u8理论与产品培训课—固定资产

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1、固定资产管理,U8+固定资产培训教程,用友优普信息技术有限公司,固定资产的确认与计量,固定资产的确认：必须是满足以下特征的有形资产 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 使用寿命超过一个会计年度 该资产包含的经济利益很可能流入企业 该固定资产的成本能够可靠计量 固定资产的计量：包含初始计量和后继计量 初始计量：企业在以不同方式取得固定资产时对其成本的确定 后继计量：企业在固定资产的存续期间考虑其实际使用状况以及固定资产成本相关的市场价格变化等因素对固定资产价值的重新确认，应考虑固定资产在使用过程中发生的物理损耗，以及由于技术进步等使设备价值产生的无形损耗，采用不同的方法计提固定资产折旧等

2、。,固定资产的账户设置,进行固定资产处理，应设置“固定资产”、“在建工程”、“累计折旧”、“固定资产清理”“工程物资”和“应交税费”等账户。 “固定资产”账户：资产类账户，用以核算固定资产的原价，该账户借方登记以各种方式形成的所有固定资产的原始价值；贷方登记由于出售或报废而减少的固定资产的原始价值，不包括因提取折旧而减少的价值。 “在建工程”账户：资产（成本）类账户，核算企业进行设备安装工程、建造固定资产的建筑工程等发生的实际支出。 “工程物质”账户：资产类账户，核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料，尚未投入安装的设备以及为生产准备的工器具等的成本。 “累计折旧”账户：资产类

3、账户，核算企业固定资产在使用过程中累计损耗的价值。 “固定资产清理”账户：资产类账户，核算企业因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。 “应交税费”账户：主要核算企业购置设备是所缴纳的进项税额。,固定资产交易和事项的账务处理实例,实例1、购入固定资产一台，买价30000元，销售方开具的增值税专用发票上注明增值税税额5100，发生运输费用900元，使用银行存款支付。 借：固定资产 30900 应缴税费-应交增值税 5100 贷：银行存款 36000 实例2、管理部门使用固定资产折旧为1600元。 借：管理费用 1600 贷：累计折旧 1600,固

4、定资产交易和事项的账务处理实例,实例3、某设备寿命期满，转入报废清理，原值为100000，已计提折旧96000元。 借：固定资产清理 4000 累计折旧 96000 贷：固定资产 100000,固定资产交易和事项的账务处理实例,实例4、实例3中固定资产清理发生清理费用700元，使用现金支付。 借：固定资产 清理 700 贷：库存现金 700 实例5、实例3中固定资产清理过程中收回的废旧残料进行处理，收入款项6500元。 借：银行存款 6500 贷：固定资产清理 6500 实例6、将清理实例3设备产生的净收入1800元（6500-4000-700）转为营业外收入 借：固定资产清理 1800 贷：

5、营业外收入 1800,产品综述,用友固定资产模块适用于各类企业和行政事业单位进行固定资产管理、折旧计提等操作。同时固定 资产的批量制单功能可以生成各类固定资产凭证并传送到总账，轻松实现固定资产和总账模块的联 用，并通过对账保持固定资产和总账的账目平衡。,计提折旧 企业将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配，以正确计算产品成本和当期损益。,净残值 固定资产报废时预计收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额。,净残值率 净残值率是指固定资产净残值对原值的比率它一般是在固定资产投入使用时为 计算折旧而预计确定的,净值 固定资产原值减去已提折旧额以后的余额。将它和固定资产原值对比

6、,可以了解固定资产的新旧程度。,累计折旧 固定资产在使用的过程中累计损耗的价值。,术语说明,应用角色,接口说明,固定资产模块总流程图,系统初始化,卡片项目定义,卡片样式定义,折旧方法定义,资产类别定义,资产组设置,部门设置,使用状况定义,增减方式定义,原始卡片录入,资产增加,采购资产,卡片修改,卡片删除,原值变动,部门转移,使用状况变动,折旧方法调整,折旧年限 调整,累计折旧调整,工作总量调整,净残值调整,类别调整调整,减值准备调整,增值税调整,资产评估,基础设置,资产盘点,盘盈盘亏确认,资产盘盈,资产盘亏,日常操作,批量制单,对账,月末结账,打印帐表,接上页,资产减少,卡片拆分,折旧计提,固

7、定资产模块总流程图,初始设置流程：,系统初始化,卡片项目定义,卡片样式定义,折旧方法定义,资产类别定义,资产组设置,部门设置,使用状况定义,增减方式定义,原始卡片录入,初始设置-流程图,初始设置流程说明： 系统初始化： 第一次使用固定资产要对账套基本的属性进行设置。,帐套初始化结束之后，就可以进行固定资产基础档案的维护了,初始设置-系统初始化,初始设置流程说明： 卡片项目、样式定义：设置一些系统没有预置的卡片项目反映在自定义的卡片样式中。 折旧方法定义：是系统自动计算折旧的基础。软件预置了五种常用方法，如不满足需要，可自定义设置折旧方法和计算公式。 资产类别设置：各个企业的固定资产都是种类繁多

