《国开（吉林）51842-纳税基础与实务-形成性考核一-[答案]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国开（吉林）51842-纳税基础与实务-形成性考核一-[答案]（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、纳税基础与实务-形成性考核一-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：（1）为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元；为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元；为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元；（2）购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元；购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元；以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月销项税额计算不正确的是：（
2、）。a. （10+80+6）(1+17%)17% b. （10+80+6）6% c. （10+80+6）17% d. （10+80+6）(1+6%)6% 正确答案是： （10+80+6）17%, （10+80+6）6%, （10+80+6）(1+17%)17%第2题 某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是：（ ）。 a. 1806% + 12017% b. 18 c. 3006% d. 31.2 正
3、确答案是： 1806% + 12017%, 31.2第3题 某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司以下账务处理正确的是：（ ）。 a. 借记“银行存款 176000” b. 贷记“应交税费应交增值税（已交税金）176000” c. 贷记“银行存款 176000” d. 借记“应交税费应交增值税（已交税金）176000” 正确答案是： 借记“应交税费应交增值税（已交税金）176000”, 贷记“银行存款 176000”第4题
4、 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：（1）该纳税人本月销项税额计算正确的是：（ ） a. 11111% b. 11117% c. 1113% d. 111（111%）11% 正确答案是：111（111%）11%第5题 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，
5、取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：（2）该纳税人本月进项税额计算正确的是：（ ） a. （10+20+40）17% b. （10+20）17% + 4011% c. （10+20）17% d. （10+20）17%4011% 正确答案是：（10+20）17% + 4011%第6题 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：（3）该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（ ） a. 1.56万元 b.
6、 1万元 c. 1.3万元 d. 1.5万元 正确答案是：1.5万元第7题 某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）下列关于业务（1）说法正确的是（ ）a. 应纳增值税为5.1万元 b. 应纳消费税为7.69万元 c. 应纳消费税为9万元 d. 应纳增值税为3.9万元 正确答案是： 应纳增值税为5.1万元, 应纳消费税为9万元第8题 某化妆品生产企业为一般
7、纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30。要求：根据上述资料回答下列问题：（2）下列关于业务（2）说法正确的是（ ）。a. 应纳增值税为0.80万元 b. 应纳消费税为1.2万元 c. 应纳消费税为1.4万元 d. 应纳增值税为0.68万元 正确答案是： 应纳增值税为0.68万元, 应纳消费税为1.2万元第9题 为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。对 错 正确的答案是“对”。第10题 计征消费税和增值税的货物价
8、格，均为含消费税不含增值税的价格。 对 错 正确的答案是“对”。第11题 对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。 对 错 正确的答案是“对”。第12题 对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。 对 错 正确的答案是“错”。第13题 有虚开增值税专用发票行为的纳税人，在当年评价纳税信用等级时直接判为c级。对 错 正确的答案是“错”。第14题 税收的无偿性，并不否定其具有返还的性质。对 错 正确的答案是“对”。第15题 我国目前所采用的增值税计算方法为购进
9、扣税法。对 错 正确的答案是“对”。第16题 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。对 错 正确的答案是“对”。第17题 小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。 a. 6% b. 5% c. 3% d. 4% 正确答案是：3%第18题 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。a. 税率 b. 税目 c. 课税对象 d. 纳税人 正确答案是：课税对象第19题 税收法律关系中的权利客体是指（ ）。 a. 征税对象 b. 纳税人 c. 计税依据 d. 征税人 正确答案是：征税对象第20题 下列属于流转税的是（ ）。a. 资源税 b. 印花税 c. 企业所得税 d. 增值
10、税 正确答案是：增值税第21题 下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。a. 契税 b. 资源税 c. 房产税 d. 消费税 正确答案是：消费税第22题 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。a. 代收代缴义务人 b. 实际负税人 c. 代扣代缴义务人 d. 法人 正确答案是：实际负税人第23题 某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。a. 51000元 b. 1000元 c. 49000元 d. 50000元 正确答案是：51000元第24题 某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并
11、上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。a. 5270元 b. 5245.30元 c. 5261.36元 d. 5100元 正确答案是：5245.30元第25题 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。a. 520元 b. 587.6元 c. 768.4元 d. 657.2元 正确答案是：520元第26题 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元
12、，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。a. 50351 b. 50300 c. 50200 d. 50337 正确答案是：50300第27题 现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。a. 冲减销售收入不冲减销项税 b. 不冲减销售收入冲减销项税 c. 冲减销售收入并冲减销项税 d. 不冲减销售收入也不冲减销项税 正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税第28题 某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元500克） a. 25000 b. 18500 c. 1000 d. 26000 正确答
13、案是：26000第29题 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 a. （成本利润）（1消费税税率） b. （材料成本加工费）（1消费税税率） c. （材料成本加工费）（1消费税税率） d. （成本利润）（1消费税税率） 正确答案是：（成本利润）（1消费税税率）第30题 以下关于增值税的表述正确的是（ ）。a. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 b. 增值税实行价外税制度 c. 增值税税收负担由商品最终消费者承担 d. 我国已经全面实行了消费型增值税 正确答案是： 我国已经全面实行了消费型增值税,
14、增值税实行价外税制度, 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法, 增值税税收负担由商品最终消费者承担第31题 下列视同销售货物的有（ ）。a. 自产货物用于非应税项目 b. 购买的货物用于投资 c. 委托加工的货物无偿赠送他人 d. 自产的货物交付他人代销 正确答案是： 自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销第32题 下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。 a. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 正确答案是： 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额, 未
