经济业务处理

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1、1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。,业务1,借：库存现金 2 500 贷：银行存款 2 500,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,001,取现备用,库存现金,工行,2 5 0 0 0 0,银行存款,￥,壹,周正,￥,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,1日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。,业务2,借：应付职工薪酬福利费 120 贷：库存现金 120,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账

2、： 出纳： 制单：,2007 12 01,002,报销托费,应付职工薪酬,1 2 0 0 0,库存现金,￥,肆,周正,￥,1 2 0 0 0,12 0 0 0,12 0 0 0,福利费,1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。,业务3,借：应收账款信谊百货公司 666 900 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 462 000 -铁壳保温瓶 108 000 应交税费应交增值税(销项税额) 96 900,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,003,赊销,应收账款,6 6 6 9

3、0 0 0 0,主营业务收入,￥,肆,周正,￥,4 6 2 0 0 0 0 0,信谊百货公司,铝壳气压保温瓶,铁壳保温瓶,应交税费,应交增值税（销）,1 0 8 0 0 0 0 0,9 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,1日，签发工商银行支票一张，金额为42 870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36 641.34元和税额6 229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84 252.42元。 要求：签发支票，号码 AE101167； 填制委托加工收料单(合同号：0617)。,业务

4、4,借：委托加工物资 36 641.34 应交税费应交增值税(进项税额) 6 229.03 贷：银行存款 42 870.37 借：原材料铝材(铝片) 120 000 材料成本差异 893.76 贷：委托加工物资上海铝材厂 120 893.76,1日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26 500元。,业务5,借：固定资产冲床 26 500 贷：在建工程安装冲床 26 500,1日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25 000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。 要求：填制本票申请书。

5、,业务6,借：其他货币资金本票 25 000 贷：银行存款 25 000,2日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4 312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。,业务7,借：预付账款报刊费 4 312.80 贷：银行存款 4 312.80,2日，采购员张敏用面额为25 000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35 000支，增值税专用发票列明价款21 000元和税额3 570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。,业务8,借：材料采购辅助材料(不锈钢吸水管) 21 000 应交税费应交增

6、值税(进项税额) 3 570 其他应收款东海无线电厂 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000,借：原材料辅助材料 22 750 贷：材料采购辅助材料 21 000 材料成本差异 1 750,2日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180 000元，系预付租用本厂房屋明年13月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。,业务9,借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司(租金) 180 000,3日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。,业务10,借：银行存款支票

7、 430 贷：其他应收款东海无线电厂 430,3日，签发工商银行支票一张，金额为3 000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。,业务11,借：销售费用办公室及其他 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000,3日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码 98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。 铝壳气压保温瓶 3 000只 单价 4.4美元(离岸价) 塑壳保温瓶(小号) 3 000只 单价 1

8、.2美元(离岸价),业务12,(1) 借：应收账款新加坡新中贸易公司 128 049.60 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622) 塑壳保温瓶 27 439.20(3000*1.2*7.622) (2) 出口货物: 借：应收税费应交增值税(出口抵销项税) 11 524.46 (128 049.60*9%) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 11 524.46 (3) 出口货物： 借：主营业务成本 10 243.97(128 049.60*8%) 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 10 243.97,3日，用现金支付财务科林玲业务培训费35

9、0元，收到新华财会学校开出收据。,业务13,借：其他应付款教育经费 350 贷：库存现金 350,6日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33 000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。,业务14,借：原材料辅助材料(底垫100 000只) 15 000 辅助材料(口圈100 000只) 20 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 14 000 辅助材料(口圈100 000只) 19 000 材料成本差异 2 000,

10、6日，采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。,业务15,借：其他应收款姚怡(差旅费) 400 贷：库存现金 400,7日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。,业务16,借：应付职工薪酬福利费(困难补助) 300 贷：库存现金 300,7日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80 000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。,业务17,借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款上海东方百货公司 80 000,7日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35 000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4 000只，

11、不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74 700元和税额12 699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80 000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7 399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。,业务18,(1) 购入辅助材料： 借：材料采购辅助材料(包装纸盒) 51 100 辅助材料(纸箱) 23 600 应交税费应交增值税(进项税额) 12 699 (51 100+23 600)*17% 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 银行存款 7 399 (2) 借：原材料辅助

12、材料(包装纸盒) 56 000 辅助材料(纸箱) 24 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 51 100 辅助材料(口圈100 000只) 23 600 材料成本差异 5 300,8日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200 000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。,业务19,借：银行存款 200 000 贷：短期借款工行(银安支行) 200 000,8日，财务科王庆成回厂报销差旅费1 947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。,业务20,借：管理费用差旅费 1 947 库存现金 53 贷：其他应收款王庆成 2

13、000,8日，本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300 000元。,业务21,借：应付票据东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工行 300 000,8日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600 000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415向上海新中铝制品厂结算利息15 315.30元，按月费率1.8从中扣除手续费3 276元，并按本厂利息收入12 039.30元的5%代扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额611 377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。,业务22,借：银行存款 611 377.13 贷：持有至到期投资成本 600 000 投资收益