《国开（山东）02313-纳税筹划-形考任务三-满分答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国开（山东）02313-纳税筹划-形考任务三-满分答案（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、纳税筹划-形考任务三-试卷参考答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。A. 企业成果分配中的税收筹划 B. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划 D. 企业生产经营中的税收筹划 【标准选择】：企业成果分配中的税收筹划第2题 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 B. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企
2、业所得税前据实扣除 C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 【标准选择】：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本第3题 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 86 B. 98 C. 122 D. 104 【标准选择】：86第4题 207年初a居民企业以实物资产2000万元直接投资于b居民企业，取得b企业40%的股权。207年12月，a企业全部撤回对b企业的投资，取得资
3、产总计2800万元，投资撤回时b企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。a企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。A. 0 B. 200 C. 340 D. 85 【标准选择】：85第5题 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（ ）A. 消费税 B. 允许抵扣的增值税 C. 土地增值税 D. 印花税 【标准选择】：允许抵扣的增值税第6题 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）A. 流转税 B. 资源环境税 C. 所得税 D. 财产与行为税
4、 【标准选择】：所得税第7题 某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 5.63 B. 6.38 C. 5.10 D. 2.55 【标准选择】：2.55第8题 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）A. 非广告性质的赞助支出 B. 经审批的流动资产盘亏损失 C. 行政罚款 D. 被没收的财物 【标准选择】：经审批的流动资产盘亏损失第9题 下列关
5、于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定 C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 D. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 【标准选择】：采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定第10题 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A. 60% B. 70% C. 40% D. 50% 【标准选择】：60%第11题 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧
6、，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。A. 永久性差异 B. 不会出现时间性差异和永久性差异 C. 会同时出现时间性差异和永久性差异 D. 时间性差异 【标准选择】：时间性差异第12题 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。A. 按月预扣预缴 B. 按季度预扣预缴 C. 按年预扣预缴 D. 按月如实缴纳个人所得税 【标准选择】：按月预扣预缴第13题 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除A. 500元 B. 2000元 C. 3000元 D. 1000元 【标准选择】：1000元第14题 关
7、于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。A. 3000元 B. 1000元 C. 2000元 D. 500元 【标准选择】：1000元第15题 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A. 25000元 B. 15000元 C. 20000元 D. 10000元 【标准选择】：15000元第16题 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，
8、在（ ）内不能变更。A. 1年 B. 一个纳税年度 C. 2年 D. 5年 【标准选择】：一个纳税年度第17题 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。A. 70% B. 30% C. 20% D. 100% 【标准选择】：70%第18题 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）A. 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项扣除费 D. 专项附加扣除费用 【标准选择】：专项附加扣除费用第19题 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）A. 其他扣除费用 B. 基本减除费用 C.
9、 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 【标准选择】：专项附加扣除费用第20题 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）A. 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 【标准选择】：专项附加扣除费用第21题 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）A. 专项附加扣除费用 B. 专项扣除费用 C. 其他扣除费用 D. 基本减除费用 【标准选择】：专项扣除费用第22题 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）A. 专项扣除费用 B. 专项附加扣除费用 C. 其他扣除费用 D. 基本减
10、除费用 【标准选择】：其他扣除费用第23题 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A. 6月1日至9月1日 B. 1月1日至3月1日 C. 9月1日至12月1日 D. 3月1日至6月30日 【标准选择】：3月1日至6月30日第24题 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）A. 基本减除费用 B. 专项扣除费用 C. 其他扣除费用 D. 专项附加扣除费用 【标准选择】：基本减除费用第25题 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
11、。A. 2000元 B. 3500元 C. 1000元 D. 5000元 【标准选择】：5000元第26题 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。A. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 B. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 C. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 D. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 【标准选择
12、】： 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益, 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力第27题 纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。A. 赊销商品 B. 代销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 加速摊销 【标准选择】： 赊销商品, 代销商品, 依税法规定加速折旧第28题 销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。A. 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价 B. 销售返利递延滚动到下一期间 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D. 销售返利通过代为支付费用形式 【
13、标准选择】： 销售返利递延滚动到下一期间, 销售返利可以采用不同的产品包装方法加量不加价, 销售返利通过债务重组的方式解决第29题 下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。A. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 B. 销售佣金不超过销售收入的10% C. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 D. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 【标准选择】： 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式, 经营者支付销售佣金必须以明示的方式第30题 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。A. 接受捐赠收入 B. 利息、租金收入 C. 特许权使用费收入
14、 D. 以分期收款方式销售货物的 【标准选择】： 利息、租金收入, 特许权使用费收入, 以分期收款方式销售货物的第31题 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 D. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 【标准选择】： 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除, 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除, 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除第32题 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（ ）。A. 将生产的产品用于集体福利 B. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 C. 将生产的产品用于市场推广 D. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 【标准选择】： 将生产的产品用于市场推广, 将资产用于境外分支机构加工另一产品第33题 下列允许税前扣除的税金有( )A. 关税 B. 增值税 C. 土地增值税 D. 消费税 【标准选择】： 关税, 土地增值税, 消费税第34题 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）A. 依法收取并纳入财政管理
