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1、中国铁路物资总公司战略咨询项目,2004年6月,机密,企业体制、产权结构及组织管理改革方案 (讨论稿),第2页,2019/4/20,中铁物资未来的财务管理目标兼顾实现股东投资回报最大化、保证铁路建设、运营的物资供应 和全体员工的整体利益，财务管理控制体系是目标得以实现的保证,战略决策,财务管理目标,财务分析体系,财务预算体系,资金管理体系,风险控制体系,税务筹划,财务报告体系,会计核算,资产管理体系,财务机构的角色定位及核心功能,信息化系统建设,第3页,2019/4/20,将传统的会计核算转变为对会计信息系统、流程、政策、岗位及人员的全方位管理，以提高会计信息质量、加工处理效率，为经营决策服务
2、,信息处理的及时性,人员配备,配备具有一定专业知识及实际工作经验的专业人才，实行在岗培训，定期轮换,会计信息管理的要素,具体措施,达到的预期目标,信息处理的准确性,信息处理的一致性,提高信息处理的工作效率,信息处理系统,构建网络化、跨地区、多点登录、集中处理数据的功能强大的信息系统,核算流程,规范各核算单位的核算流程，形成统一完备的核算流程及制度手册,核算政策,规范各核算单位的会计制度及核算政策，形成统一的会计核算标准,岗位设置,根据各核算单位不同的业务特点及工作量设置核算岗位,第4页,2019/4/20,通过对集团公司不同层面的投资管理流程中关键环节的控制，降低投资风险，提高投资收益,可行性
3、研究,立项,审批,资本性预算,实施,投资效益评价,集团本部的投资项目,战略管理型子公司的投资项目,投资管理型子公司的重大投资项目,参与财务可行性分析,参与编制,进行资金管理及费用控制,参与财务评价,参与财务可行性分析,参与编制,进行资金管理及费用控制,参与财务评价,提出财务审核意见,提出财务审核意见,监控风险,监督评价,相对集权,相对分权,第5页,2019/4/20,随着战略发展，中铁物资的资产规模大幅度增加，预计2006年突破150亿元，保障资产的真实性、完整性、效益性，持续创造价值是未来资产价值管理的核心,确保资产使用的真实性、效益性,优化配置资源，创造价值,加速资金周转速度，减少资金占用
4、，降低经营风险,降低资产运营风险，提高资产使用效率,保证长期投资收益最大化,固定资产,资产的购置和处置实行预算管理，对资产使用状况、效益进行分析，提出处理意见,土地,结合各业务板块的实际发展状况整合土地资源，为核心业务注入优质资源,流动资产,动态监控应收帐款、存货，进行跟踪分析，提出控制经营风险的意见,长期投资,根据长期投资的比例不同实行相应的股权管理，,制度流程,从重大资产的购置、使用、处置等关键环节加强控制,管理对象,具体措施,达到的预期目标,第6页,2019/4/20,中铁物资在业务重组过程中，对业务管理模式形成的差异决定了资金管理模式及具体措施的差异,集权,相对集权,商贸板块的集采专供
5、业务,过程控制,商贸板块的社会市场业务、进出口板块,过程控制,不同业务类型,资金计划管理,管理模式,相对分权,投资参股的新业务板块：房地产等,计划指标控制,结算统一,各自结算,资金结算,各自结算,统一安排调度,在限额内统一安排调度,资金使用,自行安排调度,统一调剂，优先保证,在限额内统一调剂，优先保证,资金内部调剂,提出申请，视情而定,统一担保贷款，各自还贷,限额内统一担保贷款，各自 还贷,外部融资,申请担保，逐项审批,第7页,2019/4/20,示例：对于商贸板块的集采专供业务逐步实现业务集中、数据集中、资金集中及贷款担保集中,集团公司,资金管理中心（内部银行）,银行总行 （一级帐户）,子公
6、司 （商贸板块）,子公司 （进出口板块）,网络化数据集成系统,数据集中,各省开户行 （二级帐户）,对资金的计划实行严格审批 对重大资金支出实行严格审批 对贷款担保实行严格审批 优先保证内部资金调剂 对闲置资金进行短期投资,资金部分集中 贷款担保部分集中,业务部分集中,及时处理销售回款 对资金计划范围的资金支出 按照贷款协议偿还贷款,信息流,资金流,资金流,第8页,2019/4/20,全面预算管理组织体系的建立是中铁物资实施预算管理的前提条件和基础工作,中铁物资集团公司党政联席会,全面预算管理委员会,全面预算管理工作小组,分预算管理委员会,分预算管理工作小组,由集团公司领导班子、各职能部门的负责
7、人及核心子公司的总经理组成,由集团公司财务部和资金管理中心组成,由子公司的领导班子和职能部门负责人组成,由子公司的财务部组成,职能部门（费用中心）,子公司 （投资中心）,预算管理委员会： 预算管理的权力机构 预算工作小组： 预算的日常管理机构 各责任中心： 预算的执行机构,第9页,2019/4/20,全面预算管理是架起中铁物资35年战略规划和年度经营的桥梁，使战略规划的目标层层落实到各级子公司、职能部门和业务部门,集团公司战略规划,年度经营计划,关键业绩指标的财务指标,存量资产经营目标,存量控股子公司经营目标,存量非控股子公司经营目标,本部管理费用目标,增量资产经营目标,增量控股子公司经营目标
8、,增量非控股子公司经营目标,收入、利润总额 销售利润率 净资产收益率,净资产收益率,管理费用,新增投资总额 平均净资产收益率,收入、利润总额 销售利润率 净资产收益率,净资产收益率,收入、利润总额 销售利润率 净资产收益率,收入、利润总额 销售利润率 净资产收益率,第10页,2019/4/20,预算管理流程周而复始的循环是推动中铁物资战略实现的有效工具,编制,审批,分解下达,实施执行,控制,调整,分析与反馈,考核,预算管理流程,预算编制的基础是对上一年预算完成情况的回顾和对下一年经营的预测,预算的考核、分析为下一个预算年度提供了可供参考的资料,第11页,2019/4/20,经营业绩评价体系是中
9、铁物资未来进行战略评估、优化配置集团资源、考核激励中高层经营者的有效工具,关键业绩指标,财务指标,运营指标,驱动,驱动,分解,分解,年度经营计划,驱动,分解,关键业绩指标表,管理会计报表,运营指标表,集团公司,职能部门,子公司,各级财务机构,部门内部,各责任中心,参与经营业绩指标的测算、汇总,经营业绩评价的组织体系,经营业绩评价的指标体系及报告体系,第12页,2019/4/20,建立完善集团公司的内部控制体系可以有效防范财务风险及经营风险，降低业绩表现的不确定性，最大限度地实现战略目标,风险识别,风险评估,风险管理,风险监控,治理结构,内部审计,风险管理组织,政策与程序,完善集团公司及下属子公司的治理结构,建立完善集团公司内部审计体系,规范集团公司主要管理流程及子公司的主要管理、业务流程,建立风险管理的职能，逐步形成有效的风险管理体系,现阶段具体措施,第13页,2019/4/20,财务人员也被看作是重要的财务资源，是财务战略规划实施中最具创造性和主管能动性的资源，对财务人员的管理也是战略有效实施的条件之一,集团公司,财务部,事业部制,子公司,派驻财务制,派出财务制,在财务组织内部人才的培养、考核、选拔采用两个纬度,对管理人才的需要程度,对专业技术人才的需求程度,投资及资产管理,融资及资金管理,全面预算管理,会计信息管理,对事业部、子公司财务人员的管理采用财务人员派驻制和派出制,
