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1、第一章 导论一、单项选择题1、（2016年）关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是（）。A、税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B、委托方违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C、税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D、税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任2、某税务师事务所2017年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐
2、赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在增值税纳税申报表中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。A、税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B、税务师事务所要代企业缴纳1.7万元的税款及滞纳金C、税务师事务所会被处以5万元的罚款D、税务师事务所会被处以8万元的罚款3、税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2017年10月少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是（）。A、未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失B、
3、因代理失误而由何某承担滞纳金C、因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任D、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金4、（2008年）下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。A、税务师事务所为委托方更换税务师B、税务师事务所解散C、税务师事务所因经营不善破产D、税务师未按代理协议的约定提供服务5、下列关于涉税服务法律关系的表述错误的是（）。A、从事涉税服务的机构只能是经国家税务总局及其授权部门确认批准的税务师事务所，其他机构不得从事涉税服务业务B、在涉税服务协议书签订之前，双方就应将代理费收取等事宜协商一致C、委托人遇到特殊情况需要终止代理行为，可以单方终止代理行
4、为D、由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税服务关系6、下列不属于涉税服务关系变更原因的是（）。A、原委托代理项目因新发展而代理范围变化B、负责某项目的税务师因故发生变动C、委托方由于收费问题要求变更协议书D、因客观原因，委托方需要延长协议时间7、税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的（）特点。A、主体资格的特定性B、执业内容的确定性C、法律约束性D、涉税服务活动的公正性8、在涉税服务关系中，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从
5、事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是（）。A、法律约束性B、主体资格的特定性C、执业活动的知识性与专业性D、代理活动的公正性9、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。A、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人C、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任D、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、
6、扣缴义务人的相关法律责任10、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（）的处罚。A、停止其从事税务代理业务一年以上B、纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款C、2000元以上10000元以下的罚款D、收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚11、下列不属于税务师服务范围的是（）。A、代办减税申报B、建账记账C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证D、代理记载现金日记账12、下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是（）。A、税务师可以代委托方办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注
7、销税务登记B、经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票C、税务师可以代委托人办理纳税、退税和减免税申报D、税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝13、通过考试取得税务师资格证书，必须在（）内考过5个科目。A、3个月B、6个月C、5年D、2年14、税务事务所以下（）行为逾期不改正，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。A、使用税务师事务所名称未办理行政登记的B、未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的C、未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D、报送信息与实际不符的二、多项选择题1、下列关于税务师事务所的表述，正确的有（）。
8、A、税务师事务所应当依法纳税，并建立健全内部管理制度B、税务师事务所在工商行政管理部门办理合并、变更、注销等手续后，应当到省注册税务师管理中心备案C、合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关手续后，应当在15日内报国家税务总局备案D、税务师事务所应当就本所税务师变动情况，向省注册税务师管理中心备案E、注销的税务师事务所，由省注册税务师管理中心核销税务师事务所执业证2、下列事项中属于税务师义务的有（）。A、税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避B、税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作
9、结果负责D、税务师在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责E、委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业3、涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有（）。A、代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿B、在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动C、客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则D、涉税服务必须依法代理E、税务师必须客观、公正的开展涉税服务活动4、小刘是税务师2017年12月接受某企业委托进行税务代理服务，对该企业出具虚假涉税文书，但被
10、该企业财务人员发现，企业财务人员及时制止并按规定缴纳了当期的税款，下列处罚措施中，对该情况适用的有（）。A、给予警告并处4万元罚款B、撤销其执业备案C、处1000元以上1万元以下罚款D、给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E、向社会公告5、税务师事务所有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。A、未按规定承办相关业务的B、与委托方协议第一年代理业务不收费的C、出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的D、采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的E、出具虚假涉税文书，造成委托人未
11、缴或者少缴税款的6、下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止税务代理行为的有（）。A、委托人死亡或破产B、由于客观原因，委托代理内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的C、委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的D、委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的E、委托人未按要求支付代理费的7、涉税服务关系变更的原因主要有（）。A、税务代理项目有新的发展B、由于客观原因，委托代理内容发生变化C、委托人死亡、解体或破产D、税务师发生变化E、需要延长协议时间8、下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有（）。A、按时按质完成委
12、托业务B、为委托单位保守秘密C、遵守税务师行业自律组织的规则D、以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标E、遵守所属机构的管理规定9、税务师可以承办的涉税鉴证业务有（）。A、所得税汇算清缴申报的鉴证B、资产损失的鉴证C、税前弥补亏损鉴证D、土地增值税清算的鉴证E、办理增值税一般纳税人资格认定申请10、税务师的服务范围包括以下（）方面。A、办理退税申报B、代理税务行政复议C、利用主机共享系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D、代为领购增值税专用发票E、企业资产损失的鉴证11、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，错误的有（）。A、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及
13、其他必要的协助B、税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票C、经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D、税务师可以以个人名义承揽业务E、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责12、税务师事务所设立应当具备的条件有（）。A、税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构,由税务师出资设立B、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的C、有限责任制税务师事务所的法定代表人由税务师担任D、税务师、注册会计师、律师可以同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业E、税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复13、税务师事务所及
14、其税务师服务人员有（）情形的，由税务机关责令限期改正或予以约谈。A、使用税务师事务所名称未办理行政登记的B、未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的C、未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D、报送信息与实际不符的E、未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的三、简答题1、某税务师事务所的税务师张某为了多获得收入，以自己的名义承揽了土地增值税清算的鉴证业务，因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业，对委托人多计费用的情况，没有进行制止，造成委托人少纳税款1000万元。、针对上述情况，请明确指出税务师张某违反了哪些规定，分别应当受到何种处罚。答案部分一、单
15、项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权。选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。同时纳税人要补缴税款和滞纳金。【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】2、【正确答案】 C【答案解析】 将自产的货物用于对外捐赠，应该视同销售，该企业应确认的销项税=1
