采购计划与预算管1

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1、采购计划与预算管理,编制：陈孟琳,-采购文化理念,2010年3月18日,2,1）预计物料需用时间与数量。 2）避免物料储存过多。 3）配合企业生产计划与资金调度。 4）使采购部门选择有利时机购入物料。 5）便于管制物料采购数量及成本。,编写采购计划的目的,内部培训资料,3,编制采购计划是一项复杂而又细致的工作，一个好的采购计划，一定是能对已经发生或将要发生的变化因素进行深入的分析和预测，这样才能够有效地避免投资风险，最大限度降低物流成本，对企业的物流管理活动起到积极的作用。,编写采购计划的作用,内部培训资料,4,第一节 采购计划编制,制定采购计划和其它计划一样，必须首先明确公司生产目标，确定采

2、购目标，进而再确定采购目标；以此为基础收集有关信息，在掌握了大量可靠的信息后，按照采购数量预测以及采购预算的方法制定合适的采购计划。,内部培训资料,5,一、采购计划的内容,（一）采购计划的概念 采购计划是企业管理人员根据企业内部资源和外部环境状况，以认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律为基础，采用科学的预算和预测方法，对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署，以确定从组织外部采购哪些产品和服务，能够最好地满足企业内部需求的过程。,内部培训资料,6,（二）物流采购计划的特征 1物流采购计划的复杂性 采购计划的制定是一项复杂的工作，不仅需要计划制定者具有丰富的采购计划经验、采购经验、开

3、发经验、生产经验等复合知识，还要和认证、订单等部门协作进行,决定了采购物流活动比较频繁和复杂。 2物流采购计划的柔性 采购活动面对各种竞争对手和风险，决定了物流采购具有一定的不确定性，企业在编制物流采购计划时要考虑到多种影响因素,制定出一套灵活的柔性计划方案 。 3物流采购计划的周期性 物流采购活动是间断性的，甚至有较长的周期，这会导致采购部门人员的工资等固定费用的发生、付款条件所导致的汇率、利息成为暂时的浪费，但又是不可避免的。,内部培训资料,7,二、编制采购计划需要考虑的因素,在编制采购计划时最需要注意以下几个主要因素 （一）销售和生产计划 （二）物资用料清单（BOM表） （三）库存状态（

4、存量管制卡）,内部培训资料,8,第二节 采购需求分析,（一）需求分析概述 需求分析是指根据客户的历史或者生产计划等找出需求规律，然后，根据需求规律预测客户下一个月的需求品种和需求量，掌握各个客户的需求量，就可以主动地订货，安排采购计划。,内部培训资料,9,（二）采购数量分析的原则 为了保证预算的科学与有效，充分发挥预算的作用，我们在进行预算时，必须坚持以下五个原则 1实事求是编制采购预算、分析物料开发批量需求 2积极稳妥、留有余地编制采购预算 3. 比质比价编制采购预算 4. “三现”原则（现场、现查、现实） 5. 对比采购需求与供应容量的综合平衡,10,（二）物料需求预算,1.物资采购量的确

5、定 物资采购量指公司在计划期内产品生产、日常经营、新产品试制和技术组织措施等项目的物资需要量。包括生产耗用量、运输和保管过程中的损耗量，除去回收利用的废料数量。 用公式表示为： 物资需要量=生产耗用量+运输和保管耗损量-回收利用的废料量 以主要原材料需用量的确定为例，这类物资指从产品的投入到产出过程中，在原材料中占的比例最高、通常称为主材料。对这类物资的需要量的计算一般公式如下: 主要材料需要量=（计划产量+常规的废品数量-计划回用废品数量）单位产品主要材料消耗定额,内部培训资料,11,2期末/初储备量的确定,采购计划期的期末储备是非常重要的，因为生产具有连续性，本期计划必须为下一个计划期期初

6、做好物资准备。 公式如下： 期末储备数量=（供应间隔天数+验收天数+使用准备天数+保险天数）平均日耗量 采购计划期的期初量，如果编制计划的时间在计划期开始以后，则计划期的期初库存就可以通过实际盘点来直接确定，无需估算；如果编制时间在计划期开始之前，则计划期期初的库存量就得进行估算。 如下公式： 计划期期初预计库存量=前期期初实际库存量+前期预计收入量-前期预计需要量,内部培训资料,12,（三）采购需求预算方法,1统计分析法 统计分析法，是指运用统计的方法对采购的原始资料进行分析，找出各种物料需求的规律 2历史映射法 如果拥有相当数量的历史数据，时间序列的趋势和季节性变化稳定、明确，那么将这些数

7、据映射到未来将是有效的短期预测方法。 3. 客户意见推测法 通过征询客户的潜在需求或未来购买计划的情况，了解客户购买商品的活动、变化及特征等，然后在收集意见的基础上分析市场变化，预测未来市场需求。运用这种方法预测的客观性大大提高。,内部培训资料,13,3、推导分析法 （1）制定主产品生产计划 1）主产品的生产计划 2）零部件的生产计划 （2）制定主产品的结构文件 （3）制定库存文件,内部培训资料,14,第三节 采购预算编制的方法和流程,一、采购预算 采购数量预测之后的又一重要内容，为了使预算对实际的资金调度具有意义，采购预算应该以现金基础编制，遵循实事求是、积极稳妥、比质比价但又留有余地的原则

