《国开（山东）02313-纳税筹划-形考任务二-满分答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国开（山东）02313-纳税筹划-形考任务二-满分答案（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、纳税筹划-形考任务二-试卷参考答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 12.5 B. 15.25 C. 75 D. 87.5 【标准选择】：15.25第2题
2、 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 D. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 【标准选择】：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。第3题 甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应
3、纳税所得额为 （ ）。A. 360万元 B. 350万元 C. 500万元 D. 300万元 【标准选择】：360万元第4题 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）。A. 其他企业为5:1，金融企业为2:1 B. 金融企业为4:1，其他企业为2:1 C. 金融企业为5:1，其他企业为2:1 D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1 【标准选择】：金融企业为5:1，其他企业为2:1第5题 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。A. 相等 B. 越低 C. 略高 D. 越高 【标准选择】：越高第6题 根据现行增值税规定，下列说法正确的是
4、（ ）。A. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 B. 某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 D. 增值税对单位和个人规定了起征点 【标准选择】：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报第7题 下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）A. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 D. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 【标准选择
5、】：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多第8题 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）A. 糖料作物的种植 B. 香料作物的种植 C. 油料作物的种植 D. 麻类作物的种植 【标准选择】：香料作物的种植第9题 以下属于“免税收入”的是（?）。A. 行政事业性收费 B. 财政拨款 C. 国债利息收入 D. 政府性基金 【标准选择】：国债利息收入第10题 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D.
6、 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 【标准选择】：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补第11题 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 【标准选择】：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税第12题 下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）A. 在中国
7、境内设立场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立场所的非居民企业 C. 小型微利企业 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业 【标准选择】：国家需要重点扶持的高新技术企业第13题 207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。A. 30.4 B. 29.12 C. 0 D. 32 【标准选择】：29.12第14题 不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A. 等于
8、B. 高于 C. 无法比较 D. 低于 【标准选择】：低于第15题 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业生产经营中的税收筹划 【标准选择】：企业成果分配中的税收筹划第16题 某生产企业，206年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A. 65 B. 75 C. 39 D. 150 【标准选择】：65第17题 某
9、公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司或乙公司均可 【标准选择】：甲公司第18题 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 增值税一般纳税人 【标准选择】：能开增值税普通发票的小规模纳税人第19题 甲公司代乙公司采购一批商
10、品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 采购商品的发票开具给甲公司 D. 采购商品的发票开具给乙公司 【标准选择】：采购商品的发票开具给乙公司第20题 根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。A. 500，减按70% B. 500，减半 C. 300，减按70%解析 D. 300，减半 【标准选择】：500，减半第21题 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A. 将
11、外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物用于企业发放集体福利 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物对外投资 【标准选择】：将外购的货物用于企业发放集体福利第22题 下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。A. 直线法 B. 双倍余额递减法 C. 工作量法 D. 平均年限法 【标准选择】：双倍余额递减法第23题 根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。A. 个别计价法 B. 先进先出法 C. 后进先出法 D. 加权平均法 【标准选择】：后进先出法第24题 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。A.
12、 增值率=（销售额购进额）/购进额 B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 D. 增值率=（销售额购进额）/销售额 【标准选择】： 增值率=（销售额购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致第25题 关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）。A. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 B. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D. 企业共同合
13、作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除 【标准选择】： 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除, 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用第26题 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。A. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 B. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 C. 无形资产的摊销年限不得低于5年 D. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 【标准选择】： 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除,
14、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除第27题 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有 （ ）。A. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额 B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则 D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得 【标准选择】： 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税, 合伙企业生产经营所
15、得和其他所得采取先分后税的原则, 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额第28题 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）。A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 C. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 D. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本 【标准选择】： 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部
