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1、全面预算管理体系设计,江苏盐业集团南京有限公司,岗位责任体系设计,预算编制体系设计,业绩跟踪体系设计,预算考核体系设计,南京盐业全面预算管理模式,目录,南京盐业全面预算管理的分析,南京盐业未来发展方向是：成为江苏省盐业系统管理最优秀的企业之一，建立盐业企业的核心竞争力。南京盐业建立以销售为中心的预算管理模式。 重视期中业绩跟踪反馈制度的建立 非财务指标的应用 强调即时管理，提高应变能力,全面预算管理是一种公司整体规划和动态控制的管理方法。预算为公司各责任单位确定具体可行的努力目标，同时也建立必须共同遵守的行为规范，预算帮助高管层在过程中控制和监督业务执行情况，以便及时发现执行中存在的偏差并采取
2、措施。,通过对南京盐业预算管理的分析，其预算管理范围贯彻公司的战略构想，以盐业产品销售为核心，以利润为关键目标。南京盐业市公司的职能部门、下属城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司为预算管理责任单位，对食糖分公司及其他分公司进行非实质性预算控制。,南京盐业全面预算管理的范围,南京盐业全面预算管理的范围,南京盐业全面预算管理涉及到公司、各部门以及全体员工,公司,部门,个人,实施和控制,公司战略和策略,公司年度目标体系,部门预算,部门的目标和策略,部门关键业绩指标,实施和控制,岗位关键业绩指标,南京盐业全面预算管理责任中心的划分,投资中心：南京盐业公司本身为投资中心，具有经营决策权和一定权
3、限范围内的投资决策权，对投资的报酬率和资产的利润率负责。 利润中心：是指需对成本、费用、收入负责，最终对利润预算负责的责任单位。 费用中心：主要是各级单位的职能部门，只对其发生的费用负责。 收入中心：主要是对收入和自身可控费用负责的责任单位，如销售部门,作为江苏省盐业集团的全资子公司，根据省公司全面预算责任中心划分方法，南京盐业的预算责任中心分为两个层面：,市公司整体作为投资中心,下属分公司 作为利润中心,下属公司内部可以分收入中心和成本费用中心,市公司职能部门为 费用中心,现阶段南京公司预算管理不直接控制分公司内部部门和人员，各分公司可以参照市公司要求和方法建立自己的预算管理体系,南京盐业全
4、面预算管理预算项目的划分,专项预算,业务预算,财务预算,业务预算；是指与南京公司各项经营活动直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。 专项预算；是公司在预算期内非经常性的业务活动，包括研究开发、技术改造、固定资产投资等活动。 财务预算；是在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。,预算编制的基本要求：按照先业务预算、专项预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，相互衔接，形成一个完整的预算管理体系，在预算的编制过程中要以公司的生产经营活动为依据合理确定各
5、项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标,南京 盐业全面预算组织的设置,工会,组织人事处,计划财务处,盐政业务处,办公室,城南分公司,溧水分公司,高淳分公司,预算管理委员会,江北分公司,预算管理办公室,办公室设在计财处,企业管理处,质检中心,预算管理委员会 预算管理办公室,预算目标下达,预算草案上报,预算执行下达,办公室,盐政业务处,计划财务处,组织人事处,相关预算目标,相关意见上报,南京盐业全面预算管理的组织程序,城南分公司,江北分公司,高淳分公司,溧水分公司,预算目标下达,预算草案上报,预算执行下达,相关预算内容,企业管理处,工会,质检中心,南京盐业全面预算组织的
6、职能,南京盐业董事会是预算最高权力机构。,南京盐业董事会,南京盐业预算管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。 南京盐业预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在南京盐业预算管理委员会还可以有各部门处长列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。（项目组建议南京盐业全面预算委员会与董事会合署办公）,南京盐业预算管理委员会,南京盐业预算管理办公室是南京盐业预算管理委员会的执行机构。 南京盐业预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。,南京盐业预算管理办公室,南京盐业的预算责任中心包括： 费用中心 市公司的办公室、计划财务处、企业管理处、盐政业务处、组织人事处
7、、工会 利润中心 城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司,预算责任中心,审议并批准预算管理制度和流程操作规范； 审查各部门、下属分公司的预算管理是否遵循公司预算管理的有关制度； 组织召开预算工作会议，协调各部门和下属分公司的预算相关事项； 根据公司年度整体经营目标和工作计划确定预算总目标，并在各部门和下属分公司之间进行分解，以确保公司发展目标的实现； 正式下达预算目标；,审批公司年度预算草案，形成正式的年度预算方案； 审批预算调整申请； 审批业绩考核结果，确定奖惩方案,董事会,预算管理委员会,南京盐业全面预算组织的职能,确定年度预算编制的原则和基准等； 组织预算编制工作，监督预算编制流
8、程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制； 严格审议各项预算草案，并提出修改意见；将审议通过的预算草案上报董事会批准； 监督预算的执行与控制工作； 确认上报的业绩报告和差异分析报告； 审批各项预算的调整、修正申请，并上报董事会批准； 确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系； 组织预算考核部门部署预算考核工作，检查考核结果。,预算管理委员会（续）,南京盐业全面预算组织的职能,草拟预算管理制度和流程操作规范； 根据预算工作的开展情况，及时提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议； 向预算管理委员会、各职能部门和下属分公司提供财务会计、税收、资金管理和预算管理等方面的技术支持； 收集、汇总各职能
