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1、x证券财务总部 现有业务流程,2002年4月,某证券公司财务总部现有业务流程-会计核算组,会计人员接 收核算单据,会计人员制 作会计凭证,登帐,复核员复核,月末对帐,帐簿数据库,帐簿及凭证,月末计提各项 税费支出，摊销 各项费用,月末对帐 是否调整？,帐务调整流程,编制会计报表,上报各主管单 位会计报表,是,否,公司经营活动产生 的各种核算单据,x财务总部 会计核算流程,财务总部 会计核算组,x财务总部 预借款管理流程-借款流程,交部门总经理审批,提出借款申请,填写借款单,拒绝借款,作预借款发票录入,领款人签名,财务总部借款审批人审批,现金借 款登记 簿,结束,同意否?,同意否?,现金核算 员
2、审批有无 欠款?,借款发票审批,创建会计科目,出纳根据审批后借款发票付款,创建会计科目,出纳付款,否,是,有,无,借支差旅费?,是,否,借支境外差 旅费?,是,分管副总裁审批,2万以下,否,5万以上,总裁审批,是,否,是,费用及备用金 借款审批流程,是,否,借款申请单,各部门,总裁、分管副总裁,财务总部,分管副总裁审批,x财务总部 预借款管理流程-催款流程,编制借款明细表,预借款明细表,借款帐龄分析,确定催款明单,催款,多次催款 未还？,编制从工资中 扣还借款名单,从工资中扣款,已扣借款工资表,作出帐务处理， 核销借款,员工还款,向人力资源部 递交扣款名单,是,否,财务总部,人力资源部,x财务
3、总部 帐务调整流程,财务总部会计核算流程,月末对帐发现错误,业务人员对相 应业务进行调整,会计录入 错误?,业务操作失误 引起帐实不符?,将原始单据移交原 业务执行人员核实,调整后产生的会计 核算单据及调整说明,重大帐务调整?,否,否,将帐务移交会 计核算负责人,会计核算负责人 提出调整意见,会计录入员 作调整凭证,否,该部主管同 意审批否?,否,是,是,是,是,各部门,财务总部,会计核算,结束,对公司历年发生的各项费用进行全面调研,修订完善费用控制制度,对公司生产经动全过程调研,制订系统的,严格可 行的费用控制制度,根据公司业务发展变 化,不断修订完善各项 费用控制制度.,费用控制制度的公告
4、实施,各部门贯彻实施费用控制制度情况的检查,新费用控制制度学习讨论,收集费用控制制度执行中的反馈意见,费用支出符合制度?,对审批人进行通报直至取消审批资格,新费用控制制 度的反馈意见,新费用控制制度研究讨论,进一步修订完善费用控制制度,结束,是,否,x财务总部 费用制度建设流程,总裁办,各部门,财务总部,x财务总部 费用报销流程,报销人整理 粘贴发票,现金核算员复核,现金核算员 录入发票,银行核算员 复核,发票审批,现金出纳付款, 领款签字,财务总部费用 控制员复核,银行结算还 是现金结算?,银行核算 员开支票,出纳开具收据,多退 少补,核销原借款,有无借款未还？,银行付款,现金,银行,差旅费
5、或 招待费否?,网上填写机构客 户走访接待记录,业务及研 究人员否?,入帐,有,无,总裁办 审批同意否?,填制费用报销单,是,否,是,是,否,否,财务总部费用及备 用金借款审批流程,是否需要提 供工作签报？,经批准后的 工作签报,否,是,总裁办,报销人员,财务总部,x证券财务总部 现有业务流程 财务管理组,2002年4月,x财务总部 财务基础工作规范制度建设流程,是,否,是否需要修改完善,财务管理中心及召集 有关人员讨论,会计基础工作条例,制度及议案,拟定初步提纲 及建议,根据公司经营管理要求和各类工作反馈信息初步确定制度方向,会计人员考核管理办法,基础工作检查实施办法,年度专项工作实施办法,
