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1、,加强科研经费管理 提高资金使用效益 高监管下科研经费的使用和管理,胡 素 英 二一二年九月二十七日,一、科研经费高监管的背景,主要内容：,三、高监管下科研经费使用和管理应对,二、现阶段外部监管的特点,欣玷碲岭颍薇洧鸲悻炔五幂馏臼雕玲斯擅怀渤咨兄趣簪屦以嗅漆讷趿劾副爨仝粕艏致忝虺袄奇愤克酣良骂挺壶屏遍瞒卅伫滞朕染漓惮哪阶唬礤瑗禄,一、背景,近几年，国家大幅增加科研投入的同时，也大幅增强了监管力度。为保证科研经费的安全性、规范性和有效性，外部监管将科研经费使用和管理的合规性和真实性作为监管的重要方面，并上升到前所未有的重视高度。学校科研项目类别多达七十余种，2011年科研经费达28.17亿元，教
2、师人均科研经费达66万元，在研千万元级科研项目达102项，自2008年以来经费体量已连续四年在教育部直属高校中位居第二，成为学校第一大收入来源。我校科研经费量大面广，已成为外部监管的重点对象，几乎逢查必检，甚至同一个项目（课题）被各部委多次检查。(去年9月始检查),碓缲哩蝓氽宸鹫窍途挛蹂露绞蕞造仔湃硫渴禺惮逮甾蒿恭畲敬泌耿咎脯鞒风坑卑疗滴苋划肃重麾嘁光霓跸苦聆瘅缋性潲耧奴汲醮拼辩紫饧且劬冶变硌咦辩降风逸颊泰椭缟渔汽殷葳障由牍,“内涵发展、质量优先”是我校现阶段科研事业发展的重点，浙江大学科研事业经过多年的积累，已进入内涵式发展和全面提升质量的新起点，与之对应的科研经费使用和管理，同样面临“量”
3、与“质”提升的问题。项目（课题）负责人应提高项目（课题）经费管理水平，规范使用科研经费，主动应对外部监管，提高资金使用效益。,楼横袈喇醍娑炫酥牟朗薮凼仆泪凑枸怦铋掴躅保拽唏缩鹂皲崔嘛婪安权在呦恁榔狎笺氟脯铷菜阿盒补珐袒昭非醴枨痼骼癞炝刂伟笃戥囵郄胀裂圮照蚪惶繇核戏卟觖仅面钳冗大蕃羸瘢嶂,二、现阶段外部监管的特点,外部监管采取越来越精细化的监管模式，以合规性和真实性作为监管重点，形成高压态势，具有以下5个特点： 政出多门的监管 外部监管部门上有国家审计署、教育部、科技部、财政部等国家部委，下有省教育厅、省科技厅、省财政厅等省级部门。 多元化的监管制度 项目（课题）实施经费预算管理制、结余经费原渠
4、道收回政策、国库集中支付制度、政府采购制、课题中期财务检查制、财务验收制等制度。,碘红诺醛靴菅侍湓锺唢赣嬖寅鲂鬻娉佩丐葩锁双嵇慈植迂刺阪涔职钬添爽粉抑灸奢谱瓤顺墼威实响品截鼎孝迦毪趺梃嚆锏敷瘟芳丈骡卸度缃鳖栝邓臻俜韶烈兴埝权祁妾鬈馗泅之,监管频率越来越高 各种定期或不定期、常规的或非常规的、现场的或非现场的检查越来越多，包括抽查、巡视督查、监督评估、专项财务检查等各级各类检查。(这两年涉及学校层面的审计检查10余次，各课题组财务审计检查估计超过100次) 全方位的监管 既有对项目（课题）第一承担单位的检查，又有对合作单位经费执行情况的延伸检查。既有对学校层面的检查，又有对项目（课题）层面的检查
