不该为居民代卖早点？ 案例内容：2002年冬天以早晨，某市110一指挥中心接到了一

16、个电话，对方说，他是一个工人，因前一天晚上加班太累了，不想起床，但肚子饿了，指挥中心能否派一辆警车帮他代买一份早点，并送到他家门口。 考虑到公安部门曾经许愿：有事找110，有困难找警察。该市110指挥中心最后还是派警察帮这位工人代买了一份早点。此事经媒体披露后，市民议论纷纷。有人认为，这体现了警察与人民之间的深厚感情；也有人说，警察这样做是不务正业。,思考题,案例2 嘉善县要求台商用大陆图纸说明了什么？ -析政府为招商引资提供优质服务 案例内容：落户在嘉善经济开发区、总投资600万美元的嘉善三永电路工业有限公司，建厂房使用的是台湾图纸。开发区工程部发现后，要求他们改用大陆图纸。但在工程验收时，发现他们还使用了台湾的图纸，台湾老板认为在台湾就是这么造的。工程部认为，嘉善与台湾的岩土地质不同，属粘土地址，桥梁跨度过大，又安全隐患，必须加固，提出了加固方案，老板认为是故意刁难，后来，请来了专家作检测，老板从不理解到理解再到感激。后来，这位老板还主动帮助引进了金元机械有限公司。,