《南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业-3（答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业-3（答案）（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）审计原理在线作业 一、单选题共20题，40分1、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。A最高者B最低者C平均数D加权平均数【南开】本题答案：B2、如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）A发表无保留意见B发表保留意见C发表否定意见D发表保留意见或拒绝表示意见【南开】本题答案：D3、当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法
2、发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。A审计报告B财务报表C审计意见D财务信息【南开】本题答案：B4、注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。A非抽样风险B抽样风险C误拒风险D信赖过度风险【南开】本题答案：A5、在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）A立法模式B司法模式C行政模式D独立模式【南开】本题答案：C6、注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。A真实性B完整性C机械准确性D截止【南开】本题答案：D7、注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风
3、险为50%，则注册会计师应承担（）的检查风险。A30%B1.35%C2.7%D15%【南开】本题答案：D8、总体审计计划的基本内容不应包括（）A被审计单位的基本情况B重要会计问题及重点审计领域C对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用D审计工作底稿索引号【南开】本题答案：D9、为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。A审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D选取后续期内发生的现金收支业务进行检查【南开】本题答案：D10、下列注册会计师在归档期间对审
4、计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。A对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B删除或废弃被取代的审计工作底稿C对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据【南开】本题答案：D11、下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）A流动负债是否有所隐瞒B固定资产的预计使用年限是否适当C明细账合计数与总账是否相符D已贴现的票据是否在附注中单独列示【南开】本题答案：C12、下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B收取顾客支票与收取顾客现金由
5、不同人员担任C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客【南开】本题答案：C13、检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。A从销售单追查至主营业务收入明细账B从发运凭证追查至主营业务收入明细账C从销售单追查至发运凭证D从发运凭证追查至销售发票【南开】本题答案：B14、从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。A受本单位总会计师领导B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会或审计委员会领导D受本单位主管财务的副总裁领导【南开】本题答案：C15、可接受的抽样风险在控制测试中主要指()，它与样本规模成反比。A可接受的信赖过度风险B可接受的
6、误受风险C可接受的信赖不足风险D重大错报风险【南开】本题答案：A16、注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为()万元。A40000B44000C11000D1000【南开】本题答案：B17、审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A固有风险的估计水平B控制风险的估计水平C检查风险的估计水平D固有风险的实际水平【南开】本题答案：B18、为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效
7、的。A汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较【南开】本题答案：B19、注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。A审查有关原始凭证B只审查销售明细账C由销售明细账追查至有关原始凭证D由有关原始凭证追查至销售明细账【南开】本题答案：D20、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情
8、况是（）。A实际执行的重要性更高B实际执行的重要性更低C两者相等D实际执行的重要性略高【南开】本题答案：B二、多选题共20题，40分1、我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。A独资B合伙C股份有限公司D有限责任【南开】本题答案：BD2、按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。A注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露C审计范围受到一定限制D由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限【南开】本题答案：ACD3
9、、下列关于重要性的论断中正确的有（）A无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C重要性有数量和质量两个方面的特征D审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性【南开】本题答案：BCD4、对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。A主营业务收入年度发生额B重要客户的销售额C重要产品的毛利率D销售给重要客户的产品的毛利率【南开】本题答案：ABCD5、按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。A审计过程记录B审计标识及其说明C编制者、复核者的姓名及编制、复核日期D审计结论【南开】本题答案：AB
10、CD6、注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。A检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库【南开】本题答案：ABCD7、观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。A实物资产B会计资料和其他信息C有关业务活动D内部控制的执行情况【南开】本题答案：CD8、在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。A行政责任B民事责任C刑事责任D连带责任【南开】本题答案：ABC
11、9、会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A设计财务会计制度B代理记账C验证企业资本D管理咨询【南开】本题答案：ABD10、会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）A法院因工作需要并按规定办理了必要手续B接受新闻媒体采访C注册会计师协会对职业情况进行检查D后任注册会计师因工作需要并经客户同意【南开】本题答案：ACD11、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）。A审计调整分录汇总表B公司章程C企业营业执照D审计计划【南开】本题答案：AD12、内部控制的固有限制包括（）A内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B内部控制固有风险估计水平过低C内部控制可能因经营环境、业务性质的
12、改变而削弱或失效D内部控制控制风险估计水平过低【南开】本题答案：AC13、审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A租入固定资产是否确属企业需要B租入固定资产折旧的计提是否正确C租入固定资产是否已登入备查簿D租入固定资产计价是否正确【南开】本题答案：BD14、任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）A委托人B被审计人C内部审计部门D审计人【南开】本题答案：ABD15、为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。A发运凭证均经事先编号并已经登记入账B在发货前，客户的赊销已经被授权批准C销售交易是以经过审核
13、的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的D销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准【南开】本题答案：BC16、若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A内部控制政策和程序与报表认定无关B内部控制政策和程序无效C注册会计师评估检查风险为最高水平D评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时【南开】本题答案：ABD17、审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）A信息提供人与信息使用人的目标不一致B信息不对称C交易日趋复杂且交易量大D经济业务的不确定性【南开】本题答案：ABCD18、注册会计师对客户所负的责任有（）A提交管理建议书B按时
14、、保质完成委托业务C保密D不按服务或成果的大小决定收费标准的高低【南开】本题答案：BCD19、审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A资产负债表B利润表C现金流量表D会计报表附注【南开】本题答案：ABCD20、实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）A按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C总体由少量的大额项目构成D存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据【南开】本题答案：BCD三、判断题共10题，20分1、审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。A错误B正确【南开】本题答案：A2、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）A错误B正确【南开】本题答案：A3、如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）A错误B正确【南开】本题答案：A4、审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（ ）A错误B正确【南开】本题答案：A5、审计报告