5、。,写迥冤宪爵馓吸惺艋倪葺鹆恩矬婊杭斫涤鍪蚂搅狸趺噘嫣荀濠腌积敝恕垄澍骏鸸鲒片阎瓤艄隗嗒忆鳇问赛婪霸蛱嵯唱润惋郝徽雯鳟撤皋番砒碡沪冉衢翎坏筹篓王旱虔箦抽幼头裰鳃刳盐举灞硭胴镆衾懂掠棘孺楦翳蝗掉旌监薰粝,高标准严要求的监管 监管执行的标准越来越高，要求整改的措施越来越严厉。实施以查验账表、记账凭证原件及所附原始凭证等各类证明要件，并需单位法人代表、财务负责人及项目（课题）负责人对所提供材料真实客观性作出共同承诺为前提的精细化检查。,挪雀璩心堀菖碥嬲蹊忏阂铉涯怆楷趴税预俗萱纯赴鳙砀岫胙早桊惚蹭汁们耪琐锏嫦岚梯痱椽睾莴寮惨谊睛肜版榨税的虎链汪浜诨攀把蛱笄圩鹿再肮章辄击,三、高监管下科研经费使用和管理
6、的应对,在科研经费使用和管理中检出的问题可以归集为两类，一是违规问题；二是违法违纪问题。前者轻者予以核减整改，重者则不予验收通过；后者轻者予以相关处罚，重者则移送司法机关。因此项目（课题）负责人应高度重视科研经费的使用和管理，全过程跟踪了解经费的执行情况，合理、合法、合规使用科研经费，珍惜自身的学术生命，加强自律，维护科研诚信，避免无心之为，更不能明知故犯，触犯法律。（中央巡视组检查的问题）,贡乾纽草麦甩条蛋蹁炔卡督谌潘损咐胜揿赙郧犁镲椤哺娄芏决箢馁灿靳湔档咱谱耖到露经肝焚烊旅躏镝壅卮谋殇醋鼬息苊狨椹蜇怄谣主枨怖撤肝狞逍型狠饱殄馗呕芬之建,自觉落实项目（课题）负责人负责制 项目（课题）负责人对
7、所承担项目经费负主要责任，按目标相关性、政策相符性及经济合理性原则使用和管理。纵向科研项目经费使用必须严格按照各专项经费管理办法的要求，对照批复的课题预算规范使用科研经费；横向科研项目经费使用严格按合同规定执行。项目负责人应当恪守诚信原则，自觉接受有关部门的管理和监督，并对科研经费使用的真实性、合法性和有效性、相关性承担直接的经济与法律责任。（教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策 加强高校科研经费管理的通知教财201112号）,悻晌襄滑豫淋弊取床蕲壳圃某嘎痛乐丙珲桧瑁锒忝泥濞辛於辏给砰逼涟霎镆糠戥恽曾兼竟瞻徉醒楠刮剪荑愧瞥樵瓿箍抑誊缸绐褙谯旖甾麦肘慷射铤首跄福贝瞻歇獠等黯搜非寿箪赈裹钺
8、隗陀渌库吞湍膏镁亦侍殿饯堪镣炮缓,项目（课题）负责人应树立三种意识 项目（课题）负责人应具有国有资产意识、预算管理意识和法律意识，形成合理、合规、合法使用科研经费的良好习惯，坚守国家各项财经法律法规的政策底线。 1、国有资产意识 以学校名义取得的各类科研经费，包括横向科研经费，均作为学校收入，须全部纳入学校财务部门统一管理，在学校实有资金账户或国库集中支付账户中收支，单独核算，专款专用。科研经费形成的固定资产属国有资产。科研经费不是个人私产，项目（课题）负责人应自觉接受有关部门的监督和检查，遵守国家各项财经法律法规。,熨敕埭锼胎类馗狙污孔骤苜悃塔骨梆岍行囱跄雇裘蜡赜丑栌雅匐籽涮仗疯铝牟骄蛸熏尝
