政府税收和支出萨缪尔逊经济学第十八版微观经济学浙江财经学院

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1、数学知识预备（16）,经济模型有两类变量：其值由模型来确定的内生变量和其值同模型外部给定的外生变量。我们所求的内生变量的解，通常会依赖外生变量的值。经济分析的中心部分就是说明内生变量的解如何随外生变量的变化而变化。这就是比较静态均衡分析问题或者称比较静态分析。,比较静态,对垄断厂商征收产品税模型 垄断厂商的（反）线性需求函数为 总成本函数为 政府对每单位产品征税税率为t，厂商的税后利润函数为,厂商的利润最大化产出必须满足条件（假设在解点q0） 由此得到解,如图所示： 注意：我们必须假定at以确保解q*0。线性需求函数和二次成本函数给出了一个二次利润函数。,征收产品税时，垄断厂商的利润最大化,边

2、际利润函数,在图中，我们描述了边际利润函数 这是一条斜率为负的直线，它与横轴相交于点q*. 本模型中的比较静态问题是，税率t的变化如何影响利润最大化的产出水平q*。下面我们来回答这个问题。注意， q*是t的函数，或者隐含地表示为,或者明确地表示为 在每种情形中，微分可得 因此，税率提高降低了利润最大化的产出。需求曲线和边际成本曲线的斜率越大，减少量越小。,下图利用边际利润函数解释了这一结果。税率从t增加到t使边际利润曲线平行下移，它与横轴的新交点，即新的利润最大化产出为q*q*.,q*,q*,a-t,a-t,q,税率的增加减少了利润最大化的产出,q*,q*,a-t,a-t,q,税率的增加减少了

3、利润最大化的产出,本章主要内容与结构,A、政府对经济的控制 政府的政策工具 政府的职能 公共选择理论 B、政府支出 财政联邦制 文化和技术影响 C、税收的经济学问题 税收原则 联邦税 税收和效率 棘手的税收归宿问题,课前思考,1、世界上几乎所有的国家都有政府进行管理，那么政府的作用是什么呢？政府日常运作的经费从何而来，钱又要花到何处去呢？ 2、你了解我国的财税体系吗？主要的税收有哪几种呢？ 3、经过前面的学习我们已经知道经济由“看不见的手”引导会使资源配置最优化，那么政府对经济的干预是否是有损社会福利的呢？在什么情况下我们需要政府干预经济运行？,A 政府对经济的控制,政府是市场经济的守夜人，如

4、果一切正常，守夜人可以去睡觉。如果发生火灾，守夜人必须出动去尽力扑灭。 亚当斯密,A.1 政府的政策工具,政府用来影响私人经济活动的三种主要工具： 1. 对收入、商品和服务的税收。 2. 在某些商品或服务（如道路、教育或治安）领域中的支出，以及为个人提供资源的转移支付（像社会保障和医疗保健补贴）。 3. 管制或控制措施，用以指导人们从事或减少某些经济活动。,政府规模的变动趋势,政府支出在国内生产总值中所占份额大幅度上升,高收入国家的政府支出最高,穷国政府的税收和支出在国民收入中所占的比例相对较小。随着财富的上升，对公共品的需求增加，援助低收入家庭的再分配性的税收也增加了。,政府管制的发展,19

5、世纪的美国，十分接近于自由放任的社会； 从19世纪90年代开始，美国逐渐偏离了“管制最少的政府是统治最好的政府的”的教条； 从20世纪30年代开始，美国许多行业都处于经济管制之下，价格、市场进出条件、安全标准等都由政府确定。除了管理价格和企业标准外，国家还试图通过越来越严格的社会管制以保护健康和安全； 近20年来，政府的管制有所放松。但是仍然不可能回到自由放任时代。,谢尔曼反托拉斯法,美国第一个反垄断的法律谢尔曼反托拉斯法是1890通过，它是美 国以后通过的一系列反垄断法律的基础。该法作出的最重要的规定有 两点：一是禁止妨碍贸易或商业的任何合约、联合以及共谋行为；一 是禁止意在垄断某一特定行业

