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1、财务管理基础知识,速达软件新乡服务中心 马海征,财务管理谋略,财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美，顾客盈门，生意兴隆，却在一夜之间突然倒闭？深究其原因，往往不难发现，都是财务管理惹的祸。加强财务管理，平衡企业资金收支状况，增强企业抗风险能力，是中小企业进一步做大做强的前提。,财务管理谋略,一、财务管理需要做什么？,财务不仅是解决对外报告的问题，更重要的是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何处理进行投资，项目投资完成以后，在经营过程
2、中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。,财务管理基础知识,二、如何进行会计工作？,会计工作主要是解决三个环节的问题： 1、会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证） a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，即把原始凭证转化为记帐凭证。,财务管理基础知识,二、如何进行会计工作？,2、会计帐簿（会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成帐簿 a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把所有的凭证翻一遍。 b 会计帐簿的多少
3、根据业务规模的大小不同。,财务管理基础知识,二、如何进行会计工作？,3、会计报表（会计工作要在会计帐簿的基础上进一步形成会计报表） A 主要的三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩，是对企业财务状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、企业领导和职工。,财务管理基础知识,三、会计和财务是什么关系？,财务与会计的关系是平行的， 会计工作是财务管理的基础， 也是企业管理的重要前提和基础。 目前，多数会计人员没有财务管理的意识！,财务管理基础知识,四、会计工作以什么为对象？,会计工作的对象就是企业的资金运
4、动，即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象，从取得货币资金，到货币资金转为生产资金；从生产资金再转为货币资金，这样一个运动的过程都是会计工作的对象。 货币资金购买原材料生产销售收回资金,财务管理基础知识,五、会计工作的要素有哪些？,会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六要素。这六项会计要素是整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经营状况的会计要素。,财务管理基础知识,六、什么是资产？,1、概念 资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经
5、济效益。 a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 资产能够给企业带来未来的经济利益 2、分类 资产分为流动资产（货币资金、交易性金融资产、应收及预付款、存货）、非流动资产（长期投资、长期应收款、固定资产、无形资产、其他非流动资产）,财务管理基础知识,七、什么是负债？,1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的，现在所承担的，将来需要偿付的一种债务。 2、分类 a 流动负债 一年内需要偿还的债务：如应付帐款、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、应付股利、应交税费等 b 长期负债 可在一年以上偿还的债务：包括长期借款、应付债券（发行一年以上的公司债券）、长期应付款等、,财务
6、管理基础知识,八、什么是所有者权益？,1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在数量上等于资产减去负债后的差额。 2、分类 a 实收资本：企业接受投资人投资的部分，上市公司成为股本，股本代表了企业注册资本。 b 资本公积：是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转为资本或股本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。 c 盈余公积：分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润：利润中尚未分配的部分，是企业用于以后年度利润的分配或待分配。,财务管理基础知识,九、什么是费用？,费用就是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。费用一般包括料、工、费。 a 料是指材料 b 工是指人工工资
7、 c 费是指各项管理费用（管理人员工资、水电费等等）、财务费用（如支付利息）、销售费用（如广告费、运输费等等） 一般情况下，费用与收入要匹配，也可以说凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看，费用是广义的概念，它包含成本在内。,财务管理基础知识,十、什么是利润？,利润是企业一定时期的经营成果，在数量上是收入减去费用的差额，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 利润是企业最终的经营成果，由收入总额和费用总额决定。,财务管理基础知识,十一、什么是会计报表？,会计工作最终目的是编制会计报表。会计报表是在对日常会计核算进行综合整理的基础上编制的，是用来总括地反映某个会计单位在一定时期内的财务状况
