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1、西安交通大学19年3月课程考试税收筹划与代理作业考核试题1、D 2、C 3、B 4、D 5、D 一、单选题共30题，60分1、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。A公司制企业B合伙制企业C个人独资企业D个体工商户【答案】正确是：D2、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )。A委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税D委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税【答案】正确是：C3、因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。A建设单位通过协商降低工程材料价款，减
2、少缴纳营业税B施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税C施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负D施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税【答案】正确是：B4、在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。A加权平均法B直线法C移动平均法D先进先出法【答案】正确是：D5、在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和有关资料，办理结清税款手续。
3、A7日，45日B10日，3个月C15日，3个月D15日，5个月【答案】正确是：D6、某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。A7650元B3150元C4500元D.5850元【答案】正确是：D7、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（ ）优惠税率。A25%B20%C15%D10%【答案】正确是：C8、()是企业最低层次的筹划目标。A涉税零风险B股东利益最大C利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D本年度收益最大【答案】正确是：A9、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。A违法性B可行
4、性C非违法性D合法性【答案】正确是：D10、下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。A外企商社采用核定纳税方式B外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续C对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证D外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件【答案】正确是：A11、下列货物免征关税的是()。A无商业价值的广告品和样货
5、B关税税额在人民币60元以下的一票货物C在海关放行后损失的货物D盛装货物的容器【答案】正确是：A12、金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。A批发环节B零售环节C委托加工环节D生产环节【答案】正确是：B13、()采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。A欠税B漏税C抗税D偷税【答案】正确是：D14、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。A销售合同规定收款日期B发出应税消费品C收到货款D索取销售款凭据【答案】正确是：A15、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。A国家重点建设债券B金融债券C企业债券D国债【答案】正确是：D16、一般认为，( )是
6、税负转嫁的基本前提条件。A商品供求弹性B物价自有波动C市场结构D课税制度【答案】正确是：B17、CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。A政策寻租法B政策规避法C政策利用法D纳税期递延法【答案】正确是：C18、某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。A1415.09元B1000元C961.54元D728.16元【答案】正确是：D19、企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B违反合同法规定付给对方的违约金C付给税务机关的税收滞纳金D付
7、给工商部门的罚款【答案】正确是：B20、消费税主要采取在（ ）环节计征。A流通B消费C生产或进口D出口【答案】正确是：C21、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A30万元（含）B50万元（含）C80万元（含）D100万元（含）【答案】正确是：C22、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。A扣缴个人所得税报告表B个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表C个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)D个人收入申报表【答案】正确是：D23、采取弄虚作假和欺骗手段，将小额的应退税行为伪造成大额的应退税行为，该行为是( )。A偷
8、税B逃税C税务筹划D骗税【答案】正确是：D24、下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D企业外购备用的无形资产【答案】正确是：D25、企业所得税法规定，职工教育经费支出，在职工工资总额（ ）以内的，准予据实在所得税前扣除。A14%B12%C2.5%D2%【答案】正确是：C26、杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。A政策寻租法B政策利用法C纳税期递延法D政策规避法【答案】正确是：B27、税法规定免征营业税和所得税的是（）。A社会福利生产单位B税务咨询业C中小学
9、校办工厂D托儿所养育服务【答案】正确是：D28、刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。A正式记者B自由撰稿人，文章分篇发表C与报社订协议，按报社要求提供文章D自由撰稿人，文章连载【答案】正确是：B29、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )A房地产开发公司预收购房定金B社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费C企业将闲置的设备出租给其他企业使用D人民银行委托金融机构向企业贷款【答案】正确是：B30、我国现行税法规定，外国企业和外
10、籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（ ）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。A20%B15%C40%D10%【答案】正确是：A二、多选题共10题，20分1、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。A偶然所得B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商户生产、经营所得【答案】正确是：BCD2、某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何
11、税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有( )。A在技术进步情况下采用加速折旧法B将易损件单独作为低值易耗品入账C从2014年7月开始计提生产设备的折旧D将增值税进项税额计入固定资产账面原值【答案】正确是：AB3、税务筹划的目的包括（）。A绝对减轻税负B相对减轻税负C纳税成本最少化D涉税零风险【答案】正确是：BCD4、投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（ ）。A有效税基的综合比例B法定税率的水平C实际税率的总体水平D纳税综合成本的高低【答案】正确是：ACD5、营业税税务筹划的重点是（）。A纳税人B营业额C税率D起征点【答案】正确是：AB6、内地
12、的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。 C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。A销售地点B销售价格C投资伙伴D经营项目【答案】正确是：ABCD7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A个人书画展卖取得的报酬B提供著作的版权而取得的报酬C将国外的作品翻译（署名）出版取得的报酬D高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案】正确是：AD8、以下属于消费税征税环节的有()。A生产应税消费品B委托加工应税消费品C批发应税消费
13、品D零售应税消费品【答案】正确是：ABD9、计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用2 000元的有()。A承租、承包所得B外企中方雇员的工资、薪金所得C提供咨询服务一次取得收入2000元D稿酬收入80000元【答案】正确是：AB10、以下属于消费税征税环节的有( )。A生产应税消费品B委托加工应税消费品C批发应税消费品D零售应税消费品【答案】正确是：ABD三、判断题共10题，20分1、增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）A错误B正确【答案】正确是：B2、固定资产折旧，税法只规定最低折旧年限。（）A错误B正
14、确【答案】正确是：B3、建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。A错误B正确【答案】正确是：A4、接受的抵债物是企业不需要的机器设备，则作“固定资产”入账肯定要比作“库存商品”入账更节税。（）A错误B正确【答案】正确是：B5、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。（）A错误B正确【答案】正确是：A6、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。A错误B正确【答案】正确是：B7、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。()A错误B正确【答案】正确是：B8、税法规定，增值税一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）A错误B正确【答案】正确是：B9、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A错误B正确【答案】正确是：A10、税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。A错误B正确
