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1、南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）审计学在线作业-1 4、D 一、单选题共25题，50分1、如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.A应收账款B应付账款C预收账款D预付账款本题选择是：D2、如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑本题选择是：A3
2、、实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。A细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报C细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试D对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序本题选择是：D4、在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。A监督的有效性B设计
3、的合理性C执行的有效性D执行的一贯性本题选择是：D5、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行本题选择是：D6、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）A会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给
4、母公司和其他全资子公司D为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金本题选择是：A7、关于控制环境的说法不正确的是（）。A控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价本题选择是：D8、当被审计单位存在会计
5、估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。A保留意见B否定意见C无保留意见D无保留意见加强调事项段本题选择是：C9、针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）A供应商发票B供应商提供的月末对账单C甲公司编制的连续编号的验收单D甲公司编制的连续编号的订购单本题选择是：B10、注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。A应收账款B账户记录中C应付账款D账户记录外本题选择是：B11、下列项目中，不应列入管理费用的是（
6、 ）A审计费用B计提的固定资产减值准备C绿化费D计提的存货跌价准备本题选择是：B12、检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。A存在B计价和分摊C完整性D权利和义务本题选择是：B13、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。A立信会计师事务所B北京会计师事务所C上海会计师事务所D正则会计师事务所本题选择是：D14、详查法与抽查法的划分是根据（）。A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B审计工作的顺序和会计业务处理程序C的关系被审计单位付费的多少D审计目的的不同本题选择
7、是：A15、下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）A完整性B计价和分摊C权利和义务D存在本题选择是：A16、甲会计师事务所的注册会计师作为公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议注册会计师将其纳入具体审计计划中。A时间预算B审计程序C重点审计领域D审计重要性本题选择是：B17、选择应付账款函证对象，应选择（）。A所有发生过业务往来的客户B发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户C发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户D期末余额不为零
8、的所有客户本题选择是：B18、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。A生产力发展B资源财产私有制出现C国际权力加强D受托经济责任关系本题选择是：D19、在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。A计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广本题选择是：D20、下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。A检查风险取决于审计程序设计的
9、合理性和执行的有效性B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系本题选择是：D21、对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A6个月B12个月C24个月D36个月本题选择是：B22、对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。A资产负债表日的各项资B资产负债表日的各项负债C资产负债表日的各项所有者权益D列示于损益表的各项收入和费用本题选择是：A23
10、、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。A审计风险是预先设定的B重大错报风险是评估的C审计风险是注册会计师审计前面临的D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的本题选择是：C24、以下不属于内部控制要素的是（）。A控制环境B风险评估C控制风险D控制活动本题选择是：C25、关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）A验收单、请购单都需要连续编号控制B验收单与应付账款的存在认定有关C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏本题选择是：A
11、二、多选题共20题，40分1、我国审计监督体系包括（）。A国家审计机关B会计师事务所C内部审计机构D资产评估部门本题选择是：ABC2、关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。A注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑B在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息C禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益D注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密本题选择是：AD3、注册会计师通过将债务人函证回函与公司的会计记录相核对，发现公司将向公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计
12、师据此认为公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（）。A与交易和事项相关的“发生”目标B与交易和事项相关的“准确性”目标C与期末账户余额相关的“存在”目标D与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标本题选择是：BD4、注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。A分析程序B风险评估程序C重新计算D重新执行本题选择是：ACD5、注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。A与被审计单位相关的税务法规是否发生变化B国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响C是否存在新出台的法律法规D国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求本题选择是：ABCD6、
13、审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章A会计师事务所主任会计师B对审计项目负最终复核责任的合伙人C负责该项目的注册会计师D审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师本题选择是：BC7、下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。A审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监本题选择是：AD8、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注
14、下列信息（）。A关键业绩指标B管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C国家出台的个人所得税纳税调整D与竞争对手的业绩比较本题选择是：ABD9、审计的基本职能主要有( )。A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证本题选择是：ADE10、审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ ）。A小王审计A公司前要求其妻子退出A公司B审计报告意见段增加强调事项段C将小王调离审计小组D请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿本题选择是：AC11、以下对审计证据的描述正确的有（）。A财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B会计记录中含有的信息是基本
15、信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可本题选择是：ACD12、审计关系人主要包括( )。A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体本题选择是：ACD13、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。A错报风险越大，需要的审计证据可能越多B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D获取的原件证据可能比获取的复印件证据少本题选择是：AB14、注册会计
