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1、黄山市国家税务局,本次推行工作基本流程：,报表： （1）纳税人存款账户账号报告表（1份）； （2）增值税税控系统安装使用告知书 （2份）； （3） 纳税人领用发票票种核定表（1份）； （4）税务行政许可申请表（1份）； （5） 增值税一般纳税人资格登记表（2份）； （6）“营改增”推行工作业务流程表（1份）。,重要提示：,代办三方协议条件（不需纳税人办理三方协议）： 1、代办三方协议签订的范围。全面营改增前，在地税部门已签订三方协议，且未与国税局签订三方协议的纳税人。 2、营改增后，企业继续使用该帐号缴纳税款。 需要签订三方协议情况（纳税人需去银行办理）： 1、原地税机关签订了三方协议，但此次
2、需要变更缴税帐号、纳税人识别号、纳税人名称等信息的纳税人； 2、原在地税机关未签订三方协议的纳税人。,“营改增”集中办税流程图,1、纳税人信息确认 2、税种核定 3、存款账号录入 4、签订三方协议 5、一般纳税人资格登记,1、税务事项通知书（税种核定信息）；（1份） 2、税库银三方协议；（3份） 3、一般纳税人资格登记表；（1份）,相关信息录入环节：,“营改增”集中办税流程图（2）,6、纳税人购买税控设备 7、票种核定 8、税控设备发行 9、发票领用 10、开票系统、设备安装,1、已写入发票信息的税控设备； 2、发票领购簿； 3、增值税发票；,票种核定、发票领用、发行环节：,已使用税控升级版特
3、殊情形：,已上税控户不同情形： 1、原为小规模纳税人营改增后为一般纳税人户：需要继续在“系统管理企业发行信息管理”中点击“确认”，再持税控设备执行“变更企业基本信息发行。” 2、原增值税一般纳税人户； 3、金税盘更换为税控盘；,日常办税基本流程,一、存款账户、资格登记及备案事项,（一）存款账户账号及三方协议 报送资料： （1）纳税人存款账户账号报告表 。 （2）银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。 当场打印三方协议书,（二）一般纳税人资格登记,报送资料： （1）增值税一般纳税人资格登记表 。 （2）税务登记证件。 办结时限：受理即办 表样：增值税一般纳税人资格登记表 注意点：1、与税
4、务登记信息一致； 2、上年超过500万元的纳税人此次填表时“有效期起”选择“次月1日”，即5月1日起为一般纳税人,（三）增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税,报送资料： （1）增值税一般纳税人简易征收备案表2 份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。 办结时限：受理即办 表样：增值税一般纳税人简易征收备案表,（四）税收优惠资格备案,安置残疾人就业增值税即征即退资格备案 （1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，应提供以下资料： 税务资格备案表2 份。 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意
5、见书原件及复印件。 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。 （2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供下列资料： 税务资格备案表2 份。 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。,（五）增值税优惠备案,报送资料： （1）纳税人减免税备案登记表2 份（小
6、微企业免征增值税优惠无需报送资料，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续）。 （2）减免税依据的相关法律、法规、规章和规范性文件要求报送的资料。,二、票种核定,不同类型的增值税纳税人根据各自的业务类型，分别可以领用、开具以下发票：,（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务、应税服务和本次营改增试点行业的，可以使用增值税专用发票、增值税普通发票。,（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、应税服务和本次营改增试点行业的，可以使用增值税普通发票、增值税电子普通发票。,（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务的，可以使用机动车销售统一发票。,（四）不具备使用增值税发票管理新系统
7、的纳税人，可以根据业务需要选择使用定额发票、客运发票、二手车销售统一发票、门票、过路（过桥）费。,增值税发票管理新系统升级版推行要求,1、一般纳税人和起征点以上的小规模纳税人； 2、起征点以上营改增纳税人必须使用新系统开具发票，其能正常使用的税控收款机需进行升级改造。能够升级改造的在用税控收款机，由航信公司和百旺公司免费为营改增纳税人升级。部分不能升级改造的在用税控收款机，按照我省营改增纳税人技术服务划分范围，由航信公司和百旺公司分别免费为纳税人置换。服务单位为纳税人升级或置换税控收款机后，应填写税控收款机升级、置换单（附件6）并存档备查。,（一）增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用,报送
8、资料： （1）税务行政许可申请表。 （2）增值税专用发票最高开票限额申请单2份。 （3）纳税人领用发票票种核定表2份。 （4）税务登记证件。 （5）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （6）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）。,办理流程、办结时限：,流程：办税服务厅受理税源管理科审核分管局领导审批发放 审核原则：十万元以上限额需实地查验 时限：15个工作日内 本次核定原则：25份，十万元限额,联次及用途：,三联、六联； 基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认
