《2019初级会计资格证第四章增值税-消费税习题及解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019初级会计资格证第四章增值税-消费税习题及解析（53页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2019年初级职称初级经济法第四章增值税，消费税习题-参考答案附后一单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人B从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人C除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定D不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定2. 某商场是增值税一般纳税人，2016年10月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8 000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业
2、务的增值税销项税额为（）元。A11 043B12 920C13 019D13 6003. 某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4 000元，旧项链作价1 170元/条。已知增值税税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为（.）元。A19 890B48 110C51 000D68 0004. 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11 115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是
3、（）。A11 11517%=1 889.55（元）B11 115（1+17%）l7%=1 615（元）C（11 115+58.580）17%=2 685.15（元）D（11 115+58.580）（1+17%）17%=2 295（元）5. 甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（）。A20万元B22万元C42万元D45万元6. 增值税一般纳税人支付的下列
4、运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费7. 甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。A购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修8. 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中
5、发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。A2.574B3.366C2.6D3.49. 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A106（1+6%）6%-3.4-0.3B1066%-3.4-0.3C106（
6、1+6%）6%-3.4D1066%-3.410. 某企业为增值税一般纳税人，2016年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2B6.8C8.5D1.711. 甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲
7、企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A636（1+6%）6%B636（1+6%）6%-48C636（1+3%）3%D636（1+3%）3%-4812. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80 000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A80 000（1+4%）4%2=1 538.46（元）B80 000（1+17%）17%=11 623.93（元）C80 000（1+3%）3%=2 330.10（元）D80 000（1+3%）2%=1 553.40（元）13. 某企业为增值税小规模纳税人
8、，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206 000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A6 000B7 923.08C11 660.38D29 931.6214. 某企业是增值税小规模纳税人，本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A0.8B0.9C1.2D0.715. 某修理店是增值税小规模纳税人，2015年10月份取得含税修理收入20 600元，当月出售一台自己使用过的旧设备，收取价税合计金额123 600元。有关该电器修理
9、店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A20 6003%+123 6002%B20 600（1+3%）3%+123 6002%C20 600（1+3%）3%+123 600（1+3%）2%D20 600（1+3%）3%+123 600（1+2%）2%16. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A烟酒B食品C化妆品D劳保专用鞋帽17. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A高尔夫球杆B普通护肤护发品C实木地板D啤酒18. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A调味料酒B电动汽车C木制一次性筷子D沙滩车19. 下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是
10、（）。A化妆品B金银首饰C高尔夫球D啤酒20. 甲企业是增值税一般纳税人，2016年11月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10 000元，另支付改装费共计30 000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。A10 0001010%=10 000（元）B10 00010（1+17%）10%=8 547.01（元）C（10 00010+30 000）10%=13 000（元）D（10 00010+30 000）（1+17%）10%=11 111.11（元）21. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月份生产销
11、售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（.教育）万元。A100B110C105.47D109.4222. 某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（.教育）万元。A3.10B3.45C3.63D4.0423. 某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的200万件化妆品无
12、偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为30%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（.教育）万元。A2 423.08B3 150C4 285.71D4 50024. 某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为（.教育）万元。A10.8B12C21.6D2425. 甲化妆品厂期初库存香水精40 000元，本期外购香水精取得增值税专用发票上注明价款100 000元，本期期末库存香水精30 000元。甲化妆品厂本月领用的香水精全部用于生产高档
13、化妆品对外销售，取得不含增值税销售额150 000元。已知，消费税税率为30%，购进香水精均取得了增值税专用发票，甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额为（.教育）元。A12 000B15 000A36 000D45 00026. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（.教育）。A签订销售合同的当天B收到预收货款的当天C发出应税消费品的当天D书面合同约定支付预付款的当天二/多项选择题：1. 下列选项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A销售热力B销售房屋C转让土地使用权D销售机器设备2. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A电力公司销售电力B银行销售金
14、银C邮政储蓄银行办理邮政储蓄业务D典当行的死当物品销售业务3. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A美容美发B鉴证咨询C电影放映D工程勘探4. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A船舶的融资租赁业务B设备的经营租赁业务C商品房的经营租赁业务D土地使用权的经营租赁业务5. 企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（.教育）。A将本企业生产的商品用于集体福利B将委托加工收回的商品分配给投资者C将外购的货物用于扩建本企业的办公楼D将外购的货物投资给其他单位6. 甲企业发生的下列业务中，应当计算缴纳增值税的有（.教育）。A将自己的厂房出租给A企业B为B企业提供信息系
15、统服务C为C企业提供技术转让服务D为D企业提供设计服务7. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（.教育）。A电视机专卖店销售电视机的同时负责安装B纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务C建材商店销售建材的同时提供装修劳务D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒8. 下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有（.教育）。A直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额B直销企业销售货物，一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额C直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用D直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
