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1、纳税基础与实务-形成性考核二-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 下列说法正确的是（）。a. 征收消费税的产品，一定征收增值税 b. 征收增值税的产品，一定征收消费锐 c. 消费税采用概括方法界定征税范围 d. 征收消费税的产品，可能同时征收营业税 正确答案是：征收消费税的产品，一定征收增值税第2题 下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（）。a. 用委托加工已税烟丝生产卷烟 b. 用委托加工已
2、税酒精生产的白酒 c. 用委托加工已税化妆品生产化妆品 d. 用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎 正确答案是：用委托加工已税酒精生产的白酒第3题 下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。a. 为生产化妆品而领用的酒精 b. 为零售金银首饰而出库的金银首饰 c. 为生产卷烟而外购的烟丝 d. 领用外购已税白酒勾兑的白酒 正确答案是：为生产卷烟而外购的烟丝第4题 消费税的纳税人（）。a. 可能是增值税的纳税人 b. 可能是营业税的纳税人 c. 一定不是增值税的纳税人 d. 一定是增值税的纳税人 正确答案是：一定是增值税的纳税人第5题 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。a.
3、 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 b. 设备进口后的安装调试费用 c. 进口关税 d. 进口人向中介机构支付的经纪费 正确答案是：进口人向中介机构支付的经纪费第6题 根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。a. 100 b. 30 c. 50 d. 10 正确答案是：50第7题 根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。a. 离岸价格 b. 货价 c. 到岸价格 d. 公允价格 正确答案是：到岸价格第8题 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。a. 个体企业 b. 私营企业 c. 联营企业 d. 个体工商户 正确答案
4、是：个体工商户第9题 企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。a. 15年 b. 10年 c. 5年 d. 7年 正确答案是：5年第10题 某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）。a. 59.4万元 b. 55万元 c. 22万元 d. 4.4万元 正确答案是：22万元第11题 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。a. 2% b. 10% c. 2.5% d. 14% 正确答案是：14%第12题 某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入4
5、00万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。a. 26 b. 18 c. 9 d. 15 正确答案是：9第13题 在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。a. 职工教育经费支出 b. 非公益性捐赠支出 c. 非广告性质的赞助支出 d. 税收滞纳金 正确答案是：职工教育经费支出第14题 在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（）。a. 递延所得税负债 b. 递延所得税资产 c. 可抵扣暂时性差异 d. 应纳税暂时性差异 正确答案
6、是：应纳税暂时性差异第15题 企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。a. 12个月 b. 5个月 c. 60日 d. 15日 正确答案是：5个月第16题 企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。a. 企业内部自建自用的基础设施项目 b. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 c. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 d. 从事农、林、牧、渔业项目的所得 正确答案是：企业内部自建自用的基础设施项目第17题 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。a. 15% b. 5% c. 20%
7、 d. 10% 正确答案是：15%第18题 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。a. 经济林 b. 用材林 c. 防风固沙林 d. 存栏待售的牲畜 正确答案是：经济林第19题 我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。a. 住所标准 b. 国籍标准 c. 居住时间标准 d. 居住时间和住所相结合的标准 正确答案是：居住时间和住所相结合的标准第20题 下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。a. 自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 b. 在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨 c. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台
8、同胞 d. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人 正确答案是：在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人第21题 适用消费税复合税率的税目有（）a. 烟丝 b. 卷烟 c. 白酒 d. 雪茄 正确答案是： 卷烟, 白酒第22题 适用消费税定额税率的税目有（）a. 汽油 b. 白酒 c. 黄酒 d. 柴油 正确答案是： 白酒, 黄酒, 柴油, 汽油第23题 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。a. 用于职工福利发放 b. 继续加工成应税消费品并销售 c. 用于对外投资或无偿赠送他人 d. 用于直接销售 正确答案是： 用于直接销售, 用于对外投资
9、或无偿赠送他人, 用于职工福利发放第24题 下列各项中，应征收消费税的有（）。a. 委托某个体户加工的鞭炮 b. 外购的小客车改装成小货车 c. 进口后用于生产轮胎的橡胶 d. 商场销售的金银 正确答案是： 委托某个体户加工的鞭炮, 商场销售的金银第25题 进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。a. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 b. 由买方负担的购货佣金 c. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 d. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 正确答案是： 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器
10、的费用, 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用, 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费第26题 下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。a. 非金融企业让渡资金使用权的收入 b. 出口货物退还的增值税 c. 将自产货物用于职工福利 d. 因债权人原因确定无法支付的应付款项 正确答案是： 非金融企业让渡资金使用权的收入, 因债权人原因确定无法支付的应付款项, 将自产货物用于职工福利第27题 企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。a. 销售货物所得 b. 股息、红利所得 c. 特许权使用费所得 d. 国债利息收入 正确答案是： 股息、
11、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得第28题 企业所得税法所称的不征税收入包括（）。a. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 b. 接受捐赠收入 c. 政府性基金 d. 财政拨款 正确答案是： 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费第29题 某生产企业2008年发生将公允价值30万元的自产货物用作公益性捐赠，该产品的成本为18万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理，下面对于此项业务说法正确的有（）。a. 应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录 b. 应在申报纳税时调增18万元成本 c. 应在申报纳税时调增30万元收
12、入 d. 应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额 正确答案是： 应在申报纳税时调增30万元收入, 应在申报纳税时调增18万元成本, 应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额第30题 下列各项属于无形资产的有（）。a. 产畜和役畜 b. 土地使用权 c. 商誉 d. 与生产经营活动有关的家具 正确答案是： 土地使用权, 商誉第31题 某歌星取得一次演唱会收入24 000元，应实行加成办法征收个人所得税。对 错 正确的答案是“错”。第32题 企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。对 错 正确的答案是“错”。第33题 土地增值税采用四级超率累进税
13、率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。对 错 正确的答案是“对”。第34题 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。对 错 正确的答案是“错”。第35题 国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。对 错 正确的答案是“错”。第36题 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。对 错 正确的答案是“对”。第37题 出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。对 错 正确的答案是“错”。第38题 在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税
14、申报表和年度会计报表。对 错 正确的答案是“对”。第39题 企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。对 错 正确的答案是“错”。第40题 企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。对 错 正确的答案是“错”。第41题 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。对 错 正确的答案是“错”。第42题 无形资产的摊销年限不得低于5年。对 错 正确的答案是“错”。第43题 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。对 错 正确的答案是“错”。第44题 纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。对 错 正确的答案是“错”。第45题 个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。对 错 正确的答案是“对”。
