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1、财政与税收（完全依托大数据高考分析软件原创甄选而成）A组1.经济学家约瑟夫熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政（）关系到国民经济的健康发展关系到对外开放格局的形成及完善关系到社会公平正义的实现决定着劳动报酬在初次分配中的比重A. B. C. D.解析财政在社会经济中发挥着巨大的作用，一方面，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，因此关系到社会公平正义的实现，正确；另一方面，财政还具有促进经济平稳运行的作用，因此关系到国民经济的健康发展，正确；财政与对外开放格局的形
2、成与完善没有直接关系，排除；财政收入的多少与劳动报酬在初次分配中的比重不存在直接关系，排除。故选B。答案B2.根据图中数据变化趋势可以推断出（）近年来我国财政收入与GDP增速走势图（%）我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A. B. C. D.解析本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济发展追求质量和效益，步入新常态，增速放缓，财政收入也逐渐放缓，说明财政收入和GDP的增
3、长变化趋势具有一致性，说法正确；说法错误。该题选A。答案A3.当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政（）A.提高社会总体消费水平 B.促进资源合理配置C.促进国民经济平稳运行 D.增强国有经济的活力解析国家通过支持不同行业的建设，有助于资源的合理配置。答案B4.下表是Z市2016年部分经济指标，根据表中数据可以推出（）项目财政收入财政支出医疗卫生支出教育支出节能环保支出交通运输支出数额（万元）18 02218 5366571 0255081 067增幅（%）7.68.211.38.23
4、.23.3财政促进社会资源合理配置紧缩性财政政策促进了Z市经济发展Z市2016年财政收支处于盈余状态财政发挥了促进社会公平，改善生活环境的作用A. B. C. D.解析财政通过对不同方面支出的调节，促进了社会资源的合理配置，正确；扩大财政支出属于扩张性财政政策，错误；错误，材料显示财政收入小于财政支出，这属于财政赤字状态；财政对教育、医疗卫生、节能环保支出的增加，有利于促进社会公平，改善居民生活环境，正确。答案D5.2016年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是（）A.甲 B.乙 C.丙 D.丁解析中国经济产业景气指数比第二季
5、度微降，适用积极的财政政策，应增加财政支出。只有D项符合题意。答案D6.新的环境保护税法明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明（）A.税收的征收标准具有不固定性B.税收是依法取得财政收入的基本形式C.税收的无偿性要求具有强制性D.税法是税收的法律依据和保障解析环境保护税法对征收环保税做了法律规定，体现了D。税收具有固定性，A错误。B、C不符合题意。答案D7.B公司在经营中向A公司购进甲货物100件，金额为10 000元，但实际付给A公司的总金额为11 700元（包括增值税）；加工成乙产品80件，出售给C公司，取得销售额为
6、15 000元，而实际收取总金额应为17 550元（包括增值税）。据此推算，B公司应缴纳的增值税（注：增值税销项税额进项税额）为（）A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元解析第一步，计算销项税额：17 55015 0002 550（元）；第二步，计算进项税额：11 70010 0001 700（元）；第三步，计算应缴纳的增值税：销项税额进项税额：2 5501 700850（元）。答案D8.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的
7、是（）它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它提醒我们自觉履行纳税义务A. B. C. D.解析材料反映的是欠税现象，故入选，不选。材料不涉及公民对税收的监督，不选。答案DB组9.（2017湖北武汉调考）作为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资162.9亿元打造两个“海绵城市”示范区。所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。采用上述模式筹措建设资金旨在（）充分利用社会资金，实现资源优化配置降低政府投资风险，转移政府管理责任优化财政支出结构，确保财政收支平衡减轻政府财政负担，激发市场主体活力A. B.
8、C. D.解析采用政府与社会资本合作的模式，主要目的在于筹措建设资金，减轻国家财政负担；同时，也有拓宽社会资金投资领域，激发市场活力，提高社会资金使用效率之意，当选；采用合作方式筹措资金可以让社会力量分担资金风险，但政府管理责任不能转移和推卸，错误；该模式对调整优化财政支出结构可能会产生一定积极影响，但这并非其主观目的，且并不能“确保”财政收支平衡，不当选。答案D10.某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出（）T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会
9、增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA. B. C. D.解析由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否减少，排除；甲地提高烟草消费税税率可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，故正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香
10、烟价格上涨、销量减少，甲、乙两地条件相似，因此可以认为X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故正确。答案D11.经济学家迈克尔帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有（）国家增发国债，加大财政补贴降低税率，提高征税起征点国家增发纸币，加快货币流通降低利率，降低居民储蓄率A. B. C. D.解析本题考查扩张性财政政策的作用。明显属于货币政策的内容，根据材料对“挤进效应”的解释可以直接排除。扩张性财政政策的内容可以用四个字概括：减税增支。中增发国债、扩大财政支出，符合扩张
11、性财政政策的特点；是减税的措施，有利于减轻企业和居民的负担，刺激投资和消费，符合题意。答案A12.税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：ET（T/T）/（Y/Y）100%。公式中，ET为税收弹性系数，T为税收收入总量，T为税收收入增长量，Y代表GDP，Y代表其增量。按此公式计算（）当ET0时，表明税收与经济均无增长当ET1时，表示税收与经济同步增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长A. B. C. D.解析当ET0时，可能只是税收无增长，说法错误。当ET1时，表明税收增长慢于经济增长，说法错误。说法正确。
12、答案C13.材料一目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家科技创新对GDP的贡献率研发投入占GDP比重对外技术依存度中国40%低于2%50%创新型国家约70%美日韩3%左右30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。材料二近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。（1）概括材料一反映的经济信息。（2）结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。答案（1）目前，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少
13、，对外技术依存度较大，科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。（2）财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。加大财政支持科研的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。充分发挥税收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优惠及减免政策，为促进企业科技创新创造有利条件。14.我国近几年结构性减税的内容：税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3 500，由九级调整为七级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所
14、得；新办软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进的服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率增值税从生产型增值税向消费型增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。解析解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。答案结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源和烟酒增税，停征养路费，改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金