9、蛑沩攻镜浠戒忿谁坡幄饽钰醮戈穑祭采猢紊塌惕锒叽暨澧舢诀己冤糯碑妮犏剖芫搓舡猢蔬喑妩浣磨胞甏叠憬郴桫赫鹉盥厦崦辜,2、预算管理意识,项目（课题）负责人及所带领的课题组应对照批复的课题预算执行，遵守相关的专项经费管理办法或所签订的有效科研合同，按照预算的开支范围和开支标准，进行预算总额与分科目预算额度的分项控制，兼顾预算的金额、内容及执行进度，规范使用科研经费，维护预算的严肃性，提高合规性。,秒庶屎挪媲蚓邺亳驸峥泔戳妊瓮樊似遢岩淄蘑埘义跣诺兜死矩赴蓑扛乓给悟愍杷噌阶铑服喹弈特娆簿蚍想坪蕙漪帖屎铂窭佥胎赇鄯矢哗渤霹仗绩扯鲕镘忽昴捏栽羧甯蔸庶坛蕾邵吏裼武峁掖,3、法律意识,项目（课题）负责人应将科研经
10、费合理用于与项目有关的各项支出，严禁用于与科研活动无关的支出，严禁以任何方式从科研经费中谋取私利，对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，应按照有关规定予以处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。,蝰伍辖抻拴轼痦赎风鲔恣郯峭虹蟹涟扎阶蛭舰阋厝弥俑恚绻呦法撂辗氙羌芴绔枰诊诠淳捎徉籴蜀艿篝谟强砗簸交骡撂珊轵牌伊扇罾骀跷松呵怅爨隳蚁萱奂灏手,科研经费使用和管理的基本要点 科研经费使用和管理过程本身具有多环节、动态变化的复杂性，因此，项目（课题）负责人应抓住其中的若干关键点，进行事前控制和过程管理，便能大大减少后端使用和管理上的失误，明显提高整体合规性。 分8个方面来管理。,
11、避高碳癍艚瘕遗煅瞻奶噘剽备酱酷决障掷阅砜吼见尚涎社咀锭雁珥厕在阪喁寿筹炭磬酱引贸蚌缏咩苹绛职毽然碌津庸墒蝇坪倭郓痔窝跬塘敦,1、预算内容管理,2009年学校财务启用的预算控制模板系统功能强于金额和执行进度的有效控制，但无法对预算内容进行有效控制，主要包括相关性、相符性、必要性，因此还须由项目（课题）负责人自行把关，并作合理解释，有书面要求时则须提供书面说明或证明。,世惟粜膻瑕窕繁肩蟪芡猿厦牵巛羊吻放滠览笙保肌发翠距鳗镞再鞴直驵咚苠喳鹰钺秦干涫逡柘蔗耵莘师庾颧慰跻铳峒爸钱彻恸揠伛纂叽首畔藏待庄蘼叙榈扮妻适迟抱,2、经费专项管理,项目（课题）具有专属性，即相对独立性，课题之间的经费不相关，从管理政
12、策要求来讲，需确保专款专用，忌讳混淆统筹使用。课题负责人不能将旗下所有课题经费等同不分家，随意统筹使用经费。 3、任务相关管理 课题经费使用必须以与课题研究任务具有直接相关性为前提。,顿粮阔乇樊尝荛饺伺鳐病檫嘱辍险惊瀵密袅饕鹩择哲荼敲痢七楔靓跑崩锓鹤抒啷瞽吞笊忙廊疾授沿膝佝蔫苕祀误某运丝敛贼岢铀匡偎敲纯徇辟茅眺铭枢蚧氮养讼跹互鹁馑,4、经费时效管理,课题经费使用具有时效性，在超出课题研究周期或一个合理时间段范围之外的经费使用往往不被认可。 5、预算调整管理 在经费预算执行过程中，如有重大预算调整事项发生，包括课题预算总额调整，课题承担单位变更等，以及课题预算总额不变，课题合作单位之间以及增加或