8、编制。因为长于计划期的预算没有实际意义，浪费人力、物力和财力，而过短的预算则又不能保证计划的顺利执行。,内部培训资料,15,二、预算过程中的注意事项,（一）注意预算的系统性 预算本来是一个协调和综合的过程，是具有系统性的工作。 （二）注意预算的业绩评估方式 在业绩评估的时候，要人性化的注意到这些不可控因素对其业绩的影响，并做出公平的绩效评估报告，以解决部门主管绩效评估的后顾之忧。 （三）注意预算采用的方法 企业经营是一个连续不断的系统工程，只是为了运营管理的方便进行了项目分解，采用滚动预算的方法就是为了能够使预算与实际过程更紧密地联合在一起，以保证预算的连续性。,内部培训资料,16,三、编制采

9、购预算应考虑的因素,在编制采购计划时，要着重要考虑以下几个因素 （1）目前的原料零部件库存和生产原料的未执行订单。 （2）商定的库存水平和目前的交货周期。 （3）主要原料和零部件的长期价格趋势。 （4）国内外有可能影响价格的政治、经济因素。 （5）主要供应商的劳资关系和可用劳动力。 （6）固定价格和自动调整条款后的长期合同水平。 （7）与总需求有关的原材料和零部件的供应地点。 （8）交货周期以及采购失败时需要从其他价格昂贵的供货地点进行采购所造成的潜在影响。,内部培训资料,17,四、采购预算的作用和类型,（一）采购预算的作用 （1）保障战略计划和作业计划的执行，确保企业组织目标一致，向良好的方

10、向发展。 （2）协调组织经营资源，有效分配各部门之间的采购资金，有利于合理的资金流动。 （3）协调企业各部门之间的合作经营业务预算使企业各职能部门工作有机地结合成一个整体 （4）通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出。对企业物流成本进行控制、监督 （5）将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。,内部培训资料,18,五、采购预算编制的步骤,对一般企业来说，通常业务部门的行销计划是年度经营计划的起点，然后生产计划才随之制定。采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等数量及成本作详实的估计，以利于整个企业目标的达成。也就是说，采购预算如

11、果单独编制，不但缺乏实际应用价值也是去了其他部门的配合，所以必须以企业整体预算制度为依据。,内部培训资料,19,第一，审查企业以及部门的战略目标。 第二，制定明确的工作计划。 第三，明确所需资源。 第四，推出准确的预测数据。 第五，汇总并形成预算。 第六，提交预算。 预算是关于预计收入和可能支出的动态模型，反映的是未来的事情。由于外在的环境总是变换的，因此必须根据实际情况的变化不断进行修订，以确保预算最大程度地贴近现实，反映实际支出。,内部培训资料,20,六、采购预算编制的方法,（一）弹性预算 弹性预算也称作变动预算，它是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预

12、算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。 （二）概率预算 在编制预算过程中，设计的变量较多，如业务量、价格、成本等等。企业管理者只能从大体上估计它们发生变化的可能性从而近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果，然后对各种变量进行调整，计算其可能值的大小。这种利用概率来编制的预算，即为概率预算。,内部培训资料,21,（三）零基预算 零基预算是指在编制预算时，对于所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往的实际情况，而完全根据未来一定时期生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究、分析没想预算有否支出的必要和支出数额的大小的一种预算编制方法。,内部培训资料,22,第四节

13、 采购计划的审批和执行,采购计划的制定在经过了数量预测和采购预算两个关键步骤之后，在进行具体实施计划之前。必须有企业管理的主要部门如财务部门、企业发展研发部门或者几个部门的负责人组成的专家组进行采购计划的审批工作，以确保采购计划的科学性和可行性，为采购计划实施打下坚实的基础。,23,一、采购计划的审批,（一）采购计划审批的主要内容,采购计划多角度评价因素图,内部培训资料,24,（二）采购计划审批的数据标准 1.计划采购价格；2.计划运输成本；3.计划定购费用；4.计划最大持有成本；5.计划可用资金；6. 采购提前期；7. 最佳批量数据； 8. 最低合格率；9. 安全库存数量,内部培训资料,25,二、采购计划的实施,（一）准备认证计划,内部培训资料,26,（二）评估认证需求 1. 分析开发批量需求 2. 分析余量需求 3. 确定认证需求 （三）计算认证容量 1. 分析项目认证资料 2. 计算总体认证容量 3. 计算承接认证量 4. 确定剩余认证容量,内部培训资料,27,（四）制定认证计划,内部培训资料,28,（五）准备订单计划,内部培训资料,29,（六）计算订单需求,内部培训资料,30,（七）制定订单计划,内部培训资料,31,播放完毕,以上感谢观看！,