《中级财管· 预算管理(2)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级财管· 预算管理(2)（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 第三节 预算编制【本节主要考点】【考点 1】目标利润预算【考点 2】主要预算的编制一、企业年度预算目标与目标利润预算确定预算目标，从根本上说就是协调公司股东、董事会、经营者利益的过程。（一）目标利润预算方法预算目标体系中的核心指标是预计目标利润。1.量本利分析法（1）基本公式目标利润=预计产品产销数量（单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本费用（2）目标利润预算方法 比例预算法销售收入利润率法成本利润率法投资资本回报率法利润增长百分比法净利润=本年新增留存收益/(1-股利分配比率)=本年新增留存收益+股利分配额目标利润=净利润/(1-所得税税率)目标利润=（单价-单位变动成本）预计销量-
2、固定成本量本利分析法上加法公式运用影响因素分析：已知目标利润，倒求实现目标利润的某个因素目标利润预算：已知 P、V、Q、F，求目标利润【例题 10单选题】某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额120 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要实现 750 万元的净利润 ，企业完成的销售量至少应为（ ） 。 （2010 年）A.105B.157.5C.217.5D.280【答案】D【解析】销量(单价-单位变动成本)-固定成本 (1-所得税税率)=净利润，所以Q(12-8)-120 (1-25%)=750，解得 Q=280。 2.比例预算法具体方法 基本公式（1）销售收入利润率法 目标利润=预计销售收入测算的销售利润率（2）成本利润率法 目标利润=预计营业成本费用核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法 目标利润=预计投资资本平均总额核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法 目标利润=上年利润总额（1+利润增长百分比） 【例 2-4】某企业上年实际投资资本平均总额 3800 万元，为扩大产品销售规模，计划年初追加 200 万元营运资本，企业预计投资资本回报率为 16%，则该企业的目标利润为：（3800+200）16%=640（万元）【例题 11多选题】采用比
