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1、南开19春学期（1709、1803、1809、1903）审计学在线作业-1 4、D 一、单选题共25题，50分1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。A保留意见B否定意见C无保留意见D无保留意见加强调事项段正确答案是：C2、审计最本质的特征是（）。A客观性B独立性C权威性D公正性正确答案是：B3、在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。A账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误B重分类调整分录汇总
2、表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报C未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误D未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误正确答案是：D4、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。A以或有收费形式收取审计费用B出具非标准审计报告C将该成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定正确答案是：D5、对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。A资产负债表日的各项资B资产负债表日的各项负债C资产负债表日的各项所有者权益D列示于损
3、益表的各项收入和费用正确答案是：A6、下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）A完整性B计价和分摊C权利和义务D存在正确答案是：A7、对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。A审查有关的批准文件审查B有关的会计记录C函证固定资产的购买单价D审查出售和报废固定资产的净收益正确答案是：C8、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步
4、审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据正确答案是：D9、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案是：D10、对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
5、A计价和分摊B分类C存在D完整性正确答案是：C11、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。A审计过程中运用职业判定B要求审计人员具有一定的工作经验C将抽样风险加以量化和控制D存在抽样风险正确答案是：C12、关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。A实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害B实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系C注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要D形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害正确答案是：B13、注册会计师在了解被审计单位及其环境
6、时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A新信息系统的使用B新业务领域的开拓C新员工的加入D新销售合同的签订正确答案是：D14、检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。A存在B计价和分摊C完整性D权利和义务正确答案是：B15、丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。
7、审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。A全部保存至2019年3月2日B至少保存至2019年3月4日C至少保存至2019年3月6日D至少保存至2019年3月10日正确答案是：A16、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失正确答案是：D17、
8、目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。A英国爱丁堡会计师协会B英国苏格兰会计师协会C中国注册会计师协会D美国注册会计师协会正确答案是：D18、在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。A监督的有效性B设计的合理性C执行的有效性D执行的一贯性正确答案是：D19、注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。A应收账款B账户记录中C应付账款D账户记录外正确答案是：B20、为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计
9、师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。A检查文件或记录B检查有形资C重新执行D询问正确答案是：A21、编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。A依赖长期借款筹资B无法获得供应商的正常商业信用C主导产品不符合国家的产业政策D经营期限即将到期且无意继续经营正确答案是：B22、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C电子文件形式的审计证据比口头方式的
10、审计证据更为可靠D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠正确答案是：C23、误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。A审计效率B审计效果C样本的选择D审计质量控制正确答案是：A24、现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D管理审计正确答案是：B25、在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案是：D二、多选题共20题
11、，40分1、固定资产审计的目标包括（）。A确定资产负债表中记录的固定资产是否存在B确定所有应记录的固定资产是否均已记录C确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制D确定固定资产的折旧是否按规定核算正确答案是：ABC2、某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。A以银行存款支付广告费用8 000元B本月产品销售领用包装材料C5 000元支付短期借款手续费D2 000元支付劳动保险费3 000元正确答案是：ABCD3、注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品
12、。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。A建议公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整B在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整C建议公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整D在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录正确答案是：AB4、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。A现金B产成品C有价证券D固定资产正确答案是：BD5、关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）A如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险B无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
13、C了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终D评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊正确答案是：ABC6、册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。A注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D风险评估程序的合理运用正确答案是：AC7、内部控制的作用有（）。A保护财产物资的安全完整和有效使用B保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实C保证会计资料及其他财务信息的质量D保证企业经营目标的实现正确答案是：ABCD8、审
14、计人员需要了解内部控制的内容（）。A控制环境B风险评估C控制风险D控制活动正确答案是：ABD9、以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）A审计工作底稿是审计证据的载体B审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程C审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据D审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识正确答案是：ABC10、在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）A财务报表整体的重要性B实施风险评估程序的结果C被审计单位管理层和治理层的期望值D前期审计工作中识别出的错报的性质和范围正确答案是：ABD11、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有
15、关（ ）。A样本量有关B重大错报风险C具体审计程序D审计证据的质量正确答案是：ABD12、注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。A控制设计合理B控制设计不合理或缺乏必要的控制C控制设计虽然不合理，但执行有效D控制设计合理且执行无效正确答案是：CD13、审计准则的作用包括（）。A有利于实现审计工作规范B有利于保证和提高审计工作质量C有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益D可以促进审计经验交流正确答案是：ABCD14、注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，
