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1、【奥鹏】东北财经大学东财企业纳税实务B在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用正确答案:A第2题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）A、发出货物的当天B、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同约定的收款日期的当天正确答案:D第3题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计
2、税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）B、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）C、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）D、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）正确答案:C第4题,征收增值税的货物（ ）A、无形资产B、有形不动产C、有形动产正确答案:C第5题,某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）A、6460元B、7956元C、6800元D、8600元正确答案:C第6题,企业提
3、供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%20%的税率计算应纳税额正确答案:B第7题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案:A第8题,在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业正确答案:D第9题,从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A、3%
4、B、5%C、6%D、10%正确答案:C第10题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天正确答案:D第11题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案:A第12题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A、85000
5、0元B、300000元C、550000元正确答案:C第13题,下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品正确答案:D第14题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年正确答案:B第15题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）A、可以享受减计收入20%的优惠B、可以享受减计收入
6、15%的优惠C、可以享受减计收入10%的优惠D、可以享受减计收入5%的优惠正确答案:C第16题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额正确答案:A,B,D第17题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000
7、万元正确答案:B,C,D第18题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D、“应交税费-应交增值税（出口退税）”正确答案:A,C第19题,缴纳消费税的纳税人包括（ ）A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业正确答案:B,C,D第20题,企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B、代购代销货
8、物不属于经营活动，不缴纳增值税C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税正确答案:A,C第21题,符合增值税专用发票使用要求的是（ ）A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用正确答案:B,C第22题,某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000
9、元C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元正确答案:A,B,C,D,E第23题,非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税正确答案:A,B,C,D第24题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天正确答案:B,C第25题,增值税的计税销售额不包括（ ）A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的全部价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）正确答案:A,D
