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1、业务运营序列专业资格考试资料培训,二一一年四月,五个章节的内容 第三章 核算要素管理 第四章 事权划分 第五章 会计档案管理 第七章 存款类业务 第八章 贷款与融资类业务,第三章 核算要素管理,第一节 会计凭证 第二节 会计账簿 第三节 密押及重要机具 第四节 会计核算专用印章 第五节 权限卡 第六节 核算要素管理系统,资格要求,第一节 会计凭证,一、会计凭证种类 二、基本规定 三、空白重要凭证 四、一般凭证,二、基本规定,（一）会计凭证应具备的基本要素 （二）记账凭证 （三）填写凭证的要求,三、空白重要凭证,（一）空白重要凭证种类 （二）基本规定,四、一般凭证,主要品种： 各类申请书 特殊业
2、务凭证 议付凭证 内部记账凭证 特种转账凭证等,第二节 会计账簿,一、种类 二、管理规范,一、会计账簿种类,（一）基本账簿 （二）辅助账簿 1、电子登记簿 2、手工登记簿,二、管理规范,（一）基本规定 （二）电子登记簿 （三）保管要求,第三节 密押及重要机具,一、密押分类 二、密押基本规定 三、支付密码管理 四、重要机具管理,一、密押分类,二、密押基本规定,（一）全功能银行系统密押 （二）应急密押 （三）网上支付结算代理密押 （四）支付结算代理密押,三、支付密码管理,（一）支付密码定义 1.支付密码是根据票据号码、金额、账号、日期 等信息计算出的一组16位密码，填写在票据上与印鉴结合作为付款依
3、据。 2.支付密码由密码器模式和密码单模式组成。,三、支付密码管理,（二）基本规定 1. 申请使用 2. 变更调整 3. 停用作废 4. 凭证资料管理规范,四、重要机具管理,（一）重要机具概述 包括各类密押器、密押器IC卡、发行器、 支付密码器加载机、支付密码器IC卡、支付密码单加载机、支付密码单IC卡、支付密码器等。,四、重要机具管理,（二）密押器及IC卡 1、使用功能 2、基本规定,（四）支付密码器管理,1.支付密码器的购置厂家应为经国家密码管理委员会办公室鉴定通过的厂家 2. 严禁支付密码系统联机操作柜员兼管支付密码单和支付密码器 3.支付密码器管理应执行事权划分管理办法有关规定 4.作
4、废的支付密码器的销毁,第五节 会计核算专用印章,一、分类 二、刻制 三、基本规定 四、管理检查 五、使用范围及配备规定,一、印章分类,（一）总行统一设计 （二）人民银行、外汇管理部门统一设计 （三）新增种类应由总行审批核准,二、刻制,实行“统一管理、分级刻制”的原则 总行统一安排刻制： 汇票专用章、结算专用章、国内信用证专用章 其他、所有印章均由一级（直属）分行负责安排刻制 二级分行（含）以下机构不得擅自设计、刻制会计核算专用印章,三、使用规范,（一）领取： 实行双人签领制度 （二）保管和使用： “专人保管、专人使用、专人负责”的原则 “章证分管”原则 （三）按规定的范围使用： 不得错用、串用
5、、提前或过期使用； 不得预先在空白凭证上加盖会计核算专用印章。,四、管理检查,（一）定期检查 （二）清理和销毁工作 （三）挂失处理,五、各类印章的使用范围及配备规定,（一）核算事项证明章 （二）核算用章 （三）受理凭证专用章 （四）对账业务专用章 （五）汇票专用章 （六）华东三省一市汇票专用章,五、各类印章的使用范围及配备规定,（七）本票专用章 （八）结算专用章 （九）国内信用证专用章 （十）假币鉴定专用章 （十一）假币章 （十二）转讫章 （十三）其他印章,第六节 权限卡,一、权限卡的管理职责 二、管理基本规定,一、权限卡的管理职责,（一）申请部门 （二）人力资源部门 （三）运行管理部门,二、
6、管理基本规定,二、管理基本规定 （一）基本原则 （二）人员变化的权限卡管理 （三）权限卡的日常使用管理 （四）管理检查,第七节 核算要素管理系统,一、基本规定 二、业务管理规范,一、基本规定,（一）操作权限 （二）业务处理分机构库与柜员库 （三）差错处理 （四）应用范围 （五）登记簿 （六）核算要素分类 （七）实行分级管理,二、业务管理规范,（一）系统操作 （二）业务操作 （三）轧账及报表核对,第四章 事权划分与岗位管理,第一节 业务核算事权划分 第二节 远程授权 第三节 业务分离,资格要求,第一节 业务核算事权划分,一、原则 二、基本规定 三、具体内容 四、审核签批规定 五、其他,一、事权划