9、部门和下属分公司预算相关资料； 下发各部门和下属公司的预算编制样表及预算差异分析样表等； 在各部门和分公司编制预算的基础上，编制汇总经营预算和汇总资本预算，并督促财务处编制财务预算； 将各部门预算与各分公司预算进行合并，形成南京盐业预算草案； 将公司预算草案、职能部门预算草案和分公司公司预算草案一并上报公司预算管理委员会；,预算管理办公室,南京盐业全面预算组织的职能,在预算执行与控制过程中，按照财务支出审批制度、预算管理手册的规定，向各部门和总经理提供预算执行进度信息； 确定预算差异分析的对象、差异重要性标准和差异分析方法； 定期完成公司的业绩报告，进行差异的分解和计算，判断差异的重要程度，确
10、定差异分析项目，并要求相关部门进行差异原因分析； 审查下属分公司的业绩报告和差异分析报告，编制合并业绩报告和差异分析报告，将合并业绩报告和差异分析报告、部门的业绩报告和差异分析报告以及各下属分公司的业绩报告和差异分析报告一并上报预算管理委员会； 对各部门和下属分公司上报的预算调整和修正进行汇总；形成南京盐业合并预算调整和修正，将合并预算调整和修正、总部预算调整和修正以及下属公司预算调整与修正一并上报预算管理委员会； 按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息； 完成预算管理委员会交办的其它工作。,预算管理办公室（续）,南京盐业全面预算组织的职能,提供本责任中心获得和掌握的的预算所需相关
11、信息； 完成本责任中心职责范围内预算的编制 在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制； 确认公司预算管理办公室完成的业绩报告； 按照预算管理办公室的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析； 提出预算调整与修正申请； 确认预算的考核结果； 在预算执行过程中，就发现的问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；,各预算责任中心,南京盐业全面预算组织的职能,南京盐业全面预算管理的循环流程,绩效管理循环体系,目标设定 根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值 预算编制 根据预算目标各责任中心编制本中心
12、预算和经营计划 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过 业绩跟踪 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效 分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案 考核激励 计算考核期间的实际绩效值 执行既定的激励（惩罚）制度,全面预算管理的基本程序包括：预算目标的下达、预算的编制、预算的执行与控制、预算的信息反馈、预算的调整与修正和预算的考核。 因此，本方案设计报告下分四个分报告： 岗位责任体系设计 预算编制体系设计 业绩跟踪体系设计 预算考核体系设计,南京盐业全面预算管理的基本程序,预算目 标下达,预算 编制,预算 控制,
13、预算 考核,目标修正,明确的部门、岗位职责是全面预算管理顺利推进的基础,南京盐业年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：,南京盐业全面预算管理的时间安排,南京盐业全面预算管理的具体时间安排,公司预算的编制和审核,南京盐业全面预算管理的具体时间安排,部门和分公司的具体安排,南京盐业预算模型,业务预算,采购预算,经营费用预算,销售预算,管理费用预算,财务费用预算,销售成本,销售收入,产品销售税金及附加预算,销售税金,小包装盐销售收入,工业盐销售收入,散装食盐销售收入,其他业务利润预
14、算,利息收入预算,利息支出预算,其他财务费用预算,500g复合膜井盐,500g复合膜海盐,500g纸塑海盐,500g纸塑井盐,500g腌制盐,营养盐,散装加碘精制海盐,散装加碘精制井盐,散原盐,散精制盐,平均借款,平均借款利率,平均货币资金,平均存款利率,其他业务收入预算,其他业务支出预算,上年其他业务支出,变化率,方法一,方法二,销售收入,占销售收入比例,上年营业税金及附加,变化率,业务预算价值树,南京盐业预算模型,管理费用,低值易耗品摊销,水电费,办公费,邮电通讯费,劳动保护费,用房平均面积,单位面积水电费单价,修理费,上年低值易耗品购置金额,达到固定资产标准比例,管理费用预算价值树,租赁
15、费,劳动保险费,业务招待费,坏帐准备,会议费,审计费,咨询费,上年购置本年摊销,本年购置本年摊销,本年低值易耗品购置金额,达到固定资产标准比例,上年业务招待费,变化率,占销售收入比例,销售收入,方法一,方法二,平均管理人员,人均办公费,上年工资总额,计提比例,销售收入,邮电通讯费比例,平均职工人数,人均开支标准,房屋租赁,车辆租赁,其他,租赁费平均单价,平均租赁数量,租赁平均单价,上年其他租赁费,变化率,平均租赁用房面积,销售收入,各项费用比例,差旅费,销售成本,购盐成本,运杂费,商品损耗,保管费,包装费,辅助成本,销售成本预算价值树,工资,福利费,广告宣传,折旧费,大修理费,工资,福利费提取
16、比例,X,加工费,营养盐成本,塑编,纸塑,复合膜,纸盒,立体复合膜,瓶装,包装袋成本,纸箱成本,长途运费,短途运费,计划内原盐购进运费,小包装盐配送汽车运费,送货费,购进进仓,进出仓劳务,上年度房屋大修理费占房屋固定资产平均原值,房屋固定资产平均费用,差旅费,(1+变化率）,X,南京盐业预算模型,目录,岗位责任体系设计 为什么要再造目标管理系统 岗位分析 关键业绩指标的确立,预算编制体系设计,业绩跟踪体系设计,预算考核体系设计,南京盐业全面预算管理模式,目录,岗位责任系统设计 为什么要再造目标管理系统 岗位分析 关键业绩指标的确立,预算编制体系设计,业绩跟踪体系设计,预算考核体系设计,南京盐业全面预算管理模式,为什么要再造目标管理体系,全面预算管理流程的顺利推进取决于职位描述中对该职位的功能界定、公司战略目标对该职位的目标分解和业务流程。因此，全面预算管理方案的设计不是单纯设计一个预算编制方法、考核方案或制度，而需要对各个已经明确的职位进行分析
