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1、【奥鹏】东北财经大学东财企业纳税实务B在线作业一试卷总分:100 得分:100第1题,某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）A、50000元B、53000元C、59000元D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元正确答案:A第2题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天正确答案:D第3题,下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业
2、征收增值税的办法（ ）A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C、应纳增值税额销项税额进项税额D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额正确答案:D第4题,界定实际管理机构的关键标准是（ ）A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D、对企业的生产经营活动负部分责任正确答案:C第5题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）A、将货物分配给股东
3、，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案:A第6题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30日正确答案:B第7题,自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）A、减按3%的税率征收B、减按5%的税率征收C、一律按20%的税率征收正确答案:B第8题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）A、不征收增值税B、在移送环节征收增值税C
4、、在销售环节征收增值税D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税正确答案:B第9题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A、340000元B、374000元C、306000元正确答案:B第10题,计算增值税销项税额的销售额（ ）A、销售货物所取得的全部价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额正确答案:A第11题,企业所得税的纳税人分为（ ）A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业,正确答
5、案:D第12题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）B、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）C、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）D、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）正确答案:C第13题,下列各项不符合消费税规定的是（ ）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售
6、非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税正确答案:A第14题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案:B第15题,下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D、黄酒、啤酒、成品油正确答案:D第16题,销售折让是指（ ）A、具有补偿性优惠性质的价格优
7、惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠正确答案:A,B第17题,企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元正确答案:A,B,C第18题,企业每一纳税年度内支
8、付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪正确答案:B,C,D第19题,折扣销售是指（ ）A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案:A,B,D第20题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现正确答案:C,D第21题,企业纳税年度发生的亏
9、损，符合税法规定的处理方法是（ ）A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除正确答案:A,B,D第22题,下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是（ ）A、借方核算本期应交的增值税B、借方核算缴纳的未交增值税C、贷方核算转入的未交增值税正确答案:B,C第23题,允许抵扣的进项税额包括（ ）A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需
10、材料增值税专用发票上注明的进项税额D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额正确答案:B,D第24题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A、借记“在建工程”60200元B、贷记“库存商品”50000元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元D、借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元正确答案:A,B,C第25题,某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元正确答案:A,B,C,D,E