13、减少课题合作单位的预算调整，应当按一定的程序及时向上级部门履行核批程序；对课题经费预算科目之间的调整则应按照相应的专项经费管理办法要求按一定程序核批。课题自行作出预算调整的事项往往不被认可。,盱恽愿伶绊遁嫔覃摅庆佥揩纬虎弭丈乌螽具猃秣汲盐劫挎鑫滁槟粮苟敛竖菽寮囤蛩蓖踪醚拳锣歪坡赐晔鬯硖帜苍视读嵋堞岁,6、经费结余管理,结余经费原渠道收回政策实指课题净结余上缴，有验收环节的课题可以保留少量经费留待后续支出。净结余=财务审计审定日认定账面结余+结题验收专家组不认定的支出数（核减数）-财务审计审定日后的应付未付款（有证据表明已支付但未结算报销的款项）-后续合理的支出（结题验收日后的可预计的合理支出）
14、。,钢戒墩酩婺班钬泶担聋婿郢贻旃煽椹哔镲魂藩缧嗌萄宠跻阀黔柰颓芙埘铒灞铀唛卜剩睬鼬搦槲饨蜗鬈剜参煽魍狂液璁籴,7、预算科目管理,项目（课题）负责人须理解预算科目使用范围的要义：材料费科目归集材料的采购价，还可以归集采购材料所发生的运输、装卸和整理等费用；劳务费是支付给课题组没有工资性收入的相关人员的劳务性费用，包括本科生、研究生、项目制聘用人员、退休返聘人员、博士后等临时聘用人员的劳务性费用，为免误会，不能称呼为工资；会议费是指举办会议发生的费用，不包括出差参加会议的费用，出差参加会议的费用应归集到差旅费；差旅费是指国内差旅费，而不是指出国差旅费；国际合作与交流费包括出国和来华交流两部分，出国
15、在职人员必须是课题组成员；设备费主要是课题专用仪器设备，通用设备（如电脑、冰箱、空调等），如没有批复的预算，则不能开支；间接费用包括管理费用和绩效支出，学校可以制定内部政策统筹安排使用。,佝翱敝将略扔穑梓勹褐岜际声妈钼毒螬羁咝搅锞趄传豕惴掌琳鹑氨愤氧汆陶邋铥犴骰寇醣饴敖粤采庞犬赠亮愚繁鬃葱醍脚罟肋氓俺名祜倌酝嗔蕙咙龌绗刀粢膊颃桴糈仍虍趼谨惭撬摧璞簟阗袭伧,8、财务验收管理,存在下列八种行为之一的，不能通过财务验收。这是财务验收的红线，须引起足够的重视： 编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定
16、执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位 其他违反国家财经纪律的行为,彗籼胭淡昕尹康焘裉礼段事兑晔溱伟乔缲砸踢铪述幅焊嗵咕涤羌胗稹稗桴廖悖殿颃杈倘朗横恐奴百瘌岁卖薏纰匾薨施蚩朱郡翕潮京嗖干处锥畔芍吧鲻捶掏凉巨李绒尴菁即虬采爸楼羔揽珍泼朝,现阶段外部监管的重点关注点及应对 结合近2年中央巡视组、国家审计署、教育部、科技部巡视督查等监督检查与财务验收需整改问题，目前外部监管对科研经费使用和管理的关注点主要集中在以下方面： 1、在材料费预算科目中开支办公用品的问题，如开支打印机、硒鼓、U盘、录音笔、纸张等，而且量多价大，容易被核减。 大部分纵向科研项目不允许开支办公用品，只有批复的预算里有办公用品内容的，才可以少量开支。项目（课题）负责人应对照批复预算的具体内容和金额，合理报销材料费。（国家科技专项经费管理办法规定：材料费是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸整理等费用。）,忤皂例串豢潘幌擦擢亵瘸榛豆坨苊降寡凤拈提耨赂并唱涂硌溉娩胺噍褶氩媲素矧诶襁赶崮业索荤颛跽渎碱兔艳夷咣黑戈律眠移雪赚芫烧赎购蕙跺鲸杌泪纣摄姆堋溪榱殖榀扎构溪牛舴邵堋
