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1、企业一套表培训,企业一套表 财务状况表（定报） 主要指标讲解,国民经济核算司 金红,企业一套表培训,设置财务状况表的目的,1、满足经济分析的需要； 2、满足国民核算的需要（GDP收入法、支出法，投入产出、资产负债等）,企业一套表培训,财务状况表的特点,全覆盖 衔接 简捷 可操作,财务状况（定报，203表）,企业一套表培训,目前企业执行的几种会计标准,企业会计准则2006 企业会计准则2001 小企业会计制度,企业一套表培训,一、资产负债表,基本表式：见附表 基本关系： 资产负债=所有者权益,企业一套表培训,一、资产负债表,涉及的指标： 一、年初存货 二、期末资产负债 流动资产合计 其中：应收账
2、款 存货 资产总计 负债合计,企业一套表培训,资产总计,资产：指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 资产包括：按资产流动性不同，资产可分为流动资产和非流动资产。,企业一套表培训,流动资产合计,流动资产： 指货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。 如何填：根据会计“资产负债表”中“资产总计”、“流动资产合计”项的期末数填列。,企业一套表培训,应收账款,定义： 指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 包括：企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费
3、、运杂费等。,企业一套表培训,应收账款,如何填：根据会计“资产负债表”中的“应收账款”的期末余额填报。 注意：在企业“应收账款”科目中，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。,企业一套表培训,年初存货、存货,存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。 包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品。,企业一套表培训,年初存货、存货,如何填：根据会计“资产负债表”中“存货”项目填列，“年初存货”填“存货”的年初数，“期末存货”填“存货”
4、的期末数。 注意： “年初存货”是“年初数”，不是“期初数”。,企业一套表培训,负债合计,定义：指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 包括：负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期（非流动）负债。,企业一套表培训,负债合计,如何填：根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。 注意：应付职工薪酬、应交税费都属于流动负债，但是“财务状况表”中的“应付职工薪酬”不能从这里取数。,企业一套表培训,二、利润表,基本表式：见附表 基本关系： (1)营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润 (2) 营业利
5、润+营业外收入营业外支出=利润总额 (3)利润总额所得税费用=净利润,企业一套表培训,二、利润表,在“财务状况表（定报）”中涉及的指标： 营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、 财务费用、投资收益、营业利润、利润总额,企业一套表培训,营业收入、主营业务收入,定义：营业收入指企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。主营业务收入指企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。,企业一套表培训,营业收入、主营业务收入,分类：营业收入按企业从事日常活动的性质不同，分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入；按企业经营业务的主次不同，
6、分为主营业务收入和其他业务收入。,企业一套表培训,营业收入、主营业务收入,如何填：营业收入根据会计“利润表”中“营业收入”项目直接填列。主营业务收入根据会计科目“主营业务收入”科目的发生额分析填列（通常是贷方累计发生额）。,企业一套表培训,营业成本、主营业务成本,定义：营业成本指企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。主营业务成本指企业经营主要业务所发生的成本总额。 分类：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。,企业一套表培训,营业成本、主营业务成本,如何填：营业成本根据会计“利润表”中“营业成本”项目直接填列。主营业务成本根据会计科目“主营业务成本”科目的借方累计发生额分析填列 注意：
7、营业成本、主营业务成本通常是借方余额，但不能直接填报借方余额。,企业一套表培训,营业税金及附加,定义：指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加。（从价税） 分类：包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。 如何填：根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目直接填列。,企业一套表培训,主营业务税金及附加,定义：主营业务税金及附加指企业经营主要业务应负担的税金和附加。（从价税） 如何填：根据会计科目“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列（通常在借方）。如果企业未设置该科目，可以营业税金及附加代替填列。,企业一套表培训,销售费用,定义：指企业销售商品
8、和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 分类：包括保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、运输费、装卸费等，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。,企业一套表培训,销售费用,如何填：根据会计“利润表”中“销售费用”项目直接填列。 注意：销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括商品本身的成本和劳务成本。,企业一套表培训,管理费用(其中：税金),定义：管理费用指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用。,企业一套表培训,管理费用(其中：税金),分类：包括行政管理部门