6、其他有关制度文件,递交有关领导批准,是否批准,发文,是,否,财务总部,x财务总部 财务基础工作规范检查流程,是,否,审查是否通过,财务管理中心及召集 有关人员讨论,年度专项工作实施办法,拟定及提出 检查预案,形成各类检查 报告及数据,进行日常巡检和 专项财务检查,检查资料库,存档,根据检查及相关 资料分析评价,汇总或提出分析报告,分析报告,财务总部,营业部,总部部门,x财务总部 费用控制流程-营业部自身对费用预算、计划执行过程的控制,费用项目立项,调研,调研报告,项目申请,审查,同意否,否,签订合同,是,合同、协议,存档,资金计划、申请,资金计划书,审查、拨付资金,资金拨付通知书,财务经办签字
7、,现金领用或转账,验收、决算,入库单、决算报告,存档,单位负责人签批,财务经理审核,报销人员登记,各类控制文本,存档,出纳复核付款,会计复核制单,是否调研,是否签订合同,是否资金申请,是,否,是,否,是,否,办理资金支付,是否验收,是,否,办理核销,会计核算流程,结束,营业部,财务总部,x财务总部 费用控制流程-总部对营业部单项费用的报批控制,总裁办,人力资源部,分公司,发生业务招待费,礼品购置：单次1万以上，或年计划5万以上,发生修理费,单次2万元以上，或超预算,发生会议费,单次2万元以上,发生培训费,培训计划、费用预算,发生广告宣传费,单次金额5万元以上,是否同意,是否同意,是否同意,是否
8、同意,是否同意,是否同意,是否同意,是否同意,是否同意,是否同意,结束,结束,结束,结束,结束,营业部内部核销审批流程,是,是,是,否,否,否,否,否,是,是,是,否,是,是,是,否,是,是,是,否,是,是,否,结束,x财务总部 财营业部财务经理聘任流程,财务总部,各分支机构,财务总部系统 内部是否有 财务经理储备人员,与备选财务经理 就调配问题沟通,有,无,备选人同意赴任否？,是,财务经理任命,任命文件,委托营业部 在当地发出 招聘信息,根据公司营业部 布局调整确定 新设营业部 财务经理的需求,根据财务总部 要求收集 应聘人员信息,应聘人员信息表,组织笔试 进行筛选,组织面试,是否通过面试？
9、,是,否,拒绝,试用考察,是否符合条件？,否,营业部提供参考意见,是,财务经理任命,任命文件,财务经理 基本信息表,存档,财务经理 基本信息表,存档,x证券财务总部 现有业务流程 资金管理组,2002年4月,x财务总部 银行间同业拆借市场同业拆借流程,清算总部资金调拨组,财务总部资金管理组,制定拆借计划,同业拆借内 部监控表,同业拆借成交单,清算总部调拨人员 查询资金到 帐情况,否,是,财务总部总 经理审批,资金是否到帐,资金日计划表,是否批准,终止该业务,发送交易信息,全国银行间同业 拆借操作系统,制作同业拆借 内部监控表,同业拆借成交单,登录台帐,催促对方 单位划款,同业拆借台帐,到期还款
10、,同业拆借成交单,资金调拨单,调拨人员登记备 案、复印存档,存档,结束,否,是,财务总部总经理,清算总部 资金划拨流程,x财务总部 项目资金调拨流程,财务总部资金管理组,资金调拨人员根据 资金调拨管理 办法审核,总部各业务部门,总部各业务部门 核实资金到帐,项目协议书,用款申请单,资金余额是否核实,否,财务总部 总经理审批,是否批准,否,调拨人员判断金额 是否超过2000万,否,总会计师审批,否,调拨人员登记备 案、复印存档,存 档,否,是,是,是,总部各业务部门 资金调拨申请,是否批准,是否超过2000万,手续是否齐全,是,是,财务总部总经理,总会计师,清算总部 资金划拨流程,x财务总部 资