7、分的原则,事权划分应遵循的原则： 职责清晰 标准一致 管理科学 流程规范 风险可控 效率优先 各项业务核算处理应遵循的原则： 逐级授权 重要业务事项审批应遵循的原则： 逐级报送 逐级审批,二、基本规定,（一）事权划分的实现手段 事权划分包括： 业务核算操作的权限划分 重要会计事项审批的权限划分 实现手段包括： 签批和系统控制,二、基本规定,（二）系统控制授权分类 不需授权 额度授权 交易授权,二、基本规定,（三）系统控制的授权实现方式 现场授权 远程授权,二、基本规定,（四）业务核算人员分类 业务经办人员 业务授权人员,二、基本规定,（五）操作额度 操作额度分为一、二两档 额度以人民币表示 外
8、币业务额度不得超过规定的等值人民币额度,二、基本规定,（六）限制性规定 同一业务的经办人员和授权人员必须分离 业务核算人员不得为本人业务进行处理、 审批和授权。,三、事权划分具体内容,（一）现金业务 （二）转账业务 （三）账户管理 （四）其他业务,三、事权划分具体内容,（一）现金业务 （二）转账业务 （三）账户管理 （四）其他业务,四、审核签批的业务核算事权划分规定,（一）其他应收应付款管理 1.结算类其他应收款挂账垫款管理 2.其他应付款管理 3.错账的挂账及销账管理,四、审核签批的业务核算事权划分规定,（二） 中间业务收入冲正 （三）自制凭证 1.内部账务处理 2.特种转账处理,五、其他核
9、算业务事权划分规定,（一）核算要素管理类业务 （二）参数管理及账务数据变更 1.业务参数管理和维护 2.账务数据变更,第二节 远程授权,一、管理原则 二、应用模式 三、职责分工 四、业务处理规定,一、管理原则,控制风险原则 提高效率原则 服务客户原则,二、应用模式,现场管理与远程授权相互结合、相互联动、相互补充的组织模式,三、职责分工,网点业务经办人员 ： 负责真实性、合规性和完整性 远程授权人员 ： 负责合规性和完整性 现场管理人员 ： 负责真实性,四、业务处理规定,（一）前后台人员的联系 （二）运程授权方式 （三）远程授权申请书的适用范围 （四）业务资料远程传输要求,第三节 业务分离,一、
10、印、押、证分管分用 二、资金清算业务分离 三、银行内、外部业务处理分离 四、同城票交换岗位及业务的分离 五、业务处理中心岗位及业务分离 六、账户管理岗位分离 七、对账业务分离,第五章 会计档案管理,第一节 基本规定 第二节 纸质会计档案管理 第三节 电子会计档案管理 第四节 会计凭证档案影像管理,资格要求,第一节 基本规定,会计档案分为纸质会计档案和电子会计档案 一、装订 二、保管 三、查询和调阅 四、移交 五、销毁 六、检查,第二节 纸质会计档案管理,一、保管 二、调阅 三、销毁 四、保管期限,一、保管,（一）建立“会计档案保管登记簿” （二）专库保管，指定专人负责管理 （三）各级行应建立会
11、计档案保管库,二、调阅,（一）银行内部调阅 （二）外部有权机关及相关单位调阅 （三）开户单位查询 （四）登记“调阅会计档案登记簿”,三、销毁,（一）由支行（含）以上机构负责销毁 （二）编制会计档案销毁清册 （三）会计档案销毁要求,四、保管期限,（一）永久保管类会计档案 （二）保管十五年类会计档案 （三）保管五年类会计档案 （四）保管三年类会计档案,第三节 电子会计档案管理,一、保管 二、查阅 三、销毁,第四节 会计凭证档案影像管理,一、系统平台特征 二、影像管理原则 三、影像采集模式 四、影像分类,第七章 存款类业务,第一节 存款概述 第二节 单位存款业务 第三节 个人存款业务 第四节 银行卡