6、的任何企图或合谋行为。 而美国第一次 并购浪潮恰好发生在18971904年间，即恰好发生在谢尔曼法通过后 不久。这就是说，美国的第一个反垄断法并没有阻止美国第一次并购浪 潮带来的同行业大规模合并的潮流。是谢尔曼法处罚的不够严厉吗？该 法规定，政府或者被害者根据该法可以对违反法律的垄断行为提起诉讼， 法院可以对此进行处罚：从禁令、三倍的罚款到监禁。因此，应该说处 罚还是很严厉的。那么，导致谢尔曼法失效的原因是什么呢?,美国学者高根认为，谢尔曼法明显失效的部分原因是因为该法的用语问题。譬如，该法指出任何妨碍贸易的合约都是非法的。从早期的理解来看，它意味着几乎所有的合约都不合法，因此法院完全有理由拒

7、绝实施这一部分法律。但是,法院也很难找到一个有效的替代法律。在这种情况下，法院的实际判决使得谢尔曼法在它通过之后的十多年的时间里只是一纸空文。同时，谢尔曼法缺乏对政府的认同也使得政府很难实施这一法律。 这样，就出现了十分具有讽刺意义的结果，美国的大垄断公司都是在反垄断法通过之后形成的。,A.2 政府的职能,政府的四个主要职能： 1. 提高经济效率 2. 减少经济不公平 3. 通过宏观经济政策稳定经济 4. 执行国际经济政策,A.3 公共选择理论,公共选择理论（public-choice theory)，这种理论是一种研究政府决策方式的经济学和政治学。 公共选择理论也采用许多不同的研究工具进行研

8、究，包括了研究对效用最大化的局限、博弈论、或决策论。公共选择理论的分析方式很大一部分是根基于实证分析的方法上，但却是将此作为研究规范的工具，以探索问题的所在点、并研究如何在宪政体制内改善这些问题。,公共选择理论考察了不同选举机制运作的方式，指出没有一种理想的机制能够将所有人的个人偏好综合成为一种社会选择；研究了当国家干预不能提高经济效率或收入再分配不公平时所产生的市场不灵；还研究了国会议员的短视，缺乏严格预算约束，为竞选提供资金所导致的政府不灵等问题。 一些知名的公共选择理论学家还曾获颁诺贝尔经济学奖，包括了詹姆斯麦吉尔布坎南（1986）、乔治斯蒂格勒（1982）、盖瑞贝克（1992）。,詹姆

9、斯麦吉尔布坎南,詹姆斯麦吉尔布坎南，1962年他发表了公共选择理论的奠基著作赞同的计算（与戈登塔洛克合著），并与塔洛克一起创建了公共选择学会和出版了名为公共选择的杂志。 布坎南突出的理论贡献是创立了公共选择理论。布坎南认为，在民主社会中政府的许多决定 并不真正反映公民的意愿，而政府 的缺陷至少和市场一样严重。,乔治斯蒂格勒,乔治斯蒂格勒：第十四届诺贝尔经济学获奖者 ，“信息经济学”和“管制经济学”的创始人。 乔治斯蒂格勒长期从事有着鲜明经验主义导向的研究工作，涉及的范围非常广泛，其中尤以在市场活动研究和产业结构分析中所做的贡献最为重要。斯蒂格勒的成就确立了他在市场及产业结构应用研究中 的领导地

10、位，同时也是经济学和法 学交叉研究的带头人之一。,B 政府支出,B.1 财政联邦制,现实中，美国公民面临的是三个级别的政府：联邦政府、州政府和地方政府。 这个格局体现着财政责任在各级政府之间如何划分的模式，称为财政联邦制。 为理解财政联邦制，经济学家强调，支出政策应按财政计划的外溢效应在各级政府之间分配。,地方政府：负责地方公共品，即那些受益人主要限于地方居民的活动。 联邦政府：负责全国性公共品，这种公共品能使国家所有公民收益。 有效的财政联邦制会考虑公共项目的效益溢出行政边界的途径。最有效的对策是配置税收和支出以便让项目收益者提供税金和权衡利弊。,州政府和地方政府开支,州政府和地方政府执行了

