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1、纳税筹划第三次形考任务_0001四大形成性测评系统 课程代码：5110097 参考资料 、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。 A. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 B. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本参考答案：D2. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。 A. 2000 B. 1500元 C. 500元 D. 1000
2、元参考答案：D3. 某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 5.1 B. 2.55 C. 5.63 D. 6.38参考答案：A4. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 30% B. 50% C. 25% D. 60%参考答案：A5. 税法规定与生产经营活动有关的器具、工
3、具的最低折旧年限为（ ）。 A. 4年 B. 5年 C. 3年 D. 10年参考答案：B6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D. 采用售后回购方式销售商品的按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额参考答案：B7. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减
4、除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A. 70% B. 30% C. 20% D. 100%参考答案：A8. 企业所得税法实施条例对业务招待费的税前扣除规定最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ），同时考虑发生额的（ ）的限额。 A. 5，50% B. 5，60% C. 5%，50% D. 5%，60%参考答案：B9. 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 A. 3500元 B. 1000元 C. 5000元 D. 2000元参考答案：C10. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的
5、（ ）。 A. 70% B. 60% C. 50% D. 40%参考答案：B 、多项选择题（共 5 道试题，共 30 分。）1. 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）。 A. 2000元，0元 B. 1000元,1000元 C. 1500元，500元 D. 800元，1200元参考答案：AB2. 下列关于销售佣金说法正确的有（ ） A. 佣金是给中间人所得的劳务报酬 B. 明佣主要出现在我国出口企业向国外中间商的报价中 C. 暗佣是指佣金比率不明示在价格中 D. 佣金在收受方作为收入进账参考答案：ABCD3. 销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 A.
6、 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利通过代为支付费用形式 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价参考答案：ACD4. “三险一金”指的是（ ） A. 住房公积金 B. 基本医疗保险 C. 养老保险 D. 失业保险参考答案：ABCD5. 下列各项中，属于扣除项目的税收筹划范围的有（ ） A. 佣金 B. 业务招待费 C. 广告费 D. 业务宣传费参考答案：BCD 、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 人生保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额。 A. 错误 B. 正确参考答案：A2. 税法规定销售折让可以
7、按照折让后的销售额计征增值税。 A. 错误 B. 正确参考答案：B3. 对企业发生的年度亏损，税法允许用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以逐年延续弥补。但是延续弥补期限最长不得超过5年。 A. 错误 B. 正确参考答案：B4. 在融资租赁业务中，筹划的重点是租赁期限和租赁费用的额度。 A. 错误 B. 正确参考答案：B5. 采用加速折旧法的企业，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。 A. 错误 B. 正确参考答案：B6. 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入
8、确认的时间。 A. 错误 B. 正确参考答案：A7. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。 A. 错误 B. 正确参考答案：A8. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。 A. 错误 B. 正确参考答案：A9. 税法规定纳税人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 A. 错误 B. 正确参考答案：B10. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。 A. 错误 B. 正确参考答案：A
