2019年高考政治一轮重要考点：《征税与纳税》练习卷（带答案）

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1、1 征税与纳税征税与纳税 1从2018年5月1日起，包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降 至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的 开放医药市场，引进先进医药生产技术 降低药品价格，满足患者的用药需求 促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展 完善社保体系，减轻患者的经济负担 ABCD 2依照环境保护税法规定，2018年4月1日起，国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染 物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全部作为地方的财政收入使用。征收环境保护 税将产生的积极效应是 利用税收杠杆调节利益分配加强科技创新优化产业结

2、构 提高征税比例加大治污力度遏制乱排乱放改善生态环境 销售价格上涨消费数量减少生产规模萎缩环境压力减小 企业成本提高倒逼企业转型淘汰落后产能实现节能减排 ABCD 3某企业2016年在纳税财务报表中，年营业收入为5000万元，成本为4000万元。2017年“营改增”后 ，该企业的年营业收入增长20%，成本下降10%。如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%， “营改增”后，该行业的增值税税率为6%。不考虑其他因素，2017年“营改增”使该企业 A税负减轻 少交106万元B税负增加 多交60万元 C税负减轻 少交96万元D税负增加 多交50万元 4右图中P为价格，Q为数量，S和S1为某

3、商品的供给曲线，D为需求曲线，在其他条件不变的情况下， 下列选项中可能会引起E点向E1点变动的是 全面扩大营业税改增值税 移动网络流量资费下调 种植养殖基地获得国家补贴 2 多地宣布下调最低工资标准 ABCD 5中国在环境与资源保护方面虽然采取了一些税收措施，但比较零散且在整个税收体系中所占比重较 小，无法充分起到调节作用，也无法满足环境保护所需资金。种种环境问题加剧倒逼环境保护税改革步伐加 快。环境保护税 旨在增加政府财政收入，规范政府分配秩序 加大企业污染成本，引导企业治污减排 能使能源资源的产品价格体现环境成本，降低资源的消耗速度 是一种奖励性税种，推动企业转型升级 ABCD 6第十三届

4、全国人民代表大会第一次会议通过的政府工作报告指出：提高个人所得税起征点。此 项政策出台将会产生的影响是 增强公民依法纳税的意识 城镇居民可支配收入不断增加 城镇居民生活成本不断降低 个人所得税调节作用更加优化 ABCD 7个人税收递延型商业养老保险，是指投保人购买商业养老保险时，保费在税前列支，在领取保险金 时再缴纳个人所得税，其实质是国家给予购买商业养老保险产品的个人的税收优惠，达到降税养老的目的。 该险种的推出有可能引起的连锁反应是 保险公司产品丰富保费增加保险公司利润最大化 政府税收减少宏观调控能力减弱杜会保障支出减少 商业养老保险销量提高财政养老负担减轻养老保障体系更完善 个人当期税负

5、降低商业养老保险销量提高个人养老品质提升 3 ABCD 8负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当 一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得 税，即从政府那里获得补助。这一做法 表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行 启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础 ABCD 9“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就 转换为一种自觉：这个

6、国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不 正确的是 A公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者 10目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替 代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。市民举报的上述行为 均属于 A偷税B欠税C骗税D抗税 11在我国，政府通过税收筹集财政收入，并通过预算安排将之用于财政支出，进行交通、水利等基础 设施和城市公共建设，支

7、持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生 等社会事业发展，用于社会保障和社会福利等。这体现了 A社会主义税收取之于民、用之于民 B依法纳税是每个公民的光荣义务 C社会主义税收旨在满足人民各种需要 D每个公民都应该自觉纳税、诚信纳税 12我国消费税税目分类表 第一类 过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品 ，如烟、酒、木制一次性筷子等 4 第二类奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等 第三类高能耗及高档消费品，如小轿车、高尔夫球及球具等 第四类不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税

8、收的统称。征收消费税 是以行政手段约束企业生产行为 有利于保护环境，促进资源的合理利用 主要目的在于增加财政收入 有利于引导消费行为，调节消费结构 ABCD 13税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少 要让鹅少叫唤”。这启示我们 A经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B国家应当制定合理的分配政策 C分配政策是影响财政收入的基础性因素 D财政是国家治理的基础和重要支柱 14（2018新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅 度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是

9、钢铁进口成本上升 国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加 消费者的利益受损 消费者的利益增加 ABCD 45.（2016上海政治）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 A某高科技产品进口税由10降低为3 B由向企业征收营业税改为征收增值税 C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 16.某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在时点进 行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由下图可以推断出 5 香烟销量走势 时点后，甲地政府税收收入将减少 时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加时点

10、前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X ABCD 17.阅读材料，完成下列要求。 材料一 20132017年全国公共财政收入与税收收入 资料来源：国民经济和社会发展统计公报（20132017年） 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税 超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿 元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%， 2017年比上年增长74%（同口径）。 （2）结合材料，分析企业税负降低

11、与财政收入增长之间的经济联系。（10分） 18.材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元 （其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税 6 措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造 的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和 创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料，运

12、用经济生活知识，回答下列问题： （1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（4分） （2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分） 19.辨析题。 税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。 请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。 参考答案 1D 2.B 3A 4B 5C 6.C 7D 8B 9D 10A 11A 12.C 13B 14A 7 15.B 16.D 17【答案】降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率 ；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规

13、模，增加财政收入。 18【答案】（1）买方收益：9.8-9.2=0.6万元；卖方收益：1.8-0.6=1.2万元。 减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。 （2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能 制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造 业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。 19.【答案】此观点有一定合理性，但不全面。在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。但当税率 超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。增加财政收入 的根本途径是发展经济，扩大税基。