12、,资格要求,第一节 存款概述,一、按资金性质分类 单位存款和个人存款 二、按存款期限分类 活期存款 和定期存款 三、按是否具备结算功能分类 结算类存款和投资类存款,第二节 单位存款业务,一、单位活期存款 二、单位定期存款 三、单位通知存款 四、协议存款 五、单位协定存款 六、集团账户存款 七、特种单位存款,一、单位活期存款,单位活期存款是指银行吸收存款单位存入的可随时取用的存款。根据存取方式的不同，可分为支票户和存折户两种。,二、单位定期存款,单位定期存款是指存款单位在存入款项时约定存款期限，由银行出具开户证实书，到期凭以支取本息的一种存款。,三、单位通知存款,单位通知存款是指存款人在存入款项
13、时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。,四、协议存款,协议存款是对我国境内的存款人开办的、利率由市场决定的大额定期存款业务。 其方式包括两种，一是大额长期议价存款；二是大额长期存款。,五、单位协定存款,单位协定存款是指开户单位与银行签订协定存款合同，约定期限，商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分按结息日或清户日人民银行公布的的协定存款利率给付利息的一种存款。,六、集团账户存款,集团账户存款业务主要是指集团总公司一级账户的存款业务。集团总公司通过集团一级账户资金的上收和下拨，在其
14、子公司之间进行资金的灵活调剂，达到加强资金的集中管理，提高资金使用效率的目的。,七、特种单位存款,特种单位存款是指银行吸收军队、武警等特种单位的存款。,第三节 个人存款业务,一、活期储蓄存款和个人结算存款 二、定期储蓄存款 三、定活两便储蓄存款 四、个人通知存款,一、活期储蓄存款和个人结算存款,活期储蓄存款是指不规定存期，存款人随时可以存取，每次存取金额不限的存款方式。 个人结算存款区别于储蓄存款的是个人结算存款可以使用支票等支付结算工具。,二、定期储蓄存款,定期储蓄存款是指存款人在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄存款。个人定期存款包括：整存整取
15、定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款和外币定期储蓄存款等品种。,三、定活两便储蓄存款,定活两便储蓄存款是指存入时不约定存期，可以随时支取，并按实际存期确定相应利率的储蓄存款。,四、个人通知存款,个人通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。,第四节 银行卡,一、牡丹贷记卡 二、牡丹准贷记卡 三、牡丹借记卡,一、牡丹贷记卡,牡丹贷记卡是中国工商银行发行的、给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、按规定享有免息还款期待遇、存款无息的牡丹信用卡。 牡丹贷记卡按账户币种分为双币贷记卡
16、和人民币贷记卡。,二、牡丹准贷记卡,牡丹准贷记卡是中国工商银行发行的，给予持卡人一定信用额度、持卡人可在信用额度内先支付后还款、不享受免息还款期待遇、存款有息的牡丹信用卡。,三、牡丹借记卡,牡丹灵通卡 牡丹国际借记卡 牡丹专用卡 牡丹纪念卡,第八章 贷款与融资类业务,第一节 资产概述 第二节 贷款业务 第三节 融资业务,资格要求,第一节 资产概述,一、资产的基本特征 二、资产分类 三、资产业务种类,第二节 贷款业务,一、概述 二、单位贷款业务 三、个人贷款业务,一、概述,（一）贷款的分类 1.按照经营方式划分 2.按照性质和风险度划分 ： 3.按照期限划分 4.按资产质量划分 5.按对象划分,一、概述,（二）核算原则 1.贷款应按本金和利息进行分别核算 2.自营贷款与委托贷款应分别核算 3.商业性贷款与政策性贷款应分别核算 4.对到期（含展期后到期）不能按时归还的贷款，应作为逾期贷款管理,二、单位贷款业务,（一）单位贷款的种类 （二）单位贷款业务品种和基本规定,（二）单位贷款业务品种,1.信用贷款 2.抵（质）押贷款 3.保证贷款 4.公司客户