9、职工工资、办公费、差旅费、工会经费、董事会会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、排污费等。,企业一套表培训,管理费用(其中：税金),如何填：管理费用根据会计“利润表”中“管理费用”项目直接填列。管理费用中的税金根据 “管理费用明细帐”中“管理费用税金”的借方累计发生额填列。,企业一套表培训,财务费用 其中：利息收入、利息支出,定义：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。 分类：财务费用包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。,企业一套表培训,财务费用 其中：利息收入、利息支出,
10、如何填：财务费用根据会计“利润表”中“财务费用”项目直接填列。利息收入、利息支出根据财务费用明细帐“财务费用利息收入”、“财务费用利息支出”科目的发生额分析填列。如果企业未单独设置“利息收入”项，则“利息支出”应填“利息净支出”（利息支出利息收入）。,企业一套表培训,投资收益,定义：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。 分类：包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回的或到期前转让债权取得款项高于账面价值的差额等。 如何填：根据会计“利润表”中“投资收益”项目直接填列。如果为投资损失，以“”号填列。,企业一套表培训,营业利润（1）,企业一套表培训,营业利润（2）,2、未执行
11、企业会计准则2006 的企业： 营业利润=主营业务收入折扣与折让-主营业务成本主营业务税金及附加+其他业务利润销售费用管理费用财务费用 如何填：根据会计“利润表”中“营业利润”项目直接填列。,企业一套表培训,利润总额,定义：指企业在一定会计期间的经营成果，是生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。 分两种情况 1、执行企业会计准则2006 的企业： 利润总额=营业利润 +营业外收入 营业外支出,企业一套表培训,利润总额（2）,2、未执行企业会计准则2006 的企业： 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出 如何填：根据会计“利润表”中
12、“利润总额”项目直接填列。 注意：在检验平衡关系时，要特别区分是否执行企业会计准则2006 。,企业一套表培训,三、人工成本及增值税,1、设置了两个指标： 本年应付职工薪酬（贷方累计发生额） 应交增值税 2、与从业人员及工资总额表中“从业人员工资总额”指标的关系,企业一套表培训,本年应付职工薪酬,定义：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 分类：包括“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“其他与获得职工提供的服务相关的支出”等
13、。,企业一套表培训,本年应付职工薪酬,如何填：根据会计科目“本年应付职工薪酬”的贷方累计发生额填列。未执行企业会计准则2006 的企业，应将上述属于职工薪酬的科目归并填列。,企业一套表培训,应交增值税,定义：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。,企业一套表培训,应交增值税,公式： 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 如何填：根据会计相关科目贷方累计发生额，按照上述公式计算填列。,企业一套表培训,四、土地和固定资产支出,1、设置的目的： 固定资产投资额按项目统计 土地和固定资产支出
14、按调查单位统计 2、计量原则：达到使用状态计量；计量初始价值。,企业一套表培训,四、土地和固定资产支出,3、设置的指标,土地购置,房 屋 和 建 筑 物,机 器 设 备,运输工具,其 他 费 用,企业一套表培训,土地购置,定义：指调查单位通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。 包括： （1）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等； （2）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；,企业一套表培训,土地购置,（3）通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。 如何填：根据会计科目“无形资产土地购置”借方本年累计数填列。,企业一套表
15、培训,房屋和建筑物,定义：指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部财务支出。 包括：住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。 如何填：根据会计科目“固定资产房屋和建筑物”借方本年累计数填列。,企业一套表培训,机器设备,定义：指购置机器和设备所发生的全部财务支出。 包括：包括运输设备、信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。 如何填：根据会计科目“固定资产机器设备”借方本年累计数填列。,企业一套表培训,运输工具,定义：指运载人或物品的工具的支出。 包括：包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。 如何填：根据会计科目“固定资产运输工具”借方本年累计数填列。,企业一套表培训,其他费用,定义：指除土地购置，房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的其他土地和固定资产支出。 如何填：根据会计科目“固定资产”借方本年累计数扣除上述“房屋、建筑物，机器设备和运输工具” 后的余额填列。 注意：该科目在金额上应该较小。,企业一套表培训,谢谢！,国家统计局 国民经济核算司 GDP生产核算处 金红 联系电话：68782507 电子邮箱：,
