《国开（宁夏）02320-审计案例分析-网上形考作业三-满分答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国开（宁夏）02320-审计案例分析-网上形考作业三-满分答案（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计案例分析-网上形考作业三-试卷参考答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离。对 错 【标准选择】“错”。第2题 在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。对 错 【标准选择】“对”。第3题 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。对 错 【标准选择】“错”。第4
2、题 甲注册会计师审计b公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是b公司的主要股东。对 错 【标准选择】“错”。第5题 若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。对 错 【标准选择】“错”。第6题 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。对 错 【标准选择】“对”。第7题 注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。对 错 【标准选择】“错”。第8题 对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。对 错 【标准选择】“错
3、”。第9题 审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。对 错 【标准选择】“错”。第10题 在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。对 错 【标准选择】“错”。第11题 筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。对 错 【标准选择】“对”。第12题 筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。对 错 【标准选择】“错”。第13题 注册会计师应检
4、查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。对 错 【标准选择】“错”。第14题 计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。对 错 【标准选择】“错”。第15题 在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。对 错 【标准选择】“对”。第16题 当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。对 错 【标准选择】“对”。第17题 注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函
5、未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。对 错 【标准选择】“错”。第18题 为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。对 错 【标准选择】“对”。第19题 注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。对 错 【标准选择】“错”。第20题 进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。对 错 【标准选择】“错”。第21题 对利息支出审计，
6、注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。对 错 【标准选择】“错”。第22题 短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。对 错 【标准选择】“错”。第23题 检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。对 错 【标准选择】“错”。第24题 根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。对 错 【标准选择】“错”。第25题 注册会
7、计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。对 错 【标准选择】“对”。第26题 如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。对 错 【标准选择】“错”。第27题 被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备抵法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。对 错 【标准选择】“错”。第28题 注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。对 错 【标准选择】“错”。第29题 注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余
8、额调节表代替对银行存款余额的函证对 错 【标准选择】“错”。第30题 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。对 错 【标准选择】“错”。第31题 关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？A. 是否是关联交易 B. 是否定期或不定期地进行核对 C. 对借款利息是否经常复核 D. 是否对计划和合同的制定进行授权控制 E. 对长期借款是否有资产担保 【标准选择】： 是否对计划和合同的制定进行授权控制, 对长期借款是否有资产担保, 是否定期或不定期地进行核对, 对借款利息是否经常复核第32题 审计人员在审查
9、长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点a. 企业净资产 b. 借款是否在资产负债表上恰当披露 c. 年末有无到期未偿还的借款 d. 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债 e. 逾期借款是否办理了延期手续 【标准选择】： 年末有无到期未偿还的借款, 逾期借款是否办理了延期手续, 借款是否在资产负债表上恰当披露, 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债第33题 在审查应付债券时，假设仅仅发现“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销”这一个问题，据此回答对应付债券审计后确认正确的内容。a. 取得应付债券明细表，同有关的明
10、细账和总账核对相符 b. 询证债券的承销人，并验证应付债券期末余额的正确性 c. 在发行债券时，将待发行债券的票面金额、债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售部门、转换股份等情况在备查簿中都进行了登记。 d. 核对记账凭证和所附原始凭证，确认其内容、金额等项目相符 e. 确认应付债券在资产负债表日表上反映的恰当 【标准选择】： 取得应付债券明细表，同有关的明细账和总账核对相符, 询证债券的承销人，并验证应付债券期末余额的正确性, 在发行债券时，将待发行债券的票面金额、债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售部门、转换股份等情况在备查簿中都进行了
11、登记。, 核对记账凭证和所附原始凭证，确认其内容、金额等项目相符, 确认应付债券在资产负债表日表上反映的恰当第34题 审计人员李欣审查发现a公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？a. 向投资人发函进行询问 b. 通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在 c. 审查企业负债情况 d. 对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据 e. 审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与
12、出资者投资的一致的资金的记录 【标准选择】： 审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金的记录, 通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在, 对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据第35题 审计人员李欣确认了第五章的第二个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请具体说明这一结论是通过审查哪些具体内容得出的？a. 利润是否存在 b. 提取项目是否完整 c. 提取比例是否合规和经由董事会批准 d. 企业发展预期是否较好 e. 提取基
13、数是否正确 【标准选择】： 提取比例是否合规和经由董事会批准, 提取项目是否完整, 提取基数是否正确第36题 确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？a. 通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法 b. 在权益法下，企业“长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表 c. 如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或
14、重大影响的证据 d. 查询企业真实的投资目的 e. 如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据 【标准选择】： 通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法, 如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或重大影响的证据, 在权益法下，企业“长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过
15、审计的年度会计报表, 如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据第37题 货币资金的关键控制点包括（ ）a. 支票领用的审批和登记制度 b. 对现金进行突击盘点。 c. 记账与出纳分离，登记日记账与登记总账职务分离 d. 由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表 e. 出纳与财务章分别保管 【标准选择】： 记账与出纳分离，登记日记账与登记总账职务分离, 对现金进行突击盘点。, 由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表, 支票领用的审批和登记制度, 出纳与财务章分别保管第38题 对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注（）等方面内容a. 对于有疑问的业务一定
