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1、2019/4/30,税收征管法修订解读,王明世,一、税收征管法修订的背景和必要性,二、税收征管法修订的目标,三、税收征管法的重大修改内容,主要内容,2019/4/30,一、税收征管法修订的背景和必要性,全面深化改革 建设法治政府 创新社会治理,一、税收征管法修订的背景和必要性,二、税收征管法修订的目标,三、税收征管法的重大修改内容,主要内容,落实税收法定 ？,符合税收征管规律,顺应信息化发展态势,借鉴国际通行做法,三、税收征管法修订的目标,税收征管制度现代化,（一）落实税收法定原则 法治是通向税收现代化的必由之路，税收治理现代化的首要标志是法制化。依法治税是依法治国和依法行政的重要组成部分。税
2、收征管的基本程序和基本要求也应当经由法律即税收征管法规定。,三、税收征管法修订的目标,（二）符合税收征管规律,税收征管本身有一定的运行的规律，税制和经济决定税源，税收征管决定税收。各税收征管程序之间具有内在的、本质的、必然的联系，较为明晰的征纳职责和征管流程可以有效降低征纳成本，提高纳税人的税法遵从度。,三、税收征管法修订的目标,（三）顺应信息化发展态势 国家高度重视税收信息化工作，税制改革呼唤加快信息化建设，行政审批制度改革倒逼税收信息化进程，都为推进税收信息化建设提供了难得的机遇。,三、税收征管法修订的目标,确立信息化思维，从前瞻性出发，善于运用现代管理方法和信息化手段； 完善纳税人识别号
3、等制度，以有效归集纳税人的涉税信息； 电子商务的税收管辖预留制度空间； 明确电子申报资料的法律效力； 赋予税务机关检查纳税人相关应用系统以及到网络交易平台、网络交易支付服务等机构检查纳税人涉税信息的权力。,（三）顺应信息化发展态势,三、税收征管法修订的目标,（四）借鉴国际通行做法,我国现行税收征管实践与现代税收管理还有一定的差距，应当抓住当前税收征管法修订的契机，建立起符合现代税收管理制度。 改革开放三十多年来实践,三、税收征管法修订的目标,一、税收征管法修订的背景和必要性,二、税收征管法修订的目标,三、税收征管法的重大修改内容,主要内容,由原六章94条改为十一章139条：修63条、增48条、
4、删3条、净增45条,框 架,三、税收征管法修订的主要内容,2019/4/30,三、税收征管法修订的主要内容,（一）提升纳税人识别号的地位 （二）增强涉税信息的获取能力 （三）夯实税制改革的征管基础 （四）完善纳税人权益保护体系 （五）实现与税收相关法律衔接 （六）规范税收征管的基本程序,2019/4/30,（一）纳税人识别号的法律地位,概念 国外做法借鉴 编码规则 “三证合一”,2019/4/30,（二）增强税务机关信息获取能力,“信息披露” 纳税人自行申报 第三方提交 支付方提供 金融机构提供 网络平台提供 政府部门共享 代理提供,2019/4/30,（三）夯实税制改革的征管基础,1. 明确
5、纳税人自行申报制度的基础性地位 2. 构建自然人税收管理体系 （识别号、资料保管、检查、强制、先税后证 ） 3. 建立税款预设优先受偿权制度,充实 纳税人 权利,YOUR TEXT,引入 税收利息,放宽 纳税人 诉权,引进 预约裁定 制度,建立 税收争议 调解机制,降低 处罚标准,（四）完善纳税人权益保护体系,2019/4/30,（四）完善纳税人权益保护体系,引入预约裁定,宪法性法律,行政法,民商法,刑法,诉讼法,税收征管法,（五）实现与其他法律的有效衔接,经济法,2019/4/30,（六）规范税收征管的基本程序,1.确立基本征管程序 自行申报是税收征管的基石 税额确认是税收征管的核心环节 税款追征是税额确认的后续处理,2019/4/30,（六）规范税收征管的基本程序,税务检查是征管程序的通用手段 争议处理是税收征管的救济渠道 2.合理设计时效 3.证明责任的分配,2019/4/30,谢 谢!,