9、证和留存备查的凭证； 记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 其他联次用途，由一般纳税人自行确定。,票样,（二）增值税普通发票,报送资料： （1）纳税人领用发票票种核定表2份。 （2）税务登记证件。 （3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （4）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）。,票样,知识点：,联次：两联、五联； 可用于开具收购业务（农产品收购、废旧物资收购）； 办结时限：受理即办。,（三）定额发票,报送资料同普通发票； 面值：1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元； 发票核定时按总额核定。,（四）文书填写：,纳税人领
10、用发票票种核定表.doc 税务行政许可申请表.doc 增值税专用发票最高开票限额申请单.DOC,（五）税控设备发行,票种核定后，前台办税人员发放发票领购簿/增值税税控系统安装使用告知书（两联）/行政许可决定书，纳税人持增值税税控系统安装使用告知书前往技术服务单位购买税控设备。购买税控设备后，持增值税税控系统安装使用告知书（一联）、行政许可决定书（核准专票提供）到办税服务厅办理税控发行。（注：集中发行期间在10楼）,税控设备分类：,金税盘,技术服务单位：安徽航天信息有限公司黄山分公司,税控盘,技术服务单位：安徽百旺金赋信息科技有限公司黄山分公司,知识点一,发行时需要向税控设备中写入： 1、企业基
11、本信息：纳税人识别号、纳税人名称、开票机数量、购票员姓名、密码、离线时限、离线累计开票金额等 2、企业授权信息：开票限额、购票限量 3、税务数字证书：提供的身份鉴别和信息签名验签等功能,知识点二,对于企业规模较大，需要使用多台税控开票系统的，可使用主分机开票，需向税务机关提出需求，企业购买多套税控设备，发行时按主分机模式发行。 每个企业只有一个主开票机，分开票机不限。,（六）印有本单位名称发票核定,此业务因金三系统原因，我市调整为市局征管科直接受理，纳税人登陆网上办税平台提交印有本单位名称发票核定，上传相关资料图片。 报送资料： （1）印有本单位名称发票印制表。 （2）税务登记证件。 （3）经
12、办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （4）发票专用章印模。,（七）票种核定调整,1、专票最高开票限额调整（行政许可事项） 报送资料： （1）税务行政许可申请表。 （2）增值税专用发票最高开票限额申请单2份。 办结时限：15个工作日内,2、其他信息调整（发票用量、定额总额、普票最高开票限额）,报送资料：纳税人领用发票票种核定表2份 办结时限：受理即办,友情提醒,涉及税控发票（专票、普票）用量、限额调整的，核定完毕后，纳税人需携带税控设备（金税盘或税控盘）进行变更发行。,三、发票领用,（一）领票方式：验旧供新 （二）渠道：1、大厅领用发票；2、网上办税平台领用发票,发票验
13、旧,报送资料： （1） 发票领用簿 。 （2）已开具发票存根联（记账联） 、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表） 。 （3）需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。,大厅领用,报送资料： （1）税务登记证件。 （2）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。 （3）发票领用簿。 （4）领用增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘（税控盘）、报税盘。,网上办税平台领用,流程：登录网上办税平台发票办理发票发放，填写“发票发放申请单”，提交成功后，税务端有专人进行审核，符合办理条件，会对纳税人已开具发票进行验旧，同时根据
14、纳税人选择的“发票领取方式”（上门领取、快递送件），办理发放手续。纳税人在平台上查询到发票发放记录后，登录开票系统，进行发票发售记录下载。 注：该方式领票时，发票自动验旧只针对税控升级版正常开具的专票、普票，作废发票不自动验旧，需到办税厅验旧；其他发票不提供自动验旧，需上门验旧。,友情提醒,每月申报期内首次领用税控发票时，需先办结报税、申报纳税、清卡后才能办理领用发票手续。 使用主分机的纳税人，如果是金税盘，持主机金税盘领用发票，然后在开票系统中进行发票分配，分配给分开票机；如果是税控盘，每个盘分开领用发票，但领用份数要事先告诉前台工作人员。,四、升级版发票开具有关规定,增值税发票系统升级版实
15、现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。,（一）基本概念,最高开票限额：单份发票最高开票金额（比如最高开票限额为十万元，代表金额最高可开到99999.99元，假定适用税率17%，价税合计后，这份发票可开到116999.99元）； 离线时限和离线累计开票金额：目前国税局推行升级版税控系统，支持在线开具和离线开具，但离线开具有限制，即离线开具时限最长为72小时，离线累计开票金额为“单份发票最高开票金额*份数”，但最多不得超过500万元，这两个条件有一项不符合就必须立即上传开
16、票信息，否则不给继续开票；,（二）专用发票,1、作废 同时具有下列情形的： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。,2、开具红字发票,实行开具红字增值税专用发票信息表管理。 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：,（1）销售方申请情形,1、因开票有误尚未交付购买方； 2、因开票有误购买方拒收； 销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。（注：需在次月报税成功后办理）,发票开具之日起180天内,（2）购买方申请情形（一）,认证相符，购买方在填开信息表时不填写相