8、，规格不一，要强化固定资产管理，必须建立一个适合企业自身特点的资产分类。 部门折旧科目设置：固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用科目，因此需要设置固定资产所属部门对应的折旧科目。 使用状况设置：从固定资产管理核算角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确计提折旧，另一方面便于提高资产的利用效率。 增减方式设置：固定资产增、减方式不同直接影响生成凭证的对应科目。,初始设置-基础档案设置,录入原始卡片： 原始卡片定义： 指在使用固定资产系统进行核算前，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。为保持历史资料的连续性必须将此类卡片资料录入固定资产模块。,初始设置-录入期初,资产增加,采购资产,资

9、产减少,卡片拆分,原值变动,部门转移,使用状况变动,折旧方法调整,折旧年限 调整,累计折旧调整,工作总量调整,净残值调整,类别调整调整,减值准备调整,增值税调整,资产评估,折旧计提,批量制单,对账,月末结账,打印帐表,原始卡片录入,资产增加类业务,资产变动类业务,日常业务流程-简要流程图,资产增加： 软件中固定资产是以卡片形式进行保存和管理的，增加卡片有两种方式：录入原始卡片和资产增加。 资产增加定义： 即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。,日常业务流程-资产增加,变动单填制： 当固定资产卡片的数据变动的时候

10、我们需要填写各类变动单进行修改。如果是当月录入的卡片则不需要填写变动单直接在卡片管理下进行修改处理即可,变动单注意事项： 1.变动单保存后不能修改只能当月删除。 2.资产原值调整（增加、减少）、累计折旧调整、净残值（率）调整、使用状况调整下月有效。其中资产原值调整（增加、减少）、累计折旧调整、净残值（率）调整可在选项中设置为当月生效。 3.折旧方法调整、使用年限调整当月生效。部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。,日常业务流程-变动单填制,计提折旧： 自动计提折旧是固定资产系统的核心功能之一。系统每期根据您录入系统的固定资产资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表

11、，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。,计提折旧注意事项： 1.本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 2.如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 3.计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。,日常业务流程-计提折旧,计提折旧：,日常业务流程-计提折旧,资产减少： 在资产使用过程中，由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等退出企业，需要进行“资产减少”的操作。系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。 资产减少操作流程： a.

12、计提本月折旧 b.点击资产减少按钮，进入减少操作界面 c.选择需要减少的固定资产卡片(可多选) d.录入减少方式等信息后，减少固定资产 e.批量制单处生成凭证等后续处理,日常业务流程-资产减少,资产减少：卡片选好，录入必录项，点确定就可以减少,日常业务流程-资产减少,撤销减少： 资产减少的恢复是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。 撤销减少操作流程： a.登陆卡片管理 b.将卡片显示类型由在役资产更改为已减少资产 c.单击选中减少的固定资产,点击上方的撤销减少 撤销减少注意事项： a.当月减少的资产可以直接撤销，之前月的需要重新录入

13、原始卡片增加。 b.如果资产减少已经生成凭证，需要删除凭证后再撤销。,日常业务流程-撤销减少,撤销减少：,日常业务流程-撤销减少,批量制单： 凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日期、类型、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额，可以在此处进行设置并生成凭证。,批量制单注意事项： 1.可以通过填写设置下的各类缺省入账科目，生成凭证时自动带出科目。 2.通过设置合并号，可以实现合并制单功能。 3.批量制单下删除的只是制单信息，而不是此次操作的业务。 4.可在凭证查询下查询、修改、删除、冲销生成的凭证,日常业务流程-批量制单,批量制单：,日常业

14、务流程-批量制单,对账： 在运行过程中，应保证固定资产系统的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。,对账注意事项： 1.对账前要确保固定资产模块所有应该制单的任务全部已经制单。 2.总账模块所有涉及到固定资产和累计折旧等对账科目的凭证已经全部记账。 3.固定资产-设置-选项-与账务系统接口页签已经设置好了正确的对账科目。,日常业务流程-对账,对账：,日常业务流程-对账,月末结账注意事项： 1.固定资产模块一定要计提折旧之后才能月结，如计提折旧之后又作了变动单或修改了卡片但是又没有重新做计提折旧的动作，系统会要求重新计提折旧。 2.要完成制单任务，如不需要全部制单，可以在选项里勾消“月末结账前一定要完成制单登帐业务”或在批量制单里删除不需要制单的制单任务。 3.如在选项里没有勾选“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”，则必须要求固定资产与总账模块对账平，才可以做月末结账。,恢复月末结账前状态注意事项： 1.使用要恢复结账月日期登陆固定资产系统。 2.如下月已经在固定资产模块制单，恢复月末结账前状态需要先删除下月固定资产模块生成的凭证。 3.固定资产模块恢复月末结账前状态会删除下月固定资产模块已经录入的数据，恢复月末结账前已经要先做帐套备份。,日常业务流程-月末结账,