11、本性支出资金调拨流程,财务总部资金管理组,资金调拨人员根据 资金调拨管理 办法审核,总部各部门 分公司 营业部,总部各部门、分公司、 营业部提出资金 调拨申请,经批准的 资金需求报告,经批准的项目 可行性分析报告,资金调拨单,资本性支出流程,手续是否齐全,否,财务总部 总经理审批,是否批准,否,总会计师审批,是否批准,否,调拨人员判断金额 是否超过500万,是否超过500万,是否批准,总裁审批,否,调拨人员登记备 案、复印存档,存 档,否,是,是,是,是,是,财务总部总经理,总裁,清算总部 资金划拨流程,x财务总部 资金头寸日报统计流程,财务总部资金管理组,资金头寸日报统计 员检查催收数据,总
12、部各部门 分公司 营业部,报送 是否及时、数据 是否准确,统计资金 头寸日报,否,是否有异常变动,检查公司资金是 否有异常波动,否,分析原因、督促相 关单位纠正错误,报送统计报表和分析 报告给相关领导,是,是,总部各部门、分公司、 营业部上报资金 头寸数据,ORACLE系统数据库,资金头寸日报 统计初表,催促分支机构报送 准确数据,本币资金头寸日报,外币资金头寸日报,x财务总部 清算资金调拨流程,财务总部资金管理组,资金调拨人员根据 资金调拨管理 办法审核,总部各部门 分公司 营业部,总部各部门、分公司、 营业部提出资金 调拨申请,付款通知书,手续是否齐全,否,财务总部 总经理审批,是否批准,
13、否,调拨人员判断金额 是否超过2亿元,是否超过2亿,否,总会计师审批,是否批准,否,调拨人员登记备 案、复印存档,存档,是,是,是,是,是,财务总部总经理,总裁,清算总部 资金划拨流程,x财务总部 总部银行间资金调拨流程,清算总部,判断资金划转 方向,财务总部资金管理组,资金调拨人员制定 资金调度计划,资金调拨单,否,财务总部 总经理审批,是否超过20亿元,否,调拨人员判断 金额是否超 过20亿元,否,总会计师审批,是否超过1亿元,调拨人员登记备 案、复印存档,存档,是,是,是,清算数据,总部银 行存款余额,资金头寸日报,是否为主 清算银行向非清算 银行调款,财务总部 总经理审批,是否批准,总
14、会计师审批,是否批准,是,是,是,调拨人员判断 金额是否超 过1亿元,是否批准,是,否,是否批准,否,否,否,清算总部 资金划拨流程,x财务总部 交易所回购业务流程,授权回购操作部门,财务总部资金管理组,制定回购计划,回购授权委托书,融资管理岗 登录台帐,财务总部总 经理审批,资金月计划表,是否批准,融资管理岗下 达回购操 作指令,财务总部总 经理签批,存档,资金年计划表,根据授权书进 行回购操作,发送交易明细 回财务总部,回购明细表,否,是,财务总部总经理,结束,x财务总部 融资管理流程,财务总部资金管理组,融资管理岗核定 该笔融资业务 合作意向,融资协议,否,拟订融资 协议,财务总部总 经
15、理审批,是否批准,修改融资 协议,法律事务部,是否批准,风险控制办 公室审批,是否批准,否,是,是,是,签署融资 协议,生效的融资协议 （一式四份）,寄给对方签 字盖章,存档,将对方寄回的两 份协议存档,询问清算总部资 金是否到帐,是否到帐,登录负债台帐 并存档,存档,否,否,是,催促对方单 位划款,法律事务 部审批,财务总部总经理,是否终止 该协议,是,结束,是否终止 该协议,结束,是,否,风控办,是否终止 该协议,是,结束,否,x财务总部 银行帐户管理流程,财务总部资金管理组,财务总部总 经理审批,分公司 营业部,分公司、营业部提 交银行帐户开 （销）户申请,银行帐户开 （销）户审批表,是否批准,审批表传真回 申请单位,否,帐户管理员登记 备案、原件 存档,存 档,是,片区管理员审批,是否同意办理,经审批的银行帐户开 （销）户审批表,否,
