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1、企业纳税实务B 1 单选题 1 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务 D A 内资企业B 外资企业C 居民企业D 非居民企业2 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ） A A 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C 收取的全部费用3 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款40
2、00元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ） C A 8500元B 11900元C 9180元D 12580元4 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ） D A 3200元B 3500元C 3510元D 3000元5 “应交税费应交消费税”的借方核算（ ） B A 应交的消费税B 已交的消费税C 欠交的消费税D 多交的消费税6 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ） A A 预缴税额 = 销售额 预征率B 预缴税额 = 销售量 单位税
3、额C 预缴税额 = 销售额 预征率进项税额D 预缴税额 = （销售额进项税额）预征率7 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） C A 实际收到股息、红利时B 投资期满半年时C 被投资方做出利润分配决定时D 企业投资时8 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ） C A 110000元B 128700元C 112500元D 374000元9 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ） D A 营业额B
4、 转让额C 销售额D 利润额10 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ） B A 减按3%的税率征收B 减按5%的税率征收C 一律按20%的税率征收11 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 C A 3日B 5日C 10日D 15日12 企业销售的期货（ ） C A 不缴纳增值税B 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额13 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
5、 C A 50000元B 45000元C 55000元14 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ） B A 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B 从高适用税率计算缴纳营业税C 从低适用税率计算缴纳营业税D 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税15 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ ） A A 17%B 13%C 6%或4%2 多选题 1 营业税的纳税期限包括（ ） A B C D A 以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B 在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清
6、上月应纳税额。C 保险业的纳税期限为1个月D 扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理2 缴纳消费税的纳税人包括（ ） B C D A 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业3 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（ ） A B D A 企业实际发生的B 与取得收入有关的C 与企业有关的D 合理的4 扣缴义务发生的时间（ ） A B A 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C 扣缴义务
7、人提供应税劳务并取得收入款项的当天5 销售折让是指（ ） A B A 具有补偿性优惠性质的价格优惠B 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠6 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ） A D A 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率B 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率C 应退税额 = 生产数量单位税额D 应退税额 = 出口数量单位税额7 下列支出符合税前扣除要求的是（ ） A B C D A 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
8、，B 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5 的部分C 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除D 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分8 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ） A B A 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B 超过工资总额4%的部分，由个人负担C 按实际发生额全部计入管理费用D 按实际发生额全部由个人负担9 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ） B C A 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收10 企业所得来源地的确定原则是（ ） A B D A 销售货物所得，按交易活动发生地确定B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C 转让不动产所得，按转让企业所在地确定D 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
