内部控制与内部审计试题及答案

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1、在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展

2、阶段是（ ）。(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依

3、据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（ ）。(答题答案：A)A、内部控制整合框架B、企业风险管理整合框架C、证券法D、证券交易法8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（ ）。(答题答案：B)A、内部控制整合框架B、企业风险管理整合框架C、证券法D、证券交易法9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。(答题答案：C)A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全10、以下关于内部控制的描述中错误的是（ ）。(答题答案：B)A、内

4、部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程11、企业风险管理整合框架比内部控制整合框架增加的目标是（ ）。(答题答案：D)A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（ ）。(答题答案：A)A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对13、萨班斯-奥克斯利法案也称为（ ）。(答题答案：C)A、证券法B、证券交易法C、公众公司会计改革和投资者保护2002年法案D、反贪污贿赂法14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新

5、机构是（ ）。(答题答案：B)A、证券交易委员会B、公众公司会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO委员会15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了（ ）。(答题答案：C)A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制基本规范D、企业内部控制审计指引16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：D)A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则17、企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ）。(答题答案：B)A、上市公司B、大中型企业C、大型企业D、

6、所有企业18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（ ）。(答题答案：B)A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、4017919、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。(答题答案：C)A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则20、我国行政事业单位内部控制规范（试行） 的发布机构是（ ）。(答题答案：A)A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委二、多项选择题1、现代内部控制假设一般包括（ ）。(答题答案：ABCD)A、控制实体假设B、可控性假设C、复杂人性假设D、不串通假设

7、E、牵制性假设2、我国行政事业单位内部控制规范（试行）规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（ ）。(答题答案：ABCD)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则3、内部控制整合框架认为，内部控制的目标有（ ）(答题答案：ABC)A、经营的效率和效果B、财务报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略E、资产的安全4、内部控制整合框架认为，控制环境包括（ ）。(答题答案：ABCDE)A、员工的诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构5、内部控制整合框架认为，内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE

8、)A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控6、风险识别时，来自企业外部的风险有（ ）。(答题答案：AB)A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变7、风险识别时，来自企业内部的风险有（ ）。(答题答案：ABC)A、非强硬的董事会或审计委员会B、雇员的素质和培训、激励的方法C、经济形势的变化D、自然灾害E、不断变化的客户需求和期望8、根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（ ）。(答题答案：ABCDE)A、高层复核B、指导并管理业务活动C、信息处理D、实物控制E、业绩指标分析9、根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（ ）。(答题答案

9、：ABCDE)A、预防性控制B、检查性控制C、指导性控制D、纠错性控制E、补偿性控制10、以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（ ）。(答题答案：BCDE)A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险11、企业风险管理整合框架认为，企业风险管理的目标有（ ）。(答题答案：ABCD)A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标12、根据我国企业内部控制基本规范，企业内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE)

10、A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督13、我国行政事业单位内部控制规范（试行）适用于（ ）。(答题答案：ABCDE)A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E、事业单位14、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位内部控制的目标主要包括（ ）。(答题答案：ABCD)A、经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果15、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。(答题答案：AC)A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内

11、部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况三、判断题1、根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(答题答案：B)A、是B、否2、根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。(答题答案：B)A、是B、否3、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。(答题答案：A)A、是B、否4、内部控制是一个结果，而不是一个过程。(答题答案：B)A、是B、否5、内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。(答题答案：B)A、是B、否6、内

12、部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。(答题答案：A)A、是B、否7、控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。(答题答案：B)A、是B、否8、系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。(答题答案：B)A、是B、否9、从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。(答题答案：A)A、是B、否10、内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。(答题答案：B)A、是B、否11、企业内部控制应用指引第1号组织架构属于控制活动类的应用指引。(答题答案：B)A、是B、否12、企业

13、内部控制应用指引第16号合同管理属于控制手段类的应用指引。(答题答案：B)A、是B、否13、归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。(答题答案：B)A、是B、否14、预算管理情况属于公司层的内部控制活动。(答题答案：B)A、是B、否15、合同控制属于业务层的内部控制活动。(答题答案：A)A、是B、否在线考试内部控制与内部审计第二套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（ ）。(答题答案：C)A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全

14、面预算控制2、“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（ ）。(答题答案：B)A、授权审批控制B、全面预算控制C、财产保护控制D、职责分离控制3、“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（ ）。(答题答案：D)A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制4、预算管理工作机构一般设在（ ）。(答题答案：C)A、销售部门B、生产部门C、财会部门D、行政部门5、“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、

15、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（ ）。(答题答案：B)A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制6、美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的是（ ）。(答题答案：B)A、内部控制学B、控制论C、混沌论D、组织行为学7、“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（ ）。(答题答案：A)A、组织行为学B、控制论C、混沌论D、行为心理学8、“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（ ）。(答题答案：D)A、常规控制点