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1、西南大学 网络与继续教育学院课程代码： 0811 学年学季：20191窗体顶端单项选择题1、城市维护建设税实行（ ）税率。1. 定额2. 累进3. 地区差别比例4. 幅度2、下列汽车应征收车船税的是（ ）。1. 军队专用的汽车2. 商业银行自用的汽车3. 外国驻华使馆自用的汽车4. 警用车3、下列行为不征收契税的是（ ）。1. 以房抵债2. 以房产对外投资3. 房屋赠与4. 房屋使用权交换4、房产不在一地的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。1. 向纳税人居住的房产所在地2. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地3. 向户口所在地4. 按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地5、企业应纳税暂时
2、性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。1. 递延所得税资产2. 管理费用3. 递延所得税负债4. 销售费用6、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。1. 1502. 2003. 504. 07、企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。1. 6002. 1 0003. 4004. 3008、某企业因提供产品售后服务事项预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。1. 1002.
3、 03. 504. 259、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。1. 财政拨款收入2. 特许权使用费收入3. 财产租赁收入4. 股息收入10、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。1. 增值税2. 消费税3. 土地增值税4. 教育费附加11、A企业为增值税一般纳税人（税率10%），其机构所在地为甲地。2019年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2017年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款（ ）万元。1. 54.052. 32.733. 21.624. 57.14
4、12、进出口关税的计税依据为（ ）。1. 到岸价2. 离岸价3. 关税完税价格4. 离岸价出口关税13、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ）1. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额2. 广告代理企业向委托方收取的全部价款3. 旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用4. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用14、适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。下列各项中适用上述分2年抵扣规
5、定的有（ ）。1. 房地产开发企业自行开发的房地产项目2. 在施工现场修建的临时建筑物3. 融资租入的不动产4. 接受投资入股取得的不动产15、某增值税一般纳税企业2019年2月出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1 050 000元则,应缴纳增值税额( )。1. 50 250元2. 50 000元3. 3 000元4. 5 000元16、某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼, 工程造价 1000万元；2019年3月将其销售给某单位，取得销售收入1575万元。该企业销售办公大楼应纳增值税税额为 ( )万元。1. 1052.
6、109.023. 34.024. 7517、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。1. 该已纳税款当期可以全部扣除2. 该已纳税款当期可扣除50%3. 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除4. 该已纳税款当期不得扣除18、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。1. 生产成本2. 应交税费3. 委托加工物资4. 主营业务成本19、年末将“税金及附加”账户转入( )账户。1. 应交税金应交消费税2. 本年利润3. 其他业务成本4. 利润分配
7、20、下列各项需交纳消费税的有 ( )。1. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)2. 委托方收回后直接销售的3. 自产自用的应税消费品4. 用于连续生产应税消费品的5. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的6. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的21、依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。1. 白酒2. 黄酒3. 果木酒4. 汽水22、某生产企业下列项目中,不可以抵扣增值税进项税的是（ ） 。1. 外购生产用水、电、气2. 购进生产设备修理用零配件3. 购进职工食堂改造用建筑材料4. 外购包装物
8、23、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。1. 折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额2. 现金折扣额3. 销售折让额4. 销售退货额24、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。1. 182. 19.43. 19.84. 2725、某一般纳税人 2019年1月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。1. 2 0002. 1 8183. 04. 3 20026、税收“三性”特征不含下列哪一个特
9、征 ( )。1. 强制性2. 公平性3. 无偿性4. 固定性27、税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为1800元和4000元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。1. E. 0元和200元2. F. 0元和400元3. 180元和400元4. 以上说法都不对28、税务会计核算的最主要依据有（ ）。1. A. 税法2. B. 会计准则3. C. 会计制度4. D. 企业制度多项选择题29、印花税的纳税义务人包括（ ）。1. 立合同人2. 立账簿人3. 立据人4. 领受人30、城镇土地使用税的征税对象是（ ）。1. 占用或使用国有土地的行为2. 国有土地3. 不包括农业
10、用地4. 包括外籍人员用地5. 是拥有国有土地使用权的单位和个人31、下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。1. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元2. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元3. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元4. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元32、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。1. 资产的账面价值大于其计税基础2. 资产的账面价值小于其计税基础3. 负债的账面价值大于其计税基础4. 负债的账面价值小于其计税基础33、下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。1. 房
11、屋、建筑物以外未投入使用的固定资产2. 以融资租赁方式租出的固定资产3. 单独估价作为固定资产入账的土地4. 与经营活动无关的固定资产34、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2. 未经核定的准备金支出3. 税收滞纳金4. 罚金、罚款和被没收财物的损失35、企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。1. 国债利息收入2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3. 接受捐赠收入4. 销售货物收入36、下列混合销售行为应征收增值税的有（ ）。1. 运输公司卖货并负责运输收入2. 商场卖货并负责安装调试收入3. 火车上销售零食
12、饮料4. OK厅供应点心等小吃37、以下项目准予抵扣增值税进项税额( )。1. 从境外单位或个人购进服务、无形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额， 准予从销项税额中抵扣。2. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在财务会计中按固定资产核算的不动产及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。3. 按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。4. 一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称“固定资产进项税额”），凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称“增值税扣税凭证”）从销项税额中抵扣。38、下列表述中，正确的规定有（ ）。1. 消费税是价内税2. 消费税是价外税3. 实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据4. 实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据39、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。1. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费2. 手续费3. 委托方代收代缴的消费税4. 违约金40、纳税人自