11、当今美国经济中的许多基本职能。 左图表明最大的支出项目是教育。近年来，增长最快的州政府和地方政府支出项目是医疗保健和监狱费用。,B.2 文化和技术影响,除了支出美元，政府计划还能对全国产生许多微妙的影响。如：修建州际高速公路系统，改变美国的景观。 政府支出还使美国在许多科学和技术领域声名远扬。 由于政府支出财力雄厚，因而它在科技发展中的作用举足轻重。,C 税收的经济学问题,税是我们为文明社会所支付的代价 奥利佛温德尔霍姆斯大法官,奥利弗温德尔霍姆斯（Oliver Wendell Holmes），他是美国著名法学家，美国最高法院大法官。霍姆斯的司法哲学在美国法律现实主义中起到了很大作用，该学派强

12、调现实世界对判决的影响，而不强调法律形式主义和理论。,政府必须为其计划拨款。这些资金主要来自于税收，任何短缺都需要通过向公众借款来弥补，这些缺口形成财政赤字。 通过税收，政府实际上是在决定，如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体，经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。,C.1 税收原则,政府决定征收一定数量税收的时候，有许多种选择方式。现实中存在着建立公平而有效的税收制度的一般原则。 制定税收制度的两个主要原则： 受益原则（benefit principle） 支付能力原则（ability-to-pay principle）,横向

13、公平和纵向公平,横向公平（horizontal equity）原则 ： 这个原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。对同等者同等对待的观念在西方政治学和哲学中有深厚的根源。 纵向公平（vertical equity）原则：这个原则是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。这个原则比较具有争议性，抽象的哲学原则不能为公正解决问题提供指导。,税收中的实用主义折中,多大程度的差异才算公平，始终没有达成共识。 政府如何解决上述棘手的哲学问题呢？一般都采用实用主义的办法，将受益原则和支付能力原则进行折中。 受益税 累进税和累退税 直接税和间接税,C.2 联邦税,个人所得税,个人所得

14、税是税收体系中最复杂也是最有争议的部分。所得税是直接税，最能清楚的体现支付能力原则。 边际税率（marginal rate）是因为多增加1美元收入而需要多缴纳的税款。边际税率是税收分析的核心概念，对于理论税收的激励效应，边际税率至关重要。,美国最高边际税率的历史记录,州和地方政府的税收,C.3 税收和效率,税收影响经济效率和收入分配两个方面。,DB,DN,Sa,Sb,B,B,N,N,L,W,劳动对税收的反应取决于供给曲线的形状,前图反映了劳动税率的增加如何影响劳动供给。如果劳动供给曲线是向后弯曲的，则会产生劳动随税率下降而减少的悖论。 在储蓄和投资领域，税收显然对经济活动有很大影响。当一个部门

15、的税收很高时，资源就会流向征税较轻的部门。低效率不仅来自于高税收的存在，而且还来自于税收在各个部门之间的差异。,效率和公平,经济学家一直非常关心税收对经济效率的影响 效率税收的现代理论提出了拉姆塞税收原则。 拉姆塞税收原则的理论基础：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响 但经济和政治关心的不只是效率，对土地租金或食品征收严格的税收可能是有效率的，但许多人会认为这是不公平的。,对“害品”而非“益品”征税：绿色税,经济学家认为低效率的主要原因是税收往往是对那些“益品”进行征收，像工作、资本投资、储蓄或风险承担等经济活动，所以挫伤了这些活动。

16、 一种替代办法是对“害品”征税。传统的害品税包括“罪恶税”：对于烟酒及其他对健康有害的物品的征税。 一种新型税收是对污染和其他有害的外部效应征税。这些税被称为：绿色税，因为它们旨在改善环境，同时增加收入。,C.4 棘手的税收归宿问题,税收转嫁涉及到税收归宿（tax incidence)。这个概念体现了税赋被最终负担的方式，及其对价格、数量以及生产和消费构成的影响。 只涉及到单一商品的供给和需求时，税收归宿的分析直截了当。其他情况下，税收归宿的影响会扩及整个经济，有时需采用一般均衡的分析方法。 我们可能希望了解政府整体的税收和转移支付系统的财政归宿。财政归宿考察税收和支出计划对国民收入的影响。它关心的是政府计划总的累进或累退的程度。,联邦税收和转移支付的归宿,研究结果表明：税制从最高收入到最低收入一般是累进的。最低收入组接受净转移支付，而最高收入组的平均税率最高。累进性主要是源于转移支付而不是税收。 对一个高收入国家财政制度的调查所得的结论：税收制度