8、和经营成果的报告文件。所有的企业都要通过至少三种报表来报告他们的业务，即：资产负债表、利润表、现金流量表。,财务管理基础知识,十二、什么是资产负债表？,资产负债表是反映企业某一特定时间，资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产负债表编制的依据来源于会计恒等式 资产负债+所以者权益,财务管理基础知识,十三、什么是利润表？,利润表又称损益表，是反映企业在一定期间（月份、季度、年度）经营成果的会计报表。利润表编制来源于会计等式 利润收入费用 利润表是一个时期的报表，是一个动态的报表，这是它和资产负债表的区别。,财务管理基础知识,十四、什么是现金流量表？,现金流量表是反映公司在一定时期内（如年
9、度）现金流入和流出的会计报表。现金流量表的编制依据会计等式 现金净流量现金流入量现金流出量 现金流量表是一个非常真实、非常客观的衡量现金流动的报表。其重要意义在于能最真实地反映企业偿债能力，最真实地反映企业获得现金的能力。所以在分析报表的时候，一定要把利润表和现金流量表结合起来，不能只看利润表上企业实现的利润，还要看现金流量表上企业赚取的现金。如果利润表上实现了很多利润，而现金流量表的现金是负数，那么这个企业的偿债能力有问题，其收益质量就不高。,财务管理基础知识,十五、财务管理包括哪些内容？,1、筹资活动的管理 2、投资活动的管理 3、经营活动的管理 是指对投资项目经营中的占用资金的管理。包括
10、现金管理、存货管理、应收帐款管理等。 4、分配活动的管理,十六、财务管理有哪些内容？,1、财务决策 财务决策是财务管理的核心职能。管理的重心在经营，经营的重心在决策。财务决策正确与否，取决于财务信息情报的收集、财务决策方案的设计、抉择和审查。 2、财务计划 财务计划就是财务规划和财务预算。规划和预算在市场经济条件下尤为重要，没有长期的规划和科学合理的预算，很难想象一个企业的管理是有效的。财务规划包括财务预测和本量的分析；财务预算是计划和控制的主要手段。,十六、财务管理有哪些内容？,3、财务分析 是指以财务报表为基础的分析。通过各种会计核算进行定量性分析、计算出各种比率，或根据经验，对财务状况、
11、获利能力、发展趋势做出判断。 4、财务控制 是通过计划、预算和规划对整个资金运动的过程加以控制。财务计划制订出来就要执行，所以执行计划的手段就是财务控制。比如，实际成本与预算成本之间可能存在差异，在分析这些差异后，通过财务控制对财务计划、财务规划和预算进行调整。,如何构建中小企业会计制度,目前，我国中小企业会计核算不健全、财务管理混乱的现象严重： 1、一些企业根本不设会计机构，或者有些企业岗位责任不分，会计人员不专业。 2、帐目混乱，会计失真现象普遍存在，财产账实不符。 3、各种费用不知道如何记入成本，出现人为调节利润的做法。表面看上去挣钱，实际亏空很多。 4、对企业的资产只有估计值。 5、不
12、能定期结帐，日常事项只有流水，不能及时得到财务信息，影响企业经营决策。,加强企业会计核算与财务管理，对于企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险，具有重要作用。如何构建中小企业会计制度？,1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。 2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。 3、建立财务审批权限和签字组合制度。 4、建立成本核算和财务会计的分析制度。 5、规范会计基础工作，提高会计工作的水平。,如何建立健全内部稽核制度和内部牵制制度,（1）审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接。 （2）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制
13、度的规定。 （3）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全。 （4）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。,内部牵制制度的重要作用,内部牵制制度规定了涉及企业款项和物资收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两个人或两个人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管账”。 通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能购保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人之间形成一种相互牵制的机制。,中小企业如何进行财务控制？,1、建立财务控制制度人员权限分工 2、授权批准控制制度审批功能 3、会计系统控制制度岗位责任制 4、现金流量预算控制重视现金流量表 5、财务风险控制对偿债能力的分析,如何衡量企业的利润？,一、如何衡量企业的利润 1、毛利 2、贡献毛益 3、营业利润 二、商品资金毛利率 （毛利额/销售净额）*（销售净额/平均库存成本额）毛利额/平均库存成本额 毛利率*周转次数库存资金毛利率 可以计算出投资库存商品1元，企业每年获得的毛利,就 到 这 里,谢 谢 0373-5938380 13137313281,
