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1、用友通财务基础知识培训专题 之“半个小时学财务”,2019年4月20日,目 录,名词介绍,业务流程,典型业务,什么是会计？,记录经济业务发生情况 处理经济业务发生数据 反映企业经营管理成果 提供企业决策发展信息,会计科目,会计信息最基本的载体 是对一类经济事项的统称 通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动。,借贷的概念,是一种复式记帐的一种表示方法； 会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化； 只是一种会计上的硬性规定。 提问：有单式记帐吗？,结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类,资产=负债+所有者权益,在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：,资产=负
2、债+所有者权益+收入-费用,会计衡等式,什么是资产？,1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的； 2、现在：能由企业控制和拥有的； 3、将来：预期会给企业带来经济利益。,小结：为了方便记忆，可以总结为：过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情。,例如：现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、固定资产、无形资产、库存商品,提问：预付帐款、其他应收帐款、长期借款是否属于资产？,会计是负债？,1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的义务； 2、将来：当履行该义务时会导致经济利益流出企业。,例如：短期贷款、应付帐款、应交税金、应付工资、长期借款,提问：预收帐款、其他应付帐款、原材料是否属于
3、负债？,1、现在：企业所有者在企业资产中享有的经济利益； 2、金额是资产减去负债的余额，又称为净资产。,例如：实收资本、资本公积、股本、利润分配,提问：本年利润、库存商品是否属于所有者权益？,会计是所有者权益？,成本类：生产制造耗用的项目 如：生产成本、制造费用、 辅助生产成本等,损益类：收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目 如：销售收入、投资收 益、其他业务收入、营业外收入；营业费用（产品销售费用）、 管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失等，还有一些特殊的如材料成本差异、待摊费用、预提费用等。,什么是成本和损益？,什么是会计分录？,反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和发生金额
4、的相关会计科目。,核心原则：有借必有贷，借贷必相等。,举例：某员工借差旅费2000元 借：其他应收款-某员工 2000 贷：现金 2000,如何分辨借贷方向？,当资产类业务增加时，记借方；减少时，记贷方。 负债类科目增加时，记贷方；减少时，记借方。 权益类科目增加时，记贷方；减少时，记贷方。 收入类科目增加时，记贷方；减少时，记借方。 费用类科目增加时，记借方；减少时，记贷方。,为了便于记忆，我们可以引入会计衡等式的扩展等式,资产=负债+所有者权益+收入-费用,资产+费用=负债+所有者权益+收入,资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入,如何分辨借贷方向,增加，记借方 减少，记贷方,
5、增加，记贷方 减少，记借方,如何分辨借贷方向？,会计分录举例,借：现金 20000 贷：银行存款 20000,1、从银行提取现金20000元：,2、单位购买设备13000元，支票支付：,借：固定资产 13000 贷：银行存款 13000,名词介绍,业务流程,典型业务,原始凭证,合格吗？,修改/更换,审核,否,是,编制会计分录 填制会计凭证,会计凭证,合格吗？,审核,登记帐簿,修改会计分录,编制会计报表,会计报表,期末结帐,会计帐簿,业务处理流程,名词介绍,业务流程,典型业务,典型业务举例,日常借款与报销 固定资产业务 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务,借款：员工甲借差旅费1000元：,
6、报销：发票800，还现金200：,借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000,借：管理费用-差旅费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000,日常借款与报销,固定资产业务处理,借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000,借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160,购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：,计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧 （10000-400）/5/12=160,采购业务处理,材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340
7、贷：银行存款 2340,暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库： 借：原材料 2000 贷：物资采购 2000,材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库： 借：原材料 1500 材料成本差异 500 贷：材料采购 2000,采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付： 借：物资采购 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付帐款 2340,采购业务处理,采购业务处理,采购付款业务：一个月后用支票付清货款： 借：应付帐款 2340 贷：银行存款 2340,材料核算业务处理,材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元： 借：生产成本 1000 贷：原
8、材料 1000,结转制造：结转本月发生间接费用500元： 借：生产成本 500 贷：制造费用 500,人工费用：本月发生直接人工费1000元： 借：生产成本 1000 贷：应付工资 1000,成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300： 借：产成品 2200 贷：生产成本 2200,材料核算业务处理,产品销售业务处理,销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款： 借：银行存款 4680 贷： 产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680,销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款： 借：应收帐款 -客户A 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680,产品销售业务处理,产品成本结转： 结转此批产品销售成本3000元： 借：产品销售成本 3000 贷：产成品 3000,销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款： 借：银行存款 4680 贷：应收帐款 4680,各功能模块适用角色及核心功能财务通,各功能模块适用角色及核心功能财务通,各功能模块适用角色及核心功能业务通,各功能模块适用角色及核心功能业务